02 小規模納稅人出口貿易做賬(商貿企業的做賬流程以及大概分錄！)

增值稅、消費稅政策，其進項稅額不予抵扣或退稅。生產企業自產產品或外貿企業委托小規模納稅人代理出口的貨物，應由小規模納稅人外貿型企業（受托企業）在規定的申報時限內，為委托方開具《代理出口貨物證明》。如果小規模納稅人從事加工貿易的，可按照現行有關規定向主管稅務機關申請開具相關免稅證明。小規模納稅人在貨物出口的次月納稅征期內，應向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報，同時提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》及電子申報數據，由稅務機關的納稅申報受理部門進行審批，然后將審批后的相關表格轉交出口退稅部門。

3.按報關單開一致即可

4.收齊海關關單核銷聯、出口收匯核銷單、銀行結匯核銷聯，電子口岸交單，單送外匯局核銷，或通過"網上核銷系統" 從外匯局網站提取本 單位需用于核銷報告的核銷單與出口收匯的相關數據信息, 并對其進行匹配后, 向外匯局進 行網上核銷報告. 外匯局利用網上核銷系統對出口單位上報的網上核銷報告進行自動審核或 人工審核,并將審核結果通過互聯網反饋出口單位. 網上核銷方式分為網上核銷自動審核和網上核銷人工審核. 實行網上核銷自動審核的出 口單位, 除外匯局規定的應由人工審核的核銷業務和報告數據外, 不需到外匯局現場辦理相 關核銷業務. 實行網上核銷人工審核的出口單位, 在通過網上核銷系統進行核銷單相關信息 和出口收匯信息匹配報告后,需持規定的核銷資料到外匯局現場辦理其所有的核銷業務.

免稅資格的認定

出口貨物免稅的核銷

小規模納稅人按月收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫免稅核銷表格，于貨物報關出口之日次月起4個月內，持相關資料到主管出口退稅業務的部門按月辦理出口貨物免稅核銷申報。小規模納稅人無法在規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關（出口退稅部門）提出書面合理理由，申請免稅核銷延期申請，經核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單。

《關于增值稅小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報有關問題的通知》（國稅函〔2009〕108號）規定，從2009年4月1日起，納稅期限為一個季度的增值稅小規模納稅人，應在辦理納稅申報后下個季度的納稅申報期內，向主管稅務機關申請辦理出口貨物免稅核銷手續，無法在規定期限辦理的，可在申報期限內向主管稅務機關提出有合理理由的免稅核銷延期申報書面申請，經核準后，可延期一個季度辦理免稅核銷申報手續。在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行“出口收匯核銷網上報審系統”的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅。屬于遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

【附后：小規模納稅人免稅資格認定分為兩種情況：一是具有進出口經營權的小規模納稅人，按照《國家稅務總局關于貫徹〈中華人民共和國對外貿易法〉、調整出口退（免）稅辦法的通知》（國稅函〔2004〕955號）的相關規定，在外經貿部門辦理備案登記后的30日內，持已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》、工商營業執照、稅務登記證、銀行基本賬戶號碼和海關進出口企業代碼等資料，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，到所在地主管出口退稅的稅務機關辦理出口貨物免稅認定手續。

二是不具有進出口經營權的小規模納稅人，應在發生第一筆委托出口業務之前，填寫《出口貨物退（免）稅認定表》，并持工商營業執照（副本及復印件）、稅務登記證（副本及復印件）、銀行基本賬戶號碼（復印件）、代理出口協議及主管退稅機關要求提供的其他資料，向主管退稅機關申請辦理出口免稅認定。要注意的是，《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發〔2006〕102號）第八條規定，出口企業在辦理認定手續前已出口的貨物，凡在出口退稅申報期期限內申報退稅的，可按規定批準退稅。凡超過出口退稅申報期限的，視同內銷予以征稅，納稅人要掌握好時間節點。】

進出口貿易公司與一般小規模財務做賬有什么區別嗎？

進出口貿易公司與一般小規模財務做賬區別有：

1、進出口公司有出口免抵退稅的環節，會有報關單等原始憑證，一般小規模企業沒有該環節，賬務處理分別是：

（1）進出口公司取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-減免稅額

（2）一般小規模企業取得收入時：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

商貿企業的做賬流程以及大概分錄！

商貿企業的做賬流程以及大概分錄是什么？

1、 采購商品

借：庫存商品

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

（應付帳款、票據）

2、 銷售商品

借：銀行存款（應收帳款、應收票據）

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

3、 結轉銷售商品成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

4、 計交稅金

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—城建稅

—教育費附加

--地方教育費附加

5、結轉廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

6、 發生借款利息

① 支出

借：財務費用

貸：銀行存款（庫存現金）

② 收入

借：銀行存款（庫存現金）

貸：財務費用

7、 結轉各項收入

借：主營業務收入

其他業務收入

投資收益

營業外收入

貸：本年利潤

8、 結轉各項費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務支出

主營業務稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務費用

營業外支出

9、 計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

10、 結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

商貿企業的一般流程

你是問 注冊公司流程嗎？

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關于工貿企業,商貿企業的概念

1.工貿公司

工業企業與外貿企業直接聯合，成立聯合公司，也可以是外貿企業自己投資興辦工業企業。這種形式的工貿公司，聯系緊密，效率高，有明顯的經濟效益。

2.商貿企業

以商品交易為主的企業，主要是商業貿易一般不涉及生產。

商貿企業銷售如何做賬

商貿企業一般為小規模納稅人。帳務處理不用太麻煩。購進商品設庫存商品明細帳。銷售時按收入/1.03*.03確認增值稅金然后，按一定比例計提城建及教附。設收入帳，稅金帳。按購進價格結轉成本。設主營業務成本明細帳。同時設一本費用帳。

商貿企業，如何核算成本，以及會計分錄的編制

購進商品時

借：庫存商品

借：應交稅費－增值稅進項

貸：應付賬款

確認銷售時

借：應收賬款

貸：主營業務收入 出口銷售

結轉征退稅率差

借：主營業務成本

貸：應交稅費－增值稅（進項轉出）

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

商貿企業有工程收入的怎么做分錄

如果你主營是銷售的話，建筑收入計入其他業務收入，重點是你公司要有建筑的經營范圍和建筑資質。

商貿企業的員工工資如何做會計分錄

計提：管理費用-工資

應付工資

支付時：應付工資

現金/銀行

求商貿企業電子帳套一套，以及廣州企業納稅操作流程一份

大家好，我是在一家私人企業里做工業會計的，是個新手。現在向大家請教幾個誰做的簽誰的，應該是你的 呵呵，一般是主管的，你做了也白搭

怎樣快速做好小商貿企業手工做賬

企業大致會計結帳流程

第一步：根據企業實際發生的業務單據進行編制記帳憑證，企業通常業務憑證有以下幾類：

1.完稅憑證

每月月初企業成功申報后，可去銀行或其他相關部門打印完稅憑證。取得憑證后及時入賬。2.業務發票處理

當月發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。然后計算當月繳納稅金金額。

3.費用類發票處理

費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

4.成本計算及入賬處理

及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

5.費用計提及攤銷

每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及相關福利費、教育經費、工會經費等，

需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，做好攤銷分配憑證。

6.歸集損益類科目，結轉本年利潤

當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，

第二步：月末總結帳時一定要核準帳薄以及報表各科目余額數據，

第三步：該月業務憑證全部處理完畢后，匯總科目，根據匯總科目表填制總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表、現金流量表等需要的各類申報表。

第四步：納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

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