02 江西對焦貿易有限公司(稅務部門研究制定進一步推進“放管服”改革措施)

在稅情調研中，調研組發現基層依然存在“辦稅多頭跑”“數據反復填”等納稅人反映較多的“堵點”問題。此次《意見》以問題為導向，集成創新地提出了便利申報納稅、創新發票服務方式等7項改革任務，致力打造“一表集成、國地聯辦、一次辦結、一網通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優質服務。

“一表集成”申報少耗時。“按月申報納稅人準備相關報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業企業需要5天左右。”上海市國稅局納服處處長李純在省市稅務機關座談會上介紹，實現報表“化繁為簡”，一直以來都是納稅人的“心之所向”。

納稅人為何“受表所困”?在上海浦東新區進行蹲點的調研組組長左曉龍認為，各稅種間獨立的“一對一”采集申報信息，缺少系統集成，是表單過于繁瑣的問題根源。

簡，勢在必行。各地先行先試推出了很多簡化報表填寫的好做法。重慶市國稅局開發了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統，實現發票數據自動填寫和申報表自動產生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評。

在總結基層探索經驗的基礎上，《意見》決定，進一步整合簡并增值稅、消費稅、企業所得稅等稅種申報表，提供網上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時間。

集成精簡報表，不僅僅體現在減少報送數量，還體現在減少報送頻次上。

據稅務總局所得稅司司長鄧勇介紹，稅務部門正在研究將小微企業財務報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業報表報送次數，定期定額個體工商戶實際經營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。

為了讓精簡報表更有“底氣”，稅務總局還致力于健全數據共享共用機制，加快推動前后臺、系統間、各層級、國地稅、內外部數據的互聯互通和共享聚合。

“一次辦結”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區國稅局辦稅大廳辦理業務的會計何洲對這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開發票要跑大廳、跑銀行，有時還要國稅地稅一起跑。現在方便多了，國地稅同城通辦，只需跑一個窗口一次就可以辦完所有事項。”

“國地聯辦、一次辦結”在解決納稅人“來回跑”的問題上發揮了大作用。各地稅務機關也從國地稅合作中嘗到了“甜頭”，對深化合作有了更大的期待。

江西國稅建議，推行國地稅聯合實名辦稅，實現實名認證雙方互認;甘肅國稅建議，盡快實現國地稅非正常戶信息共享、管理互認……各地稅務機關在多輪研討座談中提出了許多深化國地稅合作的寶貴建議。

稅務總局財產行為稅司司長蔡自力介紹，稅務總局將充分吸納各地建議，進一步深化和拓展國地稅聯合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內實現納稅人“進一個門、上一個網、辦兩家事”。

自今年2月以來，浙江省稅務部門已連續推進四輪“最多跑一次”改革，實現90%左右的辦稅事項“最多跑一次”。對于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見》要求編制全國辦稅事項“最多跑一次”清單，實現清單內事項一次性即可辦結。

把“最多跑一次”向外延展，還體現在不能讓納稅人“跑太遠”。稅務部門將推進跨省經營企業涉稅事項全國通辦，國稅、地稅業務省內通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業務。

“一網通辦”業務廣覆蓋。“最多跑一次”并不是終點，“一次都不跑、全程網上辦”同樣是稅務部門努力的方向。依托“互聯網+”和信息技術手段，“一網通辦”將帶領納稅人進入便捷辦稅的新紀元。

在北京西城區國稅局辦稅大廳，日辦理業務量為1700筆左右，其中，發票領用、代開的業務占比達80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負擔，也給一線窗口稅務人員帶來了不小的壓力。

許多省市嘗試使用代開發票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦稅大廳自助機上，會計吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網上申請代開的發票，整個流程不超過1分鐘。

“自助代開發票雖然已經比之前方便了許多，但增值稅發票有固定的版式規定，必須由稅務部門統一印制，所以納稅人依然要跑大廳領取實物發票。”省市稅務機關座談會上，安徽省國稅局局長張德志指出了代開發票問題的關鍵。

如何破解這一問題呢?稅務總局貨物和勞務稅司相關負責人指出，稅務部門將按照《意見》要求在全國試行代開增值稅電子普通發票“線上申請、網上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發票，不用再跑辦稅廳，真正實現全程“網上辦”。

發票業務只是“網辦”業務的一部分，稅務總局將制定出臺全國電子稅務局業務、技術標準規范，改造升級各省網上辦稅服務廳，建成統一規范的電子稅務局，實現納稅人申報、繳稅、發票領用和開具等絕大部分涉稅事項網上辦理，切實減輕納稅人和稅務人的負擔。

公平公正陽光執法 有效維護企業權益

為政之善，莫過于公正，公平公正執法是對納稅人最好的服務。為落實李克強總理關于“使廣大市場主體不為‘隨意執法’所擾”的要求，稅務部門堅持法治思維，進一步規范稅收執法權力運行，切實維護納稅人合法權益，營造公開公平公正文明的稅收執法環境。

今年，國務院全面推開“雙隨機、一公開”監管全覆蓋改革，稅務總局按照部署建立健全稽查對象和稽查人員“雙隨機”抽查制度，并及時將抽查結果向社會公開。今年上半年，全國稅務機關抽查納稅人9.48萬戶，查補收入742.6億元。

為持續增強稅務部門稽查的精準性和震懾力，《意見》提出進一步改進稅務稽查“雙隨機、一公開”制度，結合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機抽查的比例和頻次，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。

“說實話，以前非常擔心選擇性執法，現在采取隨機形式選擇被稽查對象，感覺還是挺公平的。”山西西山煤電貿易有限公司總會計師晷培娟在座談時坦言。

除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現稅收執法的公開透明。

近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業時，稽查人員肩章上的執法記錄儀引起納稅人關注。“從今年7月開始，天津地稅局開始試點‘三項制度’，稽查人員必須佩掛執法記錄儀。”天津市地稅局副局長高秋豐介紹，“三項制度”具體指行政執法公示制度、執法全過程記錄制度和重大執法決定法制審核制度。

今年1月份，國務院辦公廳印發“三項制度”試點工作方案，稅務總局成為國務院部門中承擔全部“三項制度”試點任務的唯一單位。為進一步推進“陽光執法”，稅務總局將逐步擴大“三項制度”試點，保障和監督稅務機關履行職責，切實維護納稅人的合法權益。

除“三項制度”外，《意見》在加強稅收執法監督方面還提出了深入推行稅收執法責任制，依托信息化手段，實現對執法過錯行為的事后追責，并進一步加強和改進稅務行政應訴工作，積極預防和化解稅務行政爭議。

執法過程透明，處罰結果同樣需要公正。稅務行政處罰是對整個執法結果的呈現，更是促使市場主體自覺守法，營造公平競爭環境的有力手段。

“以前同樣的行為，國稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣。”因為逾期申報而被處罰的襄陽宏利貿易有限責任公司韓會計說到：“現在國稅地稅處罰有了統一的標準，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”

為進一步統一裁量范圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國稅局、地稅局需聯合制定并實施稅務行政處罰裁量基準，對重大稅務行政處罰要實行集體審議，減少稅務行政處罰裁量空間。

統籌推進系統升級 努力強化信息支撐

為進一步發揮稅收信息化的支撐作用，《意見》從優化金稅三期系統功能、加快推進電子稅務局建設、集成整合信息系統等6方面做出部署，利用信息化建設來解決征管和服務的“最后一公里”。

稅務部門過去的信息化建設對稅收改革發展發揮了重要作用，但隨著形勢的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應集成、優化和升級。

調研組在鄭州市金水區國稅局辦稅大廳了解到，稅務人員常用系統有金稅三期核心征管系統、增值稅發票管理新系統等，每個系統都經過精心設計，在不同征管環節發揮著重要作用，但受制于系統之間的不兼容，數據的不共享，影響了辦稅效率。

在確保現有稅收征管信息系統平穩運行的基礎上，《意見》提出加快金稅三期系統與增值稅發票管理新系統、網上辦稅系統的集成步伐，逐步實現三大系統功能整合、數據互通、一體運維。

在此基礎上，稅務部門將推動跨信息系統流程整合，數據自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務干部操作，這樣大部分堵點難點問題都會迎刃而解。

在整合現有系統的同時，稅務總局將成立專門機構對今后新出臺的征管制度和新開發的應用軟件進行集成把關，對涉及信息系統調整進行統一審核評估，從源頭上防止出現不統一、不協調的問題。

征管信息系統集成整合，其更深層次意義在于將推動稅收征管方式的轉變、稅收管理體制的變革，為國家治理和稅收治理能力提升提供日漸強大的信息支撐。

《意見》的發布只是稅務系統新一輪深化“放管服”改革的開始。稅務部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關配套文件，推動稅務系統“放管服”改革扎實有效推進。9月中下旬，《國家稅務總局關于進一步規范和改進稅收執法工作的通知》等第一批配套文件相繼發布，圍繞《意見》中近期部署的改革任務，細化工作要求、任務分工和完成時限，力爭盡快讓納稅人感受到改革的實際效果。

站在新起點，開啟新航程。全國稅務系統將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央

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