02 外貿出口增值稅附表一(出口收入增值稅申報附表一怎么填)

勞務掛賬留抵稅額。

筆者注：將納稅人分為須掛賬的納稅人、其他納稅人的主要原因在于：根據財預〔2013〕275號文，試點期間收入歸屬保持不變，原歸屬地方的營業稅收入，改征增值稅后仍全部歸屬地方。則原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到試點實施之前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣，只能從應稅貨物及勞務的銷項稅額中抵扣。

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”。

其他納稅人是指除上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。以后各期也填0

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”填寫。

（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經抵扣，但按稅法規定本期應轉出的進項稅額。

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。

（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。

（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。

筆者注：表示全部征稅項目“納稅檢查調整”的“銷項（應納）稅額”之和加上“納稅檢查調減進項稅額”，兩者相加大于或者等于《納稅申報表》的“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”的“一般貨物及勞務和應稅服務”本月數。

（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”。

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數據相比較，取二者中小的數據。

其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”；

一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”）×一般貨物及勞務銷項稅額比例；

一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”×100％。

筆者注：按照財預〔2013〕275號文精神，“納稅人兼有適用一般計稅方法計稅的應稅服務和銷售貨物或者應稅勞務的，按照銷項稅額的比例劃分應納稅額，分別作為改征增值稅和現行增值稅收入入庫。”

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：

1.本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。

2.本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”。

（三十四）第20欄“期末留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數”和“本年累計”：

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。

即：“銷項稅額”小于“應抵扣稅額合計”形成期末留抵稅額。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數”和“本年累計”：

（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”：按表中所列公式計算填寫。

（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12行至13行之和-第14列第15行）

筆者注：第一個括弧內是應稅貨物和應稅勞務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”后的“應納稅額”本月數。第二個括弧內是扣除項目金額后應稅服務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退應稅服務”的“應納稅額”本月數，兩者相加，即為“簡易征收辦法計算的應納稅額”的“一般貨物及勞務和應稅服務”本月數。

本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。表示原征稅范圍的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”加上差額征稅營改增納稅人的“即征即退應稅服務”。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。

（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。

（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

出口收入增值稅申報附表一怎么填

你好！圖片是我公司的附列資料一，請見出口免稅銷售一欄，就填在這里。（但是，如果要報送出口退稅，一定要開具稅務發行的發票。即使境外客戶不要中國稅務格式的發票，只要公司自制的發票，你公司也要在開票系統中開具打印，最多稅務發票的發票聯自己保留，否則無法申報出口退稅。）

一般納稅人增值稅申報附表一怎么填寫?

一般增值稅納稅申報里不需要手工填制的,那么一般納稅人增值稅納稅申報表怎么填?為了幫助大家更好的了解相關法律知識,整理了相關的內容,以下由為大家具體解答這個問題,并帶您了解其他拓展性法律知識,希望能對您有所幫助。

      一、一般納稅人增值稅納稅申報表怎么填

      (一) 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日。

      (二) 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

      (三) 本表“納稅人識別號”欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼。

      (四) 本表“所屬行業”欄,按照國民經濟行業分類與代碼中的最細項(小類)進行填寫(國民經濟行業分類與代碼附后),僅填寫行業代碼。

      (五) 本表“納稅人名稱”欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱。

      (六) 本表“法定代表人姓名”欄,填寫納稅人法定代表人的姓名。

      (七) 本表“注冊地址”欄,填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。

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