02 某外貿公司在繳納了100萬元的稅款后,采取(2014注冊會計師《經濟法》選擇題及答案解析(12))

A．無商業價值的廣告品

B．商業宣傳用(超過6個月)的貨樣

C．外國政府無償捐贈的扶貧物資

D．關稅稅額在人民幣50元以下的貨物

30、 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。

A．卷煙

B．服裝

C．化妝品

D．自行車

31、根據企業所得稅法的規定，以下所得可以免征或減征企業所得稅的有（）。

A．林場銷售原木的所得

B．符合條件的技術轉讓所得

C．從事符合條件的節能節水項目所得

D．銷售安全生產設備的所得

32、 下列各項中，當年超過稅法規定的扣除限額部分，可以結轉到以后年度扣除的有（）。

A．職工教育經費支出超過工資薪金總額2．5%的部分。

B．公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

C．業務招待費超過稅法規定標準的部分

D．廣告費和業務宣傳費支出超過當年銷售(營業)收入l5%的部分

33、 行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止（）。

A．申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的

B．作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的

C．作為申請人的公民下落不明或被宣告失蹤的

D．申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的

34、 依照土地增值稅的規定，建造普通標準住宅出售的可享受稅收優惠，下列各項符合普通標準住宅標準的有（）。

A．住宅小區建筑容積率在1．0以上

B．單套建筑面積在120平方米以下

C．成本利潤率不得超過30%

D．實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1．2倍以下

35、 下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法正確的有（）。

A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B．以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

C．還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

D．銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

36、 下列關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A．某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務發生時間為收款當天

B．某廠采用預收貨款方式銷售一批轎車，其納稅義務發生時間為預收貨款的當天

C．某商場以分期付款方式銷售一支高檔手表，其納稅義務發生時間為款項全部結清的當天

D．某企業將自產的實木地板用于新建食堂，其納稅義務的發生時間為該批木板移送使用的當天

37、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用。以下費用中不屬于價外費用的有（）。

A．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B．向購買方收取的延期付款利息 。

C．向購買方收取的包裝物租金

D．同時符合兩個條件的代墊運費：承運部門的運費發票開具給購買方的、納稅人將該項發票轉交給購買方的

38、 關于資源稅應納稅額的計算征收，下列說法正確的有（）。

A．以外購的液體鹽加工成固體鹽，所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣

B．以自產的液體鹽加工固體鹽，以自產的液體鹽數量計征資源稅

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按原油的數量課稅

D．開采或者生產應稅產品自用的，以主管稅務機關確定的數量為課稅數量 三、計算分析題(本題型共4小題，每小題8分，共32分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

39、某市一娛樂公司2011年1月1日開業，經營范圍包括娛樂及其他服務，當年收入情況如下：

(1)取得歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元。

(2)保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元。

(3)取得美容美發、中醫按摩收入150萬元。

(1)計算該公司應繳納的營業稅。

(2)計算該公司應繳納的城建稅和教育費附加。

40、某農機生產企業(一般納稅人)4月份發生以下業務；

(1)銷售農用拖拉機、收割機一批，貨已發出，不含稅銷售額為280 000元(其中有60 000元上月的預收款)。另收取包裝費和運輸費5 000元。

(2)銷售一批農機配件，取得含稅銷售額30 000元。

(3)為農民提供農機維修業務，開具普通發票上注明金額20 000元。

(4)外購原材料，取得普通發票上注明銷售額60 000元，原材料已入庫。另支付給運輸企業運輸費用1 000元，取得貨物運輸發票。

(5)外購農機零配件已入庫，取得專用發票上注明價款100 000元，本月生產領用80 000元，發票已通過認證。另支付給運輸企業運輸費用2 000元，取得貨物運輸發票。

(6)生產領用3月份外購的鋼材一批，成本為45 000元，本企業工程領用4月份外購的鋼

材一批，成本為60 000元(其中含運輸費用1 395元)。

(1)計算該企業當月的銷項稅額。

(2)計算該企業當月的進項稅額。

(3)計算該企業當月的進項稅額轉出。

(4)計算該企業當月應納的增值稅。

41、 某公司與市政府機關共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2 000平方米，該公司與市政府的占用IZ例為4：1。年初，該公司以原值400萬元的房產投資入股，經評估該房產現值為410萬元。當地規定城鎮土地使用稅稅額為每平方米5元，契稅稅率為4-％。

(1)計算該公司應繳納的城鎮土地使用稅。

(2)計算市政府機關應繳納的城鎮土地使用稅。

(3)計算該公司應繳納的契稅。

42、

某商場(一般納稅人)5月份發生以下業務：

(1)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈112條，新項鏈對外含稅銷售價格28 000元，舊項鏈作價16 000元，每條項鏈從消費者手中收取新舊差價款12 000元。

(2)以“以舊換新”方式銷售某金表16塊，售價每塊6 400元(不含稅)，舊表作價3 000元。

(3)贈送業務關系戶24K純金戒指20枚(無同類市場價格)，購進原價為2 400元／枚。

(4)銷售包金項鏈10條，向消費者開出的普通發票金額為30 000元。

(5)銷售鍍金項鏈15條，向消費者開出的普通發票金額為50 000元。

(6)本期進項稅合計16．82萬元(金銀首飾成本利潤率為6％)。

(1)計算銷售金項鏈應繳納的消費稅。

(2)計算銷售金銀首飾繳納消費稅合計數。

(3)計算銷售金銀首飾的銷項稅額。

(4)計算本期應納的增值稅。

四、綜合題(本題型共2小題，第一題11分。第二題12分。涉及計算的，要求列出計算步驟）

43、北京海淀區某鎮甲酒廠為增值稅一般納稅人，5月份發生以下業務：

(1)從農業生產者手中收購糧食40噸，收購憑證上注明每噸收購價2 000元，共計支付收購價款80 000元。

(2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往天津市某鄉村乙酒廠生產加工與本企業相同類型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒18噸并支付了加工費，取得乙酒廠開具的防偽稅控系統增值稅專用發票，注明加工費2．5 000元，代墊輔料價值15 000元，加工的白酒當地無分類產品市場價格。加工白酒驗收入庫，支付給運輸單位的運輸費用12 000元，取得貨物運輸業發票。

(3)本月內甲酒廠將委托加工收回的白酒批發售出8噸，每噸不含稅銷售額16 000元。

(4)從另一酒廠購入糧食白酒800斤(已納消費稅4-000元)，取得稅控專用發票，全部勾兌成低度白酒出售，數量1 000斤，取得不含稅收入90 000元。

(5)為廠慶活動特制糧食白酒2 000公斤，全部發放職工，無同類產品售價。每公斤成本為l5元。

(6)月末盤存發現上月購進的原材料(免稅農產品)腐爛變質，成本4．8 150元(其中含分攤的運輸費用4 6．50元，該筆運輸費用的運費發票符合規定)。

(7)銷售本單位使用過的兩輛同型號進口小汽車，每輛銷售額15．6萬元(原值為14萬元)，開具普通發票上注明價格31．2萬元。

(8)委托外貿企業向境外老客戶出口 10噸本月委托加工收回的白酒，每噸外銷價格15 000元。假設：以上經濟業務均取得合規票據，并經稅務機關認證審核通過。糧食白酒的消費稅固定稅額為每斤0．5元，比例稅率為20％，成本利潤率是10％，糧食白酒的退稅率13％。(不考慮出口退還消費稅問題。)

(1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅。

(2)計算乙酒廠應代收代繳的城建稅和教育費附加。

(3)計算乙酒廠應納的增值稅。

(4)計算甲酒廠應納的消費稅。

(5)計算甲酒廠應納的增值稅。

(6)計算甲酒廠應納的城建稅和教育費附加。

44、某市石化生產企業為增值稅一般納稅人，2011年度有員工1 000人(其中醫務人員10人，在建工程人員5人)，每月工資1 000元。企業全年實現收入總額8 000萬元，扣除的成本、 費用、稅金和損失總額7 992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業所得稅2．16萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下：

(1)扣除的成本費用中包括全年的工資費用，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費222萬元，該企業已成立工會組織，撥繳工會經費有上交的專用收據。

(2)企業全年提取各項資產減值準備金1．38萬元。

(3)收入總額8 000萬元中含國債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資的國有公司分回的稅后股息38萬元。

(4)當年l月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年9月30日完工并交付使用(不考慮該固定資產折舊)，企業支付給銀行的年利息費用共計l2萬元，全部計入了財務費用。

(5)企業全年發生的業務招待費用45萬元，廣告費和業務宣傳費l l62．8萬元，全都作了扣除。

(6)12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車(固定資產)清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額，債權人不再追要。小轎車原值50萬元，已

很赞哦!（2）