02 美國海外資產總額(美國五大財團)

體和轉型經濟體。大多數與研發有關的外資項目都是附加值相對較低的設計、開發和測試活動，而不是基礎研究。

國有跨國公司數量穩定，但國外收購放緩。全球有近1500家國有跨國公司，與2017年持平。歐洲跨國企業占全球的三分之一多，另外45%來自發展中經濟體，其中18%來自中國。全球100強跨國公司中，國有跨國公司占16家。國有跨國公司的并購額占全球的比例從2008 - 2013年年均超過10%逐漸下降至2018年的4%。

二、全球投資政策最新發展

1.外國投資限制和法規不斷增長

2018年，約55個國家和經濟體出臺了至少112項影響外國投資的政策措施。其中三分之二的措施致力于自由化、促進和便利新的投資。34%的措施對外資作出了新的限制或規定，這是自2003年以來的最高比例。它們主要反映了對關鍵基礎設施、核心技術和其他敏感商業資產的外國所有權在國家安全方面的關切。針對國家安全問題，發達國家采取了一些新的措施。

由于政府干預，2018年許多超過5000萬美元的跨境并購均告失敗。至少有22筆交易因監管或政治原因被凍結或撤銷，為2017年的兩倍。出于國家安全考慮，9起被暫停，3起因反壟斷主管機構的關切而被撤銷，另外3起因其他監管原因被中止。此外，有7筆交易因東道國當局的批準延遲而被放棄。

2.各國在加強外商投資的審查機制

近年來，對外國直接投資的審查變得更加普遍。至少有24個國家(占全球FDI總量的56%)建立了專門的外國投資審查機制。外資國家安全審查最初是作為限制外國參與國防工業的一種手段。此后逐漸擴大到保護其他戰略性產業和關鍵基礎設施，現在則被用來保護被認為在新工業革命時代對國家競爭力至關重要的核心科技和技術。

從2011年以來，至少有11個國家引入了新的篩查機制，至少有41項對現有制度的修訂。大多數修訂通過增加接受審查的部門或活動、降低審查門檻或擴大外國投資的定義，擴大了審查的范圍。其他新的法規擴大了外國投資者的披露義務，延長了審查程序的法定時限，或對不遵守通知義務的行為引入了新的民事、刑事或行政處罰。

但總的看，吸引投資仍是國別投資政策的主流。大多數新的投資政策措施仍然朝著自由化和促進及便利投資的方向發展。許多國家取消或降低了各種行業外資準入限制。簡化或精簡外國投資行政程序的趨勢仍在繼續。此外，一些國家為特定行業或地區的投資提供了新的財政激勵措施。

3.國際投資政策制定依然活躍

2018年，簽署了40項新的國際投資協定，包括30個雙邊投資協定和10個有投資條款的其他協定。一些新的協定，包括主要投資國簽訂的大型區域性協定，納入了一些新的條款，將對全球國際投資協定體制產生深遠影響。同時，許多國家還在制定新的投資協定范本和指導原則，以此對未來雙邊及區域投資協定的談判和制訂施加影響。

與此同時，終止生效的國際投資協定數量繼續上升。2018年，至少有24項終止生效，其中20項是單方面的，4項是替代性的(通過新條約的生效)。截至2018年底，終止生效的國際投資協定總數達到309個(其中61%發生在2010年以后)。

截至2018年底，全球共有3317個國際投資協定，包括2932個雙邊投資條約和385個有投資條款的其他協定。其中生效的國際投資協定有2658個。

4.投資者國家爭端解決案件持續增長

2018年，投資者根據國際投資協定提起了71起公開的投資者國家爭端解決案件，與過去三年的水平基本持平。投資者國家爭端案件總數已達942起。幾乎所有爭端案件都是基于老一代投資條約。迄今為止，已有117個國家對一項或多項投資者國家爭端解決案件作出回應。

2018年公布的仲裁裁決中，超過三分之二是基于管轄權或案情做出的有利于投資者的裁決。到2018年年底，602項投資者國家爭端解決案件得到裁決。

三、中國吸引外資和對外投資

2018年，中國仍為發展中國家中最大的外資吸收國，吸收外資逆勢上漲，全球排名第二。2018年中國吸收外資創歷史新高，達1390億美元，占全球吸收外資總量的10%以上。全球排名僅次于美國。

中國投資環境進一步開放和便利化。2018年，中國《外商投資產業指導目錄》中禁止和限制類產業不斷減少，服務業以及一些制造行業加大了對外資的開放，取消或放松了對外資持股的限制。同時，投資環境不斷優化、便利化。體現在外資流入上，是制造業吸收外資的快速增長和大型并購交易的增長。

中國外資流入有望繼續保持高水平。2019年年初，中國頒布了新的《外商投資法》，建立了外資準入前國民待遇加負面清單模式，并宣布了一系列投資便利化以及市場開放的措施，這些都有利于進一步吸引外資。受中美貿易摩擦等影響，外國投資者采取了多元化的投資策略，部分外資向東南亞和南亞轉移。但總體來看，流入中國的外資仍有望繼續保持高質量、高水平。

中國對外投資全球排名第二，未來有望保持在較高水平。2018年中國對外投資連續第二年減少至1300億美元，僅次于日本。當前全球投資政策環境不穩定，保護主義抬頭，主要吸收外資國對外資準入的審查進一步加嚴，將一些大型的并購項目拒之門外。同時，中國加強了對外投資的有序管理，這是中國對外投資下降18%的主要原因。隨著中國企業國際化、參與國際競爭的客觀需要和“一帶一路”雙邊合作的推動，以及中國企業在加強出口導向型的對外投資以繞過貿易壁壘，減輕貿易戰影響，中國的對外投資將保持在較高水平。

美國移民資產怎么申報呢？

海外金融機構中的金融賬戶，如在國內的銀行賬戶；

雖然其資產不在海外金融機構中，但持有者用于投資的金融財產：

a. 非美國公司發行的股票或其他證券；

b. 任何在海外實體中的資本；

c. 任何由海外實體作為發行方或交易方的金融產品或合同

可以看到，以上說的三類中，固定資產是不需要申報的。

該法案規定，簽署簽訂協議的國家的金融機構向美國稅務局申報移民者以及綠卡持有者的其個人資產達五萬美元的帳戶及資產資料。

“外國銀行或投資賬戶報告”（FBAR，Report of Foreign Bank and Financial Ac買粉絲unts）指凡美國公民、綠卡持有者或納稅居民，只要在海外銀行的金融帳戶超過一萬美元，就必須主動向美國財稅單位進行申報。

這兩項法案都是美國稅務單位追查納稅義務人在海外的資產，盡管兩表很多內容重復，但皆須申報。如果沒有進行及時的申報，一旦被查到，可以說一定會收取罰款。只要你名下的賬戶總余額超過10，000美金，就必須在每年的6月30號之前針對FBAR（Foreign Bank Ac買粉絲unt Report）表格向美國稅務局申報。之前的時候是使用紙質申報的，自2013年9月開始，美國稅務局停用了TD F 90-22.1表格，改用 FinCEN Report 114，新的網上申報系統的方式 （BSA E-Filing System）。

但是，特定的金融資產包括海外發行的股票債券，依附海外實體的退休金、信托以及其他各類涉及外籍人士的金融工具合同等，必須在8938表格中申報，并且和你當年的退稅表一起向聯邦稅收政府遞交。

如何體現？

如何在稅表中將境外資產體現出來呢？假設此時已經拿到美國綠卡，那此時你是以美國居民稅務身份進行報稅。這時候你需要填寫的退稅表是1040表。在其中的schele B中需要填寫收到的銀行利息以及股利，在這之中就有一項是需要填寫是否擁有境外賬戶。這時候要注意，盡管你的那個境外賬戶沒什么錢，但是也要打鉤或者寫yes，因為這體現了你是一個誠實的人，可以在未來的日子里很大程度上避免罰款的出現。

價值確認

那如何確定海外金融資產的價值呢？海外資產的申報價值是按照資產的成本價進行申報。這里要強調一下，申報資產并不會在當年對你的報稅產生影響，因為申報資產和報稅是兩個不同的操作和概念，不要混淆！所以，僅僅持有而非將其變現并不會產生雙重資本利得稅征稅的問題。

如果在美國移民之后你將資產變現，資產的增值（資本利得）是要進行納稅。

舉個例子，你持有股票價值50萬元，在移民美國之時申報的股票價值就是50萬元。若干年后這些股票價值上漲至90萬元并在某一年將這90萬元變現，這上漲的40萬元就要在變現的該年度進行申報納稅，把所得到的資本利得收入計入當年的收入，稅率為30%。但是如果你在移民前就將持有的股票價值變現，轉而購置90萬元的一套房產，那么資產總額還是在90萬元沒有改變，但是該房產的資產成本就變成了90萬，并且在每年的資產申報中不需要申報。

所以其中一條稅收籌劃就是在申請移民前將名下的金融資產變現，轉而購置房屋一類的不動產。如果手中持有的股票是持續貶值，建議一直持有它，因為它可以幫助你在未來日子的某一年里起到抵消其他資本利得稅的作用。

還有很多人移民之后并不是馬上變賣國內的房產反而租出去收取租金。這筆租金也是要在美國進行稅務申報的。但并不是全額的租金收入。需要報稅的金額=租金收入-按揭利息-保險金之類的費用。如果你出租的期限是少于15天的，那這筆租金是不用交稅的，不過同樣的，那些費用也就不能用來抵稅了。如果你以低于市場價的租金租給親戚朋友，與市場價之間差價成為損失是不能扣稅的，因為政府會將這部分損失歸為你的個人使用造成的。

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