02 外貿銷售流程七步(注冊一個外貿公司的整個流程是什么？)

國家同時也明確規定了少數出口產品即使具備上述3個條件，也不予以退稅；

國家明確不予退稅的出口產品有：

1．出口的原油；

2．援外出口產品；

3．國家禁止出口的產品；

4．出口企業收購出口外商投資的產品；

5．來料加工、來料裝配的出口產品；

6．軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；

7．軍工系統出口的企業范圍；

8．對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；

9．齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；

10．未含稅的產品；

11．個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。

二、哪些企業可以出口退稅？

1．具有外貿出口經營權并承擔國家出口創匯任務的企業，經過經貿主管部門批準，享有獨立對外出口經營權的中央和地方外貿企業、工貿公司和部分工業生產企業。

2．委托出口的企業主要指具有出口經營權的企業代理出口，承擔出口盈虧的企業。

一般貿易出口貨物退稅計算方法

目前，外商投資企業出口貨物退稅辦法包括“先征后退”和“免、抵、退”稅。

“先征后退”是指生產企業自營出口或委托代理出口的貨物，一律先按照增值稅暫行條例規定的征稅率征稅，然后由主管出口退稅業務的稅務機關在國家出口退稅計劃內按規定的退稅率審批退稅。

一、計稅依據。

“先征后退”辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算應退稅額。

“離岸價”(英文編寫為FOB價)是裝運港船上交貨價，但這個交貨價屬于象征性交貨，即賣方將必要的裝運單據交給買方按合同規定收取貨款，買賣雙方風險劃分都是以貨物裝上船為界限。因此，FOB價是由買方負責租船訂艙，辦理保險支付運保費。

最常用的FOB、CFR和CIF價的換算方法如下：

FOB價=CFR價-運費=CIF價×(1-投保加成×保險費率)-運費

因此，如果企業以到岸價格作為對外出口成交的，在貨物離境后，應扣除發生的由企業負擔的國外運費、保險費傭金和財務費用；以CFR價成交的，應扣除運費。

二、計算方法

1、一般貿易

(1)計算公式：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額

當期應退稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率

(2)以上計算公式的有關說明：

①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。

③企業實際銷售收入與出口貨物報送但、外匯核銷單上記載的金額不一致時，稅務機關按金額大的征稅，按出口貨物報關單上記載的金額退稅。

④應納稅額小于零的，結轉下期抵減應交稅額。

舉例說明：

例1、某鞋廠2000年3月出口鞋30000打，其中：(1)28000打以FOB價成交，每打200美元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元；(2)2000打以CIF價格成交，每打240美元，并每打支付運費20元、保險費10元、傭金2元，人民幣外匯牌價為1：8.2836元。當期實現內銷鞋19400打，銷售收入34920000元，銷項稅額為5936400元，當月可予抵扣的進項稅額為10800000元，鞋的退稅率為13%。用“先征后退”方法計算應交稅額和應退稅額。

計算出口自產貨物銷售收入：出口自產貨物銷售收入=離岸價格×外匯人民幣牌價+(到岸價格-運輸費-保險費-傭金)×外匯人民幣牌=28000×200×8.2836+2000×(240-20-10-2)×8.2836=49834137.60(元)

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額+當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×征稅率-當期全部進項稅額=5936400+49834137.60×17%-10800000=3608203.39(元)

當期應退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅稅率-49834137.60×13%=6478437.89(元)。

出口貨物流程有哪些？需要注意哪些風險？

需要經過如下十個環節

第一步：找客戶。

這是最基本的一步,沒有這一步下面的各環節都白搭如何找客戶,各家有各家的套路,但總結下來無非這么幾種:

1、參加展會：這是最有效最直接但也是最費錢的一種,尤其是出國參展；

2、海關數據：這個沒法說了，海關的統計數據都被一些機構搞過來做成數據賣給出口企業了；

3、平臺推廣：如阿里巴巴、中國制造網等B2B推廣平臺；

4、搜索引擎：什么 GOOGLE、 linked等,可以直接在上面搜索客戶

5、網站：自建網站推廣,或者買粉絲到國外一些網站找客戶

6、翹墻角：這事最TM無恥的了，把同行的業務員挖過來,有一些客戶也隨之帶過來了；還有一些代理公司,給人家出口商代理出口的，代著代著客戶就成自己的了。

總之，找客戶的手段有很多種，找到適合自己的才最重要，不要花了錢還沒效果,比如某些平臺。

風險點:

找客戶的過程中，要注意識別客戶是不是騙子，可以通過搜索看客戶有無被曝光過,或者找中信保做資信調查等等。

第二步：簽合同。

客戶找到了，交易細節等也都敲定了，那就需要簽訂合同了。簽合同時需要在合同中把商品信息列清楚，如單價、數量、總金額、溢短裝、付款方式、成交方式、目的港、交貨期等等列清楚。外貿企業還需要跟工廠敲定采購細節并簽訂采購合同；

風險點：

老外是沒有公章這個概念的，一般是簽名,需要注意簽名人是否是客戶公司的有效授權人；

合同簽訂了并不等于生效了，需要依據付款方式來決定。如帶有預收款或訂金性質的付款方式的，需要訂金到賬、或者信用證結算的，需要信用證報文到出口商銀行并審核無誤后，該合同才算真正生效。否則客戶可以隨時取消合同注意指定貨代時，客戶到底是指定船公司還是自己找貨代負責運輸事項的情況，在簽訂合同時最好事先確認，如果客戶自己找貨代訂艙，則必須在合同中約定提單的一些事項；確保能拿到提單或提單復印件；付款方式，對于TT，托收等方式的，一定要在合同中注明付款時間；

第三步：安排生產。

這一步主要是要注意時間,不要耽誤交貨期；

第四步：商檢、訂艙。

聯系貨代公司訂艙，一般提前一周左右(船期前一周)，需要商檢的貨物還需要聯系商檢局進行商檢。

風險點：

訂艙時，需要注意船期、預計到目的港時間等信息,還要注意在FOB成交方式下，是不是客戶指定貨代公司，如果是的話需要看該貨代公司的信譽并與之簽訂運輸合同并約束好出具主單并在開船后幾天內給提單。

第五步：裝貨、報關、確認提單。

在截港前把貨物運到場站，并制作通關單據進行報關，跟貨代或船公司確認提單信息。

風險點：

1、有預收款性質收匯的，要注意收到貨款或訂金后才能裝運出口，對于鐵路運輸、公路運輸及航空運輸的要注意先全額收款再裝運；

2、裝貨環節注意集裝箱的件重尺。注意不要漏裝,更不要夾帶不報關的貨物。

如果海關查驗,發現你報關單據沒顯示A，但在集裝箱中發現了A，那么就是走私；如果報關單據顯示了B是100件，但發現集裝箱中有B貨物120件，也是走私。

注意集裝箱毛重，尤其是7月1號以后，需要向船公司申報VGM,對于集裝箱重量誤差超過正負5%或1噸的，不能裝船；

3、提單確認，注意提單的發貨人、收貨人的顯示；

第六步：單據收集。

開船后，找貨代要正本提單、進電子口岸打印報關單退稅聯、場站收據、開具出口發票、外貿企業的要需要采購合同、購貨專用發票等

風險點：

提單，一般開船后5天左右船公司就打出正本提單來了,注意提單的保管,不要丟了，丟了就麻煩了，一般需要向船公司交貨值2-3倍的押金才能重新出具，押金需要質押2年左右的時間；

出口發票的開具，注意一般不要跨月開具，當月出口的當月開，有一些地區稅局要求先開出口發票。出口發票分3種：防偽稅控開具的0稅率普票；通用機打出口發票；自制發票（即報關用的那種形式發票）；

外貿企業需要注意進貨專票開具時，品名必須與報關單一致，單位必須與報關單上顯示的兩個單位之一一致。另外專票的開具時間，有一些稅局要求先開票再出口，遇到這樣的稅局就按照稅局的要求操作；

第七步：收尾款。

TT收匯的，把提單及發票及付款路線掃描傳給客戶收款采用信用證及托收的，制作客戶要求的單據交銀行收款。

風險點:

TT收匯的，注意一定要全款到銀行賬戶后才能郵遞提單或電放，不要看到付款水單就傻乎乎的放貨。

信用證收匯的，注意認真制作單據，不要出現不符點，否則影響收匯；

托收的，這個一定注意，不要采用D/A托收，風險最大。托收時,客戶把托收路線給了后，一定要去銀行查詢下該路線是否是客戶銀行的，不要被客戶用假路線騙取提單

第八步：記賬、報稅。

一般來說為了方便,可以當月出口的業務當月記賬確認收入記成本,并申報增值稅。非上市公司的企業還是不要按會計準則的要求記賬了,那樣會累死財務的。

注意點:

記賬匯率，采用出口月份1號人民銀行公布的外匯牌價，有些地區按第一個工作日的；

出口銷售額，出口時先分是退稅還是免稅還是視同內銷征稅的情況。

生產企業：退稅的，直接填列免抵退；免稅的，直接填列免稅；征稅的,直接填列在征稅欄次；

外貿企業：退稅和免稅的，直接填列在免稅；征稅的,直接填列在征稅欄次；

申報時無法區分的是退稅還是免稅的，暫按可以退稅進行申報。

增值稅銷售額及記賬收入，按FOB折算；

第九步：申報退稅。

單證齊全、信息齊全時正式申報退稅，單證齊了后可以先錄入退稅系統做退稅數據自檢申報，根據反饋信息查看哪些業務信息不齊，把不齊的剔除來，只申報單張、信息齊全的。

注意點：

外貿企業進項發票認證后不得抵扣；

生產企業先退稅數據自檢，沒疑點后，再做增值稅納稅申報,然后才做退稅正式申報，切記該順序；

當年出口的業務，要在次年4月份納稅申報期截止前做正式申報，否則不得退稅；

單證備案，在正式申報后15天內做單證備案，具體看國稅公告2012 24號；

第十步：收到退稅款。

這個是最后一步了，收到退稅款的需要根據地區不同及退稅分類，一般來說一類企業5個工作日左右收到退稅款；二類企業10個工作日左右；三類企業15個工作日左右；四類企業時間長，一般20個工作日。

開一個外貿皮包公司的流程

第一步，到工商局辦理名稱核準，給公司起名。

第二步，到銀行驗資，存注冊資本----- 到會計事務所出具驗資

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