02 市場采購貿易退稅政策(免抵退稅是什么意思)

（4）企業在國內采購并運往境外作為在國外投資的貨物；

（5）援外企業利用中國政府的援外優惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物；

（6）外商投資企業特定投資項目采購的部分國產設備；

（7）利用國際金融組織或國外政府貸款，采用國際招標方式，由國內企業中標銷售的機電產品；

（8）境外帶料加工裝配業務企業的出境設備、原材料及散件；

（9）外國駐華使（領）館及其外交人員、國際組織駐華代表機構及其官員購買的中國產物品。

以上“出口”是指報關離境，退（免）稅是指退（免）增值稅、消費稅，對無進出口權的商貿公司，借權、掛靠企業不予退（免）稅。上述“除另有規定外”是指出口的貨物屬于稅法列舉規定的免稅貨物或限制、禁止出口的貨物。

（二）一般退免稅貨物應具備的條件

1、必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；

2、必須報關離境，對出口到出口加工區貨物也視同報關離境；

3、必須在財務上做銷售；

4、必須收匯并已核銷。

（三）下列出口貨物，免征增值稅、消費稅

1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅；

2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內銷免稅，出口也免稅；

3、出口卷煙：有出口卷煙，在生產環節免征增值稅、消費稅，出口環節不辦理退稅。其他非計劃內出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅；

4、軍品以及軍隊系統企業出口軍需工廠生產或軍需部門調撥的貨物免稅。

5、國家現行稅收優惠政策中享受免稅的貨物，如飼料、農藥等貨物出口不予退稅。

6、一般物資援助項下實行實報實銷結算的援外出口貨物；

（四）下列企業出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅

1、屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物；

2、外貿企業從小規模納稅人購進并持管通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對下列出口貨物考慮其占出口比重較大及其生產、采購的特殊因素，特準退稅：

抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品。

3、外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物（包括免稅農產品）出口的，免稅但不予退稅。

4、外貿企業自非生產企業、非市縣外貿企業、非農業產品收購單位、非基層供銷社和非成機電設備供應公司收購出口的貨物。

（五）除經批準屬于進料加工復出口貿易以外，下列出口貨物不免稅也不退稅：

1、一般物資援助項下實行承包結算制的援外出口貨物；

2、國家禁止出口的貨物，包括天然包括天然牛黃、麝香、銅及銅基合金（電解銅除外）白金等；

3、生產企業自營或委托出口的非自產貨物。

國家規定不予退稅的出口貨物，應按照出口貨物取得的銷售收入征收增值稅。

（六）貿易方式與出口退（免）稅

出口企業出口貨物的貿易方式主要有一般貿易、進料加工、易貨貿易、來料加工（來件裝配、來樣加工）補償貿易（現已取消），對一般貿易、進料加工、易貨貿易、補償貿易可以按規定辦理退（免）稅，易貨貿易與補償貿易與一般貿易計算方式一致；來料加工免稅。

貿易公司怎么退稅

問題一：關于外貿公司如何出口退稅？ 樓主，你好，貴司有進出口權，又是一般納稅人，是可以去做退稅的。

兩種模式：

1、工廠開成品增票給貴司，貴司跟工廠之間形成內貿關系，貴司操作出口報關，收匯動作，結匯把成本（工廠發票金額）給到工廠。貴司拿著報關單，退稅聯，發票申請退稅。貴司在這里充當了一個代理的角色（浮前市場上的代理公司都是這種模式）

2、工廠開票給貴司，貴司抵扣掉，自己有進項，還是以貴司名義操作出口報關，結匯，核銷，拿著報關單，退稅聯直接向國稅局申報退稅，不用發票了。樓主問的就是這種情況。

兩者的區別就是第一種不用經過本公司抵扣，直接去退。第二種需抵扣再去申報退稅。增加了一點點賦加稅而已。

問題二：貿易公司怎樣辦理退稅 貿易公司辦理退稅如下：有關證件的送驗及登記表的領取 企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。退稅登記的申報和受理 企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。填發出口退稅登記證 稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記”。出口退稅登記的變更或注銷 當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。出口退稅附送材料：報關單。報關單是貨物進口或出口時進出鄲企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。結匯水單或收匯通知書：屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

問題三：外貿公司退稅怎么計算 現行匯率6.06來計算，算式如下：

1、利潤=出口美金貨值*匯率-RMB貨值（需支付工廠的RMB價）+RMB貨值/1.17*退稅率-這票貨出口報關時所產生的RMB費用

退稅部分=RMB貨值/1.17*退稅率

2、以您上面的美金價和RMB來計算，如下：

利潤：1*6.05-1+1/1.17*0.16=5.186元

退稅：1/1.17*0.16=0.137元

3、退稅：必須等到退單下來，與所開的RMB增值稅票一起提交國稅，一般情況下至少出運后兩個月才能拿到退稅。

不過樓上的RMB價是不是錯了啊， 有這么高的利潤嗎？這種換匯率可是超出正常的范圍了， 國稅肯定會查的。

問題四：外貿公司如何計算FOB價 ，退稅 在不考慮利潤的情況下，FOB這樣計算：

不含稅價30元，但出口必須要有增值稅發票，含稅攻就是30x1.17=35.10.

退稅率是13%，退稅金額為：(35.10/1.17)x13%=3.90.

每件運雜費成本為：4000/5000=0.80

總成本為：35.10-3.90+0.8=32.00

FOB美元價為：32/6.8=US$4.71

運雜費通常是不開增值稅發票的，也不參與退稅，這樣要合算一些。因為增值稅是17%，而退稅只有13%，相抵消還要凈上4%的稅。若將運雜費也開入增值稅發票中，就等于運雜費還要交4%的稅。因此退稅就是30*0.13=3.90

表面上看，退稅3.965元比3.90元更有利，但開增值稅發票需要另外付稅錢的(除非有別的開票途徑)，前者每件需要付開票稅錢30.5*0.17=5.185元，后者需開票稅錢30*0.17=5.10元，少付0.085元。前者除去多退稅的0.065，每件實際多付稅錢0.02元。

A公司可以開增值稅發票，但他們出口貨物需要的增值稅發票只能由別的公司開給他們。

問題五：貿易企業出口可以享受退稅嗎? 如果你們是一般納稅人，同時具備進出口權的企業，出口產品是根據產品的海關編碼享受國家退稅的。

一般納稅人

是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

進出口權

是進出口企業自己開展進出口業務的資格，進出口權辦理需要經過一個比較復雜的審批辦理過程，擬申請進出口的企業必須同時得到商務局、海關、檢驗檢疫、外匯管理局、電子口岸等相關部門的批準，并拿到上述部門審批證書后，才表示公司擁有了自營進出口的權利。擁有進出口權的企業，可依法自主地從事進出口業務。

出口退稅，

指對出口商品已征收的國內稅部分或全部退還給出口商的一種措施，這也是國際慣例。其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅和特別消費稅。出口退稅制度，是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創匯。

問題六：外貿企業如何報稅，退稅？ 外貿企業出口退稅流程

一、外貿企業應在貨物報關出口之日起90日內，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：

1、出口貨物報關單(出口退稅專用)；

2、出口形式發票（INVOICE）；

3、購進貨物的增值稅專用發票(抵扣聯，并應自開票之日起3個月內辦理認證手續)或分批單；

4、外匯核銷單(出口退稅聯)；

5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

二、外貿企業應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。

三、根據主管稅務機關要求，使用指定的外貿企業出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數據，傳遞至軟盤。

四、整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規定的申報時間內辦理出口退稅正式申報。若申報數據準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉入審批環節；若存在需要調整、更正的數據或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。

五、對于已經審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退轉的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。附：外貿企業出口退稅申報錄入的操作流程基本要求：

1、申報軟件：外貿企業出口退稅申報系統10.0版（該軟件從本網站下載、安裝，并進行系統維護，之后方可操作使用）

2、申報系統安裝路徑：c:/出口退稅/出口退稅申報系統10.0版

3、拷取或下載認證發票信息的保存路徑：A:/出口退稅/認證發票信息

4、網上下載預審反饋信息的保存路徑：c:/出口退稅/審核反饋信息(注：以上內容可以根據個人習慣自行設置，出口退稅稅種僅指增值稅,以下僅指出口退稅申報而不包括單證申報,由于出口退稅遠程申報系統和出口退稅申報軟件的不斷更新，以下內容可能會存在變動的地方，請注意查詢最新通知。)

第一步：進入外貿企業出口

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