02 我國外貿公司a擬匯出一筆押金(幫忙寫一個收條，下面是條件“張明是某外貿公司會計，某絲織廠財務室送來面料加工承包款押金20000元)

A、7．2萬元

B、21．6萬元

C、27萬元

D、28．8萬元

20. 下列關于企業重組業務企業所得稅處理的陳述，不正確的是（）。

A、以非貨幣資產清償債務，應分解為轉讓相關非貨幣性資產和按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

B、被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理

C、被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補

D、企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定企業重組業務中，受讓企業支付的對價必須以股權為支付形式

21. 某啤酒廠銷售某種類的啤酒20噸給某商場，取得不含稅的價款85 000元，收取包裝物押金2 800元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（）。

A、5 000元

B、6 000元

C、4 400元

D、8 000元

22. 下列項目中，屬于進口完稅價格組成部分的是（）。

A、進口人向境外自己的采購代理人支付的勞務費

B、進口人向中介機構支付的經紀費

C、進口設施的安裝調試費用

D、貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用

23. 下列項目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（）。

A、建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20％的

B、個人轉讓住房

C、非房地產開發企業對外投資(投資于房地產開發企業)的房產

D、企事業單位轉讓舊房

24. 以下關于非居民企業所得稅核定征收辦法，表述錯誤的是（）。

A、非居民企業為中國境內客戶提供勞務取得的收入，凡其提供的服務全部發生在中國境內的，應全額在中國境內申報繳納企業所得稅

B、凡其提供的服務同時發生在中國境內外的，應以勞務發生地為原則劃分其境內外收入

C、對經審核不符合核定征收條件的非居民企業，主管稅務機關應自收到企業提交的鑒定表后15個工作日內向其下達《稅務事項通知書》，將鑒定結果告知企業

D、采取核定征收方式征收企業所得稅的非居民企業，在中國境內從事適用不同核定利潤率的經營活動，其取得應稅所得，應合并從高適用利潤率，計算繳納企業所得稅

多項選擇題

25. 下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（）。

A、開采原煤的國有企業

B、進口錳礦石的個體經營者

C、開采石灰石的私營企業

D、開采鐵礦石的個人

26. 企業合并，當事各方下列處理正確的有（）。

A、企業合并應按賬面價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅依據

B、被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理

C、被合并企業的虧損可以在合并企業結轉彌補

D、被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補

27. 按照現行資源稅代扣代繳的規定，下列說法正確的有（）。

A、獨立礦山、聯合企業收購未稅礦產品的單位，按本單位應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

B、其他收購單位收購的未稅礦產品，按照稅務機關核定的應稅產品稅額標準，依據收購的數量代扣代繳資源稅

C、扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發生時間為支付首筆貨款或開具應支付貨款憑據的當天

D、扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向核算地主管稅務機關繳納

28. 位于市區的某自營出口生產企業，2013年6月增值稅應納稅額為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關規定的有（）。

A、該企業應繳納的營業稅為4萬元

B、應退該企業增值稅稅額為280萬元

C、該企業應繳納的教育費附加為52萬元

D、該企業應繳納的城市維護建設稅為4萬元

29. 企業2014年發生的下列行為中，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有（）。

A、事業單位出租房屋行為

B、企業購買房屋行為

C、油田開采天然原油并銷售的行為

D、外商投資企業銷售貨物行為

30. 進口貨物如有以下（）情形，經海關查明屬實，可酌情減免進口關稅。

A、在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的

B、起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

C、海關查驗時已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的

D、海關放行后，在運輸途中，因大雨全部損失的

31. 下列屬于稅收征管法所稱特殊困難的有（）。

A、因購貨單位所在地發生地震，導致銷貨方難以收取貨款的

B、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的

C、財務人員調動，導致納稅事項暫無專人管理的

D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的

32. 稅法規定對關聯企業所得不實進行調整的方法包括（）。

A、可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、交易凈利潤法

33. 現行個人所得稅法中，對個人出租出售自有住房的規定有（）。

A、個人出售已購公有住房的所得，免征個人所得稅

B、個人出售已購公有住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅

C、個人出租居民住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅

D、出售現住房后1年內未重新購房所繳納的納稅保證金，應全部作為個人所得稅繳入國庫

34. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（）。

A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產

B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產

C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入

D、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息

35. 下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有（）。

A、外國企業轉讓其境內所擁有的房產

B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產

C、境外某外國企業將一臺設備出租給我國境內企業使用

D、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的

36. 下列選項中，應當計人房產稅計稅原值的有（）。

A、房屋的給排水、采暖設備

B、房屋的中央空調設備

C、需要經常更換的附屬設備零配件

D、對原有房產進行改建，增加房產的部分

37. 按照征稅對象分類，下列屬于特定目的稅類的有（）。

A、耕地占用稅

B、資源稅

C、印花稅

D、城市維護建設稅

38. 下列關于稅款優先原則，表述正確的有（）。

A、稅收優先于無擔保債權

B、納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行

C、稅收優先于罰款、沒收非法所得

D、留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權

簡答題

39. 新宇公司2014年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，

適用企業所得稅稅率20％，應繳納的企業所得稅是3萬元。經某注冊會計師進行年終核查，發現與應納稅所得額有關的業務內容如下：

(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業的債券取得利息收入1o

萬元。

(2)2014年9月銷售產品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發票。企業將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經核定該產品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。

(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。

(4)“營業外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。

(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產品開發費用16萬元，尚未形成無形資產。

(6)實際列支了全年與生產有關的業務招待費用15萬元，經核定，企業全年的營業收入為1 000萬元。

1．根據上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。

2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業所得稅稅額。

3．計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。

40. 鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所于2013年順利開張，進入2014年發展很是迅速，場所、

車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：(1)事務所委托某外貿公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務所使用。(2)鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初起提供給事務所使用。(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25％、消費稅適用稅率為5％；②計算房屋余值的扣除比例為30％。)

1．計算進口小轎車應繳納的增值稅。

2．計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。

3．假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。

4．假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

5．假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。

41. 某紡織廠為增值稅一般納稅人，2014年12月經營情況如下：

(1)該紡織廠將其生產的一批棉織品作為新年禮物發給職工，按同規格棉織品的同期銷售價格計算的銷售額為30萬元。

(2)銷售綢緞20000匹，含稅銷售收入為284萬元。

(3)向當地農業生產者收購蠶繭一批，作為生產的原材料，收購發票上注明的農產品買價共計20萬元。

(4)向外地經銷商銷售真絲一批，由甲公司負責運輸，真絲的銷售額為40萬元，收到甲公司開具的發票上注明運費2．98萬元。

(5)該紡織廠從A生產企業(小規模納稅人)處購進紗線一批，價款為6萬元，未取得專用發票；同時向B企業(小規模納稅人)銷售棉布一批，銷售額為50萬元。

請計算紡織廠當月應納的增值稅稅額。

42. 某服務公司主要從事人力資源中介服務，2014年2月份發生以下業務：

(1)接受某

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