02 海南自由貿易港個人所得稅優惠政策的個人所得包括(海南稅收優惠政策2023)

稅，但海南自貿港特殊之處是全島零關稅。過去很多產業進不了海關特殊監管區，現在有可能整個產業鏈的企業都能放在自貿港內，享受零關稅政策。

5、稅制簡并

封關后，方案沒有提及進口環節增值稅和消費稅等稅種是否免征，而是一概統稱“免征進口關稅”，是因為彼時已經完成“稅制簡并”。

即在全島封關運作的同時，依法將現行增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設稅及教育費附加等稅費進行簡并。

總體方案提出，海南自貿港將按照零關稅、低稅率、簡稅制、強法治、分階段的原則，逐步建立與高水平自由貿易港相適應的稅收制度。

簡化稅制也符合中國稅制的改革方向，此外，總體方案還提出，要在海南自貿港降低間接稅比例。這提高了海南自貿港在全球的競爭力，當前國際高標準自貿港在稅制方面的一大特點是流轉稅低。

相關財稅專家表示，海南自貿港的稅制未來能否在全國推廣，則需進一步觀察其運行效果。

6、島內免稅購買

2025年之前，海南自貿港將對島內居民消費的進境商品，實行正面清單管理，允許島內免稅購買。

崔凡表示，這條政策非常有意義，2025年之后正面清單可能將轉為負面清單，即從規定什么可以免稅購買變成規定什么不能免稅購買。

崔凡說，當地允許消費進口免稅商品，這是自貿港的重要標志，是自貿港與其他各種自由貿易區相區別的一個重要特征。

“目前我國海關特殊監管區一般不允許建設商業性生活設施，這一政策突破相當難得，海南真的可能成為消費天堂。”崔凡說。

7、海南產貨物進入內地也能免關稅

一般來說，全島封關設置“二線”之后，貨物從海南自貿港進入內地，原則上按進口規定辦理相關手續，照章征收關稅和進口環節稅。

但是此次總體方案的一大亮點就是規定：對鼓勵類產業企業生產的不含進口料件或者含進口料件在海南自由貿易港加工增值超過30%(含)的貨物，經“二線”進入內地免征進口關稅，照章征收進口環節增值稅、消費稅。

簡單來說，自貿港內鼓勵類企業生產的部分貨品是可以免稅進入內地的，這一紅利政策此前從未出現過。

崔凡表示，這一設計可以保證海南自貿港在封關以后仍然可以充分利用內地的超大規模市場優勢，取得突破性發展。

8、企業稅、個稅稅率降至15%

海南自貿港方案中對企業所得稅和個人所得稅給出的優惠稅率也極為引人注目，這也是目前國內首次出現如此普惠性的低稅率。

方案規定，2025年前，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%征收企業所得稅。對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

2035年前，則要做到：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(負面清單行業除外)，減按15%征收企業所得稅。對一個納稅年度內在海南自由貿易港累計居住滿183天的個人，其取得來源于海南自由貿易港范圍內的綜合所得和經營所得，按照3%、10%、15%三檔超額累進稅率征收個人所得稅。

這種稅率是什么概念?當前中國香港企業所得稅率為7.5%至16.5%，個人所得稅最高為15%;新加坡企業所得稅為17%，個人所得稅率最高為22%。與這些國際知名自貿港相比，海南自貿港稅制已經完全具備競爭力。

尹晨表示，“這樣你搭起舞臺，才有人會過來。”崔凡則表示，“可以預見，海南發展總部經濟和離岸貿易大有可為。”

9、免稅購物額提至10萬

對去海南買買買的全國其他省份消費者來說，免稅購物額度提升是最關心的一項政策紅利。

目前每年每人3萬元，很多人直呼不夠用，總體方案提出，在2025年之前，將放寬離島免稅購物額度至每年每人10萬元，擴大免稅商品種類。

10、分階段開放資本項目

金融開放方面，當前中國已經實現經常項下可兌換，海南自貿港此次提出將分階段開放資本項目。

其開放仍然依托于誕生自上海自貿區的FT賬戶(自由貿易賬戶)，即通過金融賬戶隔離，建立資金“電子圍網”，為海南自由貿易港與境外實現跨境資金自由便利流動提供基礎條件。

尹晨表示，總體方案在金融開放段落使用“探索”一詞仍較多，說明海南自貿港不是單純為了金融開放而開放，而是要等海南自貿港自身產業發展起來后，對于金融開放提出要求，金融再配套提供便利化。

總體方案提出的終極目標是，2035年前允許符合一定條件的非金融企業，根據實際融資需要自主借用外債，最終實現海南自由貿易港非金融企業外債項下完全可兌換。

11、公共衛生風險防控

值得一提的是，本次海南自貿港總體方案對“公共衛生風險防控”著墨頗多。方案提出，要加強公共衛生防控救治體系建設，建立傳染病和突發公共衛生事件監測預警、應急響應平臺和決策指揮系統，提高早期預防、風險研判和及時處置能力。

根據方案，海南自貿港將建設生物安全防護三級實驗室和傳染病防治研究所，強化全面檢測、快速篩查能力，優化重要衛生應急物資儲備和產能保障體系。加強對全球傳染病疫情的監測，推進境外傳染病疫情風險早期預警，嚴防重大傳染病跨境傳播。

12、數據流動

海南自貿港的數據跨境流動政策同樣是截至目前力度最大。

總體方案提出，允許實體注冊、服務設施在海南自由貿易港內的企業，面向自由貿易港全域及國際開展在線數據處理與交易處理等業務，并在安全可控的前提下逐步面向全國開展業務。安全有序開放基礎電信業務。開展國際互聯網數據交互試點，建設國際海底光纜及登陸點，設立國際通信出入口局。

此前上海自貿區臨港新片區總體方案在提及數據流動方面的表述是：支持新片區聚焦集成電路、人工智能、生物醫藥、總部經濟等關鍵領域，試點開展數據跨境流動的安全評估，建立數據保護能力認證、數據流通備份審查、跨境數據流通和交易風險評估等數據安全管理機制。

對于這些措施，對于大家來說，無疑是有好處的，大家下一次來海南這里購物的話，需要了解一下這些信息，這樣對大家購物也是有一定的幫助和便捷的，大家一定要記住免稅額度提高了啊!

海南183天如何界定

在海南自貿港發布多項個人所得稅免稅政策后,與之位置相近的粵港澳大灣區也更新了高端、緊缺人才免稅政策。作為吸引高端、緊缺人才的一項舉措,個人所得稅優惠政策的實施也成為眾多措施中的一大亮點。

      伴隨各地紛紛發布個人所得稅優惠政策,主管部門對這些地方的企業實質運營情況也表現出趨嚴的監管態勢。在此背景下,海南自貿港近日以躬先表率的姿態對個人所得稅享受條件進行了調整,此舉瞬間引起市場各方關注。

      《中國經營報》記者獲悉,海南省人民政府近日已經印發《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》),和以往的政策相比,此次新增了一般情況下一個納稅年度應在海南自貿港累計居住滿183天的要求,并取代原方案中有關連續繳納社會保險6個月以上和簽訂1年以上勞動合同或聘用協議的條件。

      對于新增居住時間的要求,一位財稅人士表示,目前看,《辦法》最顯著的變化是增加了個人享受海南優惠政策需要滿足一個年度內在海南累計居住滿183天的條件,這體現了監管部門對于企業在海南有實質性運營內容的重視。

      “此舉可有效減少空殼企業的出現,受此影響,預計未來粵港澳大灣區或其他有相關稅收優惠的地區,可能也會出現類似調整內容。”該財稅人士判斷。

      記者了解到,2020年6月,國務院發布海南自貿港建設總體方案。之后,財政部、國家稅務總局出臺財稅[2020]32號文件——《財政部稅務總局關于海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》,明確2020年起至2024年,在海南自貿港工作的高端人才和緊缺人才取得來源于海南自貿港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費)、經營所得和經海南省認定的人才補貼性所得,其個人所得稅實際稅負超過15%的部分,可在辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受免征待遇。

      按照海南自貿港建設總體方案要求,享受個稅優惠必須同時滿足三個條件:一是在海南自貿港工作;二是除無法繳納社會保險的境外人才以外,須于一個納稅年度內在海南自貿港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上(須包含本年度12月當月);三是與在海南自貿港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

      “可以看到,此時政策只說需要在海南自貿港工作,并沒有給出具體的時間要求,這意味著符合要求的高端、緊缺人才只要在海南有一定的居住時間,且符合后兩項內容,就能享受個稅優惠。”一位就職于海南某科技企業的財務部門負責人介紹。

      對于新發布的內容,該財務人員認為,183天屬于強制性居住時間要求,下一步企業需要加強對員工居住時間的要求。

      “過去兩年,受新冠肺炎疫情影響,部分高端人才的工作基本以線上業務為主,因此并沒有具體的居住時間規定,但按照新辦法要求,這些人從明年開始必須在海南累計居住183天后才能享受政策優惠,我估計這可能對員工的工作、生活產生一定影響。”該財務人員說。

      記者從多位第三方稅務買粉絲服務人士處了解到,由于該政策剛剛發布,目前有上述情況的公司基本還處于內部了解階段,而并未采取具體措施。

      “根據我們收集到的買粉絲問題,當前很多公司都在統計相關信息,后期可能根據具體人員比例制定具體措施,預計今年11~12月份有些公司就會進行大規模的人事工作安排調整。”北京一位稅務買粉絲服務人士介紹。

      安永稅務相關人士預測,《辦法》在2023年1月1日正式施行后,對于無法長期在海南實地工作的人員,或主要以遠程辦公、兩地或多地兼職并以短期出差的形式在海南工作的人員將帶來一定影響。

      值得注意的是,考慮到部分職業的特點,《辦法》也列出了一些特殊情況。比如,對于航空、航運、海洋油氣勘探等行業特定人員,如果無法滿足居住天數條件,則在同時滿足以下兩項替代條件的情況下,經本人在規定時間內提交申請說明情況,有關部門評審認定通過后,也可享受優惠政策。

      一是一個納稅年度內在海南自貿港以單位職工身份連續繳納職工基本養老保險(與中國簽訂社會保障協定的國家中免繳人員除外)6個月以上(須包含本年度12月當月)。

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