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02 外貿發票怎么做憑證(請問進口貨物在做賬時應附哪些原始憑證)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-05-30 21:01:11【】3人已围观
简介入“未交增值稅”明細科目,其會計處理為:借:應交稅金——未交增值稅60000貸:應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000出口退稅做賬怎么做轉十二、出口退稅的會計處理有出口貨物的企業,其出口退
借:應交稅金——未交增值稅60000
貸:應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)60000
出口退稅做賬怎么做轉
十二、出口退稅的會計處理
有出口貨物的企業,其出口退稅分為以下兩種情況處理:
1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業,按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額,計入出口貨物成本,借記"主營業務成本"等科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(進項稅額轉出)"科目。按規定計算的當期應予抵扣的稅額,借記"應交稅金一應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)"科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣,按規定應予以退回的稅款,借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目,貸記"應交稅金一應交增值稅(出口退稅)"科目;收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
2、未實行"免、抵、退"辦法的企業,貨物出口銷售時,按當期出口貨物應收的款項,借記"應收賬款"等科目,按規定計算的應收出口退稅,借記"其他應收款-應收出口退稅"科目,按規定計算的不予退回的稅金,借記"主營業務成本"等科目,按當期出口貨物實現的銷售收入,貸記"主營業務收入"等科目,按規定計算的增值稅,貸記"應交稅金一應交增值稅(銷項稅額)"科目。收到退回的稅款,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。
請問出口發票已打印出來 單位人說 出口發票要網上報稅 不是出口退稅 請問怎么報稅是月末開完本月出口發票,導出本月發票數據,在國稅報稅系統中導入已開的出口發票數據。
出口發票退稅聯丟失怎么辦?根據關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告[2012]24號)第八條,退(免)稅原始憑證的有關規定。
(一)增值稅專用發票(抵扣聯)。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的,在增值稅專用發票認證相符后,可憑增值稅專用發票的發票聯復印件向主管出口退稅的稅務機關申報退(免)稅。
出口退稅出口發票多開了怎么辦如果只是發票金額多開了,報關單金額沒有錯,這單出口也沒有正式申報,只需把發票作廢了重開。如果作廢不了,先開紅字沖減,再開正確的進行申報。
如果這單出口已經正式申報了,除了要重開發票外,還要在出口退稅申報系統里做負數進行沖減,再重新錄入正確的發票號信息進行申報。有可能你們管理員不需要你做沖減,只需在備注欄注明更改發票號也是行的。
建議打電話問問管理員。
出口發票票面金額開錯,出口退稅怎么申報
出口發票票面金額開錯,需要作廢重新開票的,否者會影響出口退稅的,希望能幫到你
出口退稅---出口發票用于退稅的出口發票是出口退稅專用發票,從國稅領取的;
退稅程序是先交單然后再去交資料的。
出口退稅發票怎么打可以分別列出來,也可以直接列一個總價。
網上打印就可以了,留存聯
出口退稅過期,轉內銷怎么做賬呀生產企業出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅。具體會計處理如下:
(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入。
借:主營業務收入--出口收入
貸:主營業務收入--內銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
注意事項:
① 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入。
② 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出。
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)(紅字)
注意事項:
① 對于上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上不進行收入的調整,在"出口退稅申報系統"中也不進行調整。
② 注意在填報《增值稅納稅人報表》(附表二)時,不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起,應分別體現。
③ 在錄入"出口退稅申報系統"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時,只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額",不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"。
開了出口發票一直沒進項退稅怎么辦出口報關后沒有采購貨物的增值稅專票 作為進項,不能退稅,只有收到增值稅專票后才能申請退稅; 沒有進項發票,你可以申請免稅銷售。
外貿 發票怎么開 資料怎么做
一般貿易出口發票如何開具
退(免)稅業務稅率選0,購貨單位名稱、地址可以開英文,金額為人民幣。備注欄需要填寫的內容:出口合同號、貿易方式、成交方式、外幣幣種、外幣金額、匯率。開票限額不夠可以到大廳申請調整限額,具體辦理請直接買粉絲窗口。生產企業必須通過新系統開具出口發票;外貿企業原則上要通過系統開票,形式發票可以繼續開。
外貿企業開進來的增值稅發票怎么做會計分錄
如果是銷售借:銀行存款/應收賬款貸:主營業務收入應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)如是購進借:原材料/庫存商品。應交稅費--應交增值稅(進項稅額)。
增值稅專用發票可以用來抵扣稅額,故做會計分錄時應體現出相應的稅費。普通發票不可以做抵扣,故稅費不需單獨體現。
根據新的《稅收征管法》第二十二條規定:增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制,其他發票,按照國務院主管部門的規定,分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印制。未經前款規定的稅務機關指定,不得印制發票。
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