02 美國海外存款超過多少要報稅(美國銀行允許存多少現金)

日。

請注意：FBAR 是要對美國財政部申報的，不是IRS。美國財政部要求必須在4月15日前收到FinCEN 114表。

三、向何處申報？

原先FBAR是以紙本方式寄到美國財政部，但在2011年9月 16 日美國財政部公告，要求透過網絡電子申報FBAR，該公告的相關法令于2012年2月24號定案（Final

Notice 77 Fed. Reg. 12367），并且給予FBAR多一年的調整時間，最晚從2013年7

月1日起，必須透過財政部網站的電子申報系統申報，買粉絲為：買粉絲://bsaefiling.fincen.treas.買粉絲/main.買粉絲。

四、申報甚么內容？

FinCEN114表中需要揭露以下信息：

第一部分：申報人的信息——姓名、地址、稅籍號碼、出生日期等。

特別一提的是在第一部分第 14 項目中：14a 在個人賬戶超過 25 個以上必須勾選；14b 在簽名權賬戶超過 25 個以上必須勾選。不需要將所有數據填入表格中即申報，但是有義務將信息保留以備查核。

第二部分：申報人單獨擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□申報年度的賬戶最高金額

□機構名稱

□賬戶類型

□在金融機構開設賬戶人的姓名

□帳戶號碼

□金融機構的地址

第三部分：申報人與他人聯合擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□聯合賬戶，一共有幾位共同擁有人

□主要擁有人的稅籍號碼（如果知道的話）

□主要擁有人的姓名

□主要擁有人的地址

第四部分：申報人對金融賬戶有簽字權，但對此金融賬戶并無任何權益的有關信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供賬戶真實擁有人的姓名。

第五部分：如果申報人是公司，提供關于公司合并報表中子公司的金融帳戶的信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供擁有賬戶的子公司名稱。

五、如何申報？

依照FinCEN114表的申報指示，應試算每一賬戶于該稅務年度任一時點之最高余額加總后是否超過1萬美元，如賬戶幣別不是美元，應使用美國財政部訂定之期末匯率換算。若使用定期賬單，應合理反映該帳戶年度中最高價值。

基于上述規定，納稅人可能需要會計師的幫助來申報FBAR，也最好尋求會計師的協助。會計師一般會向納稅人詢問每年賬戶的最高金額，另外可能還會需要檢視以下數據來支持客戶所提供的信息的正確性：

□每個月的每個銀行賬戶之對賬單（最好是申請英文的對賬單）

□申報美國以外國家的所得稅的影印本——如果海外賬戶有利息或其它金融產品的收益，也要申報在美國的所得稅申報書。

之后會計師會根據這些資料作整理，才能做正確的申報。

由于美國國稅局針對疏忽非故意、故意未申報或申報不實的納稅義務人進行輕重不一的處罰，除了民事，甚至還可能導致刑事責任。所以，對于可能需要向美國申報海外賬戶的人士，須要先了解相關的處罰。

一、處罰較輕的情況

。 疏忽違反 - 最多處罰 1,078 美元(民事處罰)

。 非故意違反 - 每項過失違反最多處罰12,459 美元(民事處罰)

。 多次的疏忽違反 - 除了課以 §5321(a)(6)(A) 所規范的處罰外，額外不得超過 83,864 美元(民事處罰)

二、所謂的故意（Willful）未申報FBAR的處罰

。 故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 124,588 美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處25萬美元或5年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 違反某些其它法令，同時故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處 50萬美元或 10年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 明知而且故意申報錯誤的FBAR

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

處  1 萬美元或 5 年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

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美國人是怎么報稅和繳稅的

美國的稅務制度中，有一條原則是注重個人主動自愿的申報，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數美國人都能按規定納稅，但稅務總局也會抽查納稅人的申報是否符合實際，一旦查出申報不實，當事人就會受到重罰。

個人須繳納的稅。就個人來說，要交稅的主要有聯邦個人所得稅，所在州的個人所得稅，所在地（社）區的財產稅，社會保險稅和資本利得稅（如果投資盈利的話）。

報稅和繳稅過程：

每年4月15日是美國報稅的“截止日”，以前一到報稅截止日，就有很多人在郵局排隊郵寄資料，不過現在絕大多數的人在網上報稅。

報稅的時候，夫妻可以單獨報稅，也可以按家庭報稅。如果家庭有孩子，按照人均已經其他負擔，還可以減免。

以一個平均年收入為5萬美元左右的家庭來算。如果一對夫婦沒有孩子，其中一人收入3萬美元，代扣3000美元（10%），另一人收入2萬美元，代扣2000美元（10%）。

那么他們2010年報稅計算為（美元）：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（2人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×2）＝31300。按照美國國稅局的計算，那么他們要納稅3835美元，已經代扣了5000美元，減去應繳稅數字，年度退稅1165美元。

如果有兩個未成年的孩子，那么就變成：全年總收入－標準減免納稅額度數字－個人納稅減免數字（4人）＝應納稅收入，即50000－11400－（3650×4）＝24000。他們只需繳稅2766美元，最終年度退稅2234美元。

另外，如果這兩個孩子都不足16歲，那么撫養他們的父母（監護人）還可以獲得兒童抵稅金額，每個兒童最高可達1000美元。按照美國實行的給參加工作人員免稅的新政策，今年這對夫婦還能免稅800美元，所以，他們原來代扣的5000美元不僅都退了，聯邦政府還要額外多給他們34美元。

聯邦個人所得稅是漸進制，收入越高，稅單就一檔一檔地加上去。具體稅單年年都在變化，例如目前小布什政府正在實施個人所得稅的減免措施。最高稅率名義上達40%左右，但美國的富人都有辦法來逃避。其中最突出的就是把收入轉到海外，尤其是那些“避稅天堂”的地方。有人估計實際納稅率不超過收入的30%。美國的窮人交稅很少，或者不交稅，因為沒有錢。稅賦的負擔主要落在中產階級頭上，而且有不斷增加的趨勢，其中大部分人或家庭的實際稅率大約在20%左右。

美國移民：拿綠卡的第一年如何報稅？美國稅務申報涉及哪些范圍?

誰必須申報個稅？

必須申報個人所得稅人群包含：美國中國公民、美國綠卡持有人，別的在美國有收入的外國中國公民（如H1B簽證辦理持有人，F-1簽證辦理下持OPT及CPT工作許可的在美留學生）這些。

應當向什么稅收政府申報稅表?

經營者通常需要申報聯邦稅宦游稅（有一些還需要申報市稅）。聯邦稅由美國國稅局承擔，州稅則由經營者定居地州政府部門分別承擔（一些州不征繳州稅，如得克薩斯州、佛羅里達、阿拉斯加等）。以紐約州住戶為例子，其需各自填好聯邦1040表格和紐約州IT-201表格，并另附交稅銀行匯票，各自提交給國稅局和紐約州稅局。經營者也可通過專業技術人員，如財務會計事情所，電子器件申報繳稅單。

美國推行全世界稅收申報，所以需要申報全球范圍內的收入，詳細如下：

(1)美國地區：主要包含在美麗的工資獎金收入、直營收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房屋租金收入、項目投資項目收益等;

(2)美國海外：主要包含工資獎金收入、直營收入、銀行存款利息收入、股息分紅、股票交易盈利、房子出租收入、開發權費等。

(3)美國之外的國外特殊資產，涉及現錢儲蓄、股票基金、個股、PE、私募基金、擁有企業的股權、中國人壽保險的現金價值等隨意可變現的財產。

在美國報稅，申報人婚姻情況、年紀、申請辦理方式和收入可能會影響其交納稅款的多少。因而，在報稅環節中，申報人首先確定自己的報稅真實身份或報稅方式，一般有5類型別：單身男女人士、夫婦協同申報、夫妻分開申報、一家之主(夫婦中的一個人帶孩子移民投資與此同時此人給予生活費的一半以上，則能用一家之主的身份來報稅)及其離異人士。

在確定報稅真實身份后，申報人需搜集報稅所需要的收條或文件材料，并確認必須申報的稅收表格，一般可申請遞交稅款的表格包含1040EZ、1040A、1040等。以后，從上一年中的所有收入中扣除免稅政策或抵稅新項目，按調整后的總收入測算稅款。假如應納稅款超過已納稅金，則需測算欠稅款;假如已納稅金超過應納稅款，則需測算退稅款。自然，假如稅收情況復雜的人士，可以考慮聘請稅務專家幫助報稅，那也是絕大多數美國人的選擇。

非常值得提醒的是，很多在申請辦理美國移民投資但尚未得到美國美國綠卡的投資人認為，只需并未取得美國美國綠卡或沒有在美國定居，就跟美國報稅并沒有關系。其實不是。即使不是美國稅務居民，只需要在美國有進行項目投資得到收入，就應當向美國國稅局(IRS)開展申報。因而，對于許多已經申請辦理美國EB-5移民投資的申請人來講，盡管并未取得美國綠卡，但因為參加投資的美國EB-5地區新項目有相應的盈利，即擁有美國境內的收入，因而仍需要以外國人的真實身份并且通過EB-5項目的K-1財務審計表格開展稅收申報。

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