02 小型外貿企業做賬怎么做(外貿企業怎么做賬)

鉆石、香煙銷售收入的5%；

城建按應繳納增值稅、消費稅、營業稅之和的7%（城市）、5%（縣城、建制鎮）、1%（農村）；

教育費附加按應繳納增值稅、消費稅、營業稅之和的3%；

企業所得稅按利潤的25%。主要是根據一個企業涉及到了那些稅，涉及到的都是要繳的

基本稅種

1、營業稅按提供的服務收入5%繳納；

2、增值稅按銷售收入17%、6%、4%繳納（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人和商業企業納稅人）

3、城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納；

4、教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納；

5、地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2%繳納；

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

7、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）；

11、發放工資代扣代繳個人所得稅。

問題八：商業企業運輸費用如何入帳 1、商業企業在經營活動中發生的運輸費用和工業企業不一樣，即運費可以不進入商品的采購成本中，要列支于營業費用核算。

2、如果發生800元的運費，會計分錄如下：

借：營業費用－運輸費744

借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）56（800*7％）

貸：銀行存款800

注：如果訂為一般納稅人，取得的正規的運費發票，可以按照運費金額的7％計算進項稅額，從其銷項稅額中抵扣。

問題九：商業企業,如何做帳? 4%是商業企業小規模納稅人增值稅稅率，既然是商業企業沒有加梗過程，最好直接做庫存商品，不要做原材料，轉的是主營業務成本，不是支出，直接借：主營業務成本，貨：庫存商品。

商業和工業有些不同，就拿銷售環節來說，如果是一般納稅人的工業企業，購貨環節會有增值稅專用發票，那么進項稅是可以抵扣的，而你們就不可以；銷售環節，工業可以開增值稅專用發票，價稅是分開的，而你們只能開普通發票，價稅是合計的，所以做入賬時要用銷售收入/1.04*0.04來把價稅分離開，當然了，如果購貨方要求專用發票，你們可以請稅務局代開。

問題十：商業企業外帳怎么做 按照實際發生的經濟業務和有發票的業務入賬，和開了發票的收入做賬。不開發票和沒有收到的發票不做賬。

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