02 美國綠卡海外資產申報(美國移民資產怎么申報呢？)

月 15 日，可延期至10 月15 日。

請注意：FBAR 是要對美國財政部申報的，不是IRS。美國財政部要求必須在4月15日前收到FinCEN 114表。

三、向何處申報？

原先FBAR是以紙本方式寄到美國財政部，但在2011年9月 16 日美國財政部公告，要求透過網絡電子申報FBAR，該公告的相關法令于2012年2月24號定案（Final

Notice 77 Fed. Reg. 12367），并且給予FBAR多一年的調整時間，最晚從2013年7

月1日起，必須透過財政部網站的電子申報系統申報，買粉絲為：買粉絲://bsaefiling.fincen.treas.買粉絲/main.買粉絲。

四、申報甚么內容？

FinCEN114表中需要揭露以下信息：

第一部分：申報人的信息——姓名、地址、稅籍號碼、出生日期等。

特別一提的是在第一部分第 14 項目中：14a 在個人賬戶超過 25 個以上必須勾選；14b 在簽名權賬戶超過 25 個以上必須勾選。不需要將所有數據填入表格中即申報，但是有義務將信息保留以備查核。

第二部分：申報人單獨擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□申報年度的賬戶最高金額

□機構名稱

□賬戶類型

□在金融機構開設賬戶人的姓名

□帳戶號碼

□金融機構的地址

第三部分：申報人與他人聯合擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□聯合賬戶，一共有幾位共同擁有人

□主要擁有人的稅籍號碼（如果知道的話）

□主要擁有人的姓名

□主要擁有人的地址

第四部分：申報人對金融賬戶有簽字權，但對此金融賬戶并無任何權益的有關信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供賬戶真實擁有人的姓名。

第五部分：如果申報人是公司，提供關于公司合并報表中子公司的金融帳戶的信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供擁有賬戶的子公司名稱。

五、如何申報？

依照FinCEN114表的申報指示，應試算每一賬戶于該稅務年度任一時點之最高余額加總后是否超過1萬美元，如賬戶幣別不是美元，應使用美國財政部訂定之期末匯率換算。若使用定期賬單，應合理反映該帳戶年度中最高價值。

基于上述規定，納稅人可能需要會計師的幫助來申報FBAR，也最好尋求會計師的協助。會計師一般會向納稅人詢問每年賬戶的最高金額，另外可能還會需要檢視以下數據來支持客戶所提供的信息的正確性：

□每個月的每個銀行賬戶之對賬單（最好是申請英文的對賬單）

□申報美國以外國家的所得稅的影印本——如果海外賬戶有利息或其它金融產品的收益，也要申報在美國的所得稅申報書。

之后會計師會根據這些資料作整理，才能做正確的申報。

由于美國國稅局針對疏忽非故意、故意未申報或申報不實的納稅義務人進行輕重不一的處罰，除了民事，甚至還可能導致刑事責任。所以，對于可能需要向美國申報海外賬戶的人士，須要先了解相關的處罰。

一、處罰較輕的情況

。 疏忽違反 - 最多處罰 1,078 美元(民事處罰)

。 非故意違反 - 每項過失違反最多處罰12,459 美元(民事處罰)

。 多次的疏忽違反 - 除了課以 §5321(a)(6)(A) 所規范的處罰外，額外不得超過 83,864 美元(民事處罰)

二、所謂的故意（Willful）未申報FBAR的處罰

。 故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 124,588 美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處25萬美元或5年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 違反某些其它法令，同時故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處 50萬美元或 10年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 明知而且故意申報錯誤的FBAR

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

處  1 萬美元或 5 年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

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美國移民對海外財產申報了解了嗎？

【 #美國移民# 導語】隨著中國經濟崛起，越來越多的人希望通過投資移民的方式移民美國。投資移民，即職業移民第五類優先(EB-5)，下面 就給大家在科普下移民如何應對美國海外財產申報，歡迎閱讀！

美國投資移民，即EB-5項目(EmploymentBasedFifthPreference)從1990年起就開始實行，目的是吸引海外投資移民者來美國投資并且創造就業機會。1993年，EB-5移民法規中特別增設了“區域中心實驗計劃”(RegionalCenterPilotProgram)，將移民投資額由100萬美元降至50萬美元，并將對每位投資人“應直接創造十個就業機會”的規定放寬，改為“直接或間接創造十個就業機會”。

目前，EB-5已經成為美國所有移民類別中，申請核準時間最短、資格條件限制最少的便捷通道之一。美國投資移民不論是與本國其他類型移民，還是與其他國家的投資移民相比，都具有很大的優勢。任何21歲以上、能夠證明投資資金的合法來源者，都可以向美國政府申請投資移民。

投資移民遞交初始申請時，有一個關鍵問題就是如何證明資金的合法來源。雖然投資移民的審查條件相對其他移民方式要低許多，但是移民局在審查材料時十分明確的規定：申請人一定要能夠資金是通過合法的渠道取得，不論是來自于自己的收入，還是通過贈與或繼承的方式，都要有相應的證據來支持。通常，需要的證據包括公司的報稅資料、審計報告、銀行賬戶記錄、申請人個人的報稅資料、個人收入證明，通過股票、投資、出售不動產等所得收入的證明。若是通過贈與或繼承取得資金，需提供贈與者聲明或遺囑，同時需要證明該資金的來源。

然而，目前美國稅務局出臺的非常嚴格的美國公民或綠卡持有者海外資產申報制度，卻在某些程度上使有意投資移民的人望而卻步。根據美國的稅法，無論是美國公民還是永久居民，都必須對自己在海外的資產進行申報。

投資人在申請綠卡的時候要證明投資資金的合法來源，無異于向美國政府披露自己在海外的財產，而對于在美國持有其他類型非移民簽證的投資人，更需要證明自己每年收入超過20萬美金(或與配偶一起超過30萬)，或者證明自己的總資產超過100萬美金。而這些證明文件的準備工作非常復雜，而且耗時耗力，為投資人帶來了很多的麻煩。

同時，在申報這些財產之后，有可能要根據美國的稅法向美國政府繳稅，等于增加了投資人的經濟負擔。尤其在投資人大多來自國外、不清楚美國法律的情況下，更容易造成混淆和恐慌，害怕在無意的情況下觸犯美國的法律，影響自己的綠卡申請。

移民美國在國內的房產資產股票需要向美國報稅嗎

你好，一：申請人獲批后，在登陸美國時申報個人名下財產，在中國擁有的現金和股票，需不需要報稅？

根據美國的稅務制度，有三種人是需要報稅的：第一種是公民，第二種是綠卡持有者，第三種是稅務居民。何謂稅務居民？例如今年投資者在美國本土居住時間超過31天，或者投資者在過去的3年的居住時間總和超過183天，就是稅務居民。由于計算方式復雜，上述天數并非自然的一天，如果簡化來說，就是建議投資者每次到美國，一年居住時間不超過120天，就可避免成為稅務居民。如果投資者沒有成為稅務居民，基本上不需報稅。如果投資者已經成為了綠卡持有者，但在美國本土沒有收入，那么投資者在全球所得是不需要申報的。

二：移民后，中國國內的房產如何向美國政府申報？在何種情況下要交稅？

根據目前美國法規規定，移民申請者在美國以外個人名下擁有的房產,不在要求申報的項目內。成為美國綠卡持有人后，其房產増值部分，在日后出售獲利并繳納中國物業増值利得稅后，若中國繳納的稅款仍低于美國資本利得稅15%,才可能有美國稅務的義務。如果投資者有房產且房產沒有出租，那基本上是不需要申報。此外，房產增值，增值部分是不需要申報。因為美國稅法認為投資者還沒有變成所得，等投資者把這部分賣掉的時候，就要納稅。建議投資者在申請移民之前，把所有名下的財產和房產做評估，方便以后報稅時可以證明房產來源。

三：誠實合理報稅，對享受退休養老、醫療等福利待遇有何影響？

誠實報稅是每個納稅人應盡的義務，這方面非常重要。以美國醫療為例，美國的醫療設備是全世界一流，美國的醫療保險較為昂貴，美國福利social security針對美國老人，每年給居民發放退休金并發放紅藍白卡，該卡方便居民就醫。如果居民沒有收入，該卡會將醫藥費全付。如果有收入，居民只付一部分。如果投資者沒有誠實報稅，是不能申請的。申請該卡要積滿40個積分。每一年一個人最多可以積4分，申報1300美金可以抵1分，所以每年申報7000美金，就可完成一年4個積分。連續報10年，就有資格申請該卡。

四：美國公民及綠卡持有者的海外資產都要申報，對于移民客戶而言，要不要全部申報？

目前，美國財政部有很多申報上的要求，為的是警醒海外美國納稅人不要以身試法不申報所應報的收入，美國國稅局需要對全球性所得征收稅金。考慮移民的家庭，現在就要做規劃，因為規劃與否，稅后的所余會有天壤之別。如果投資者不能如實申報，其罰款相當嚴重。在美國，偷稅逃稅是一項刑事罪。

五：高收入人群在申報收入時有哪些注意事項？有什么好建議？

通常美國的報稅季節是從1月到4月15日。依據中美稅務協議中的規定，中高等收入人群是不需重復繳納。但是如何申報、如何利用美國多方面政策合法地節稅、省稅、避稅、延稅及免稅，建議用熟悉中美實際稅務的美國認證會計師及稅務律師做全盤規劃。對于中高等收入人群來說，建議其收入分為兩部分報稅。如報稅的是薪水部分，省稅方式比較有限，額度也有限。投資者可以利用自住房子的貸款減稅，或者去做慈善，這些都是可以抵稅的。如果是公司收入部分，可以利用很多商業費用避稅。

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美國移民：拿綠卡的第一年如何報稅？美國稅務申報涉及哪些范圍?

誰必須申報個稅？

必須申報個人所得稅人群包含：美國中國公民、美國綠卡持有人，別的在美國有收入的外國中國公民（如H1B簽證辦理持有人，F-1簽證辦理下持OPT及CPT工作許可的在美留學生）這些。

應當向什么稅收政府申報稅表?

經營者通常需要申報聯邦稅宦游稅（有一些還需要申報市稅）。聯邦稅由美國國稅局承擔，州稅則由經營者定居地州政府部門分別承擔（一些州不征繳州稅，如得克薩斯州、佛羅里達、阿拉斯

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