02 生產車間以現金支付報刊訂閱費(會計題，求高手幫我解！太急了！求求咯！)

收款是企業應收款項的另一重要組成部分。是企業除應收票據、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。主要包括：

1.應收的各種賠款、罰款；

2.應收出租包裝物租金；

3.應向職工收取的各種墊付款項；

4.備用金；

5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

6.預付賬款轉入；

7.其他各種應收、暫付款項。

支付下一年度的報刊訂閱費，按重要性原則，如果金額不大，可直接全額計入當期損益，如果金額較大，則應做為暫付款項，記入其他應收款，再在下一年度按月分攤，轉入到當期損益。

編制會計分錄，急急急急急急急急、

1、借 庫存現金 1000 貸 銀行存款 1000

2、借 短期借款 貸 銀行存款

3、借 原材料6000 0

應交稅金- 應交增值稅-進項稅額10200

貸 銀行存款 70200

4、借 其他應收款*張力2000

貸 現金 2000

5、借 管理費用-辦公費200

貸 現金 200

6、借 銷售費用-廣告費5000

貸 銀行存款 5000

7、借 財務費用-手續費100

貸 現金 100

8、借 銀行存款 234000

貸 主營業務收入 200000

應交稅金*應交增值稅-銷項稅額34000

9、借 現金

貸 主營業務收入

10、借 管理費用

貸 現金

11、借 管理費用

貸 銀行存款

12、借 應付賬款-A公司

貸 銀行存款

13、借 銷售費用

貸 現金

14、借 現金200

管理費用1800

貸 其他應收款-張力 2000

15、借 現金

貸 銀行存款

借 應付職工薪酬

貸 現金

16、借 制造費用2000

管理費用5000

貸 銀行存款7000

17、借 原材料12000

應交稅金-應交增值稅-進項稅額2040

貸 應付賬款 14040

18、 借 應收賬款23400

貸 主營業務收入 20000

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額3400

19、 借 生產成本-原材料12000

制造費用 4000

管理費用4000

貸 原材料 20000

20、 借 庫存商品 20000

貸 生產成本 20000

21、借 生產成本-工資40000

制造費用2000

管理費用18000

貸 應付職工薪酬18000

22、增值稅=銷項-進項

城建稅=增值稅稅額X1%

教育費附加=增值稅稅額X3%

月終攤銷應由本月負但的下列費用，報刊訂閱費、車間、廠部、財產保險費、要怎么分錄

借:管理費用

制造費用

貸:待攤費用

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