02 美國綠卡海外資產納稅(移民美國之后如何進行納稅)

;31 日結束。如上所述，這要求外國金融機構向美國國稅局提供納稅人信息。因此，您的銀行可能會聯系您，要求您提供信息或其他與 FATCA 相關的通知。無論您居住在美國還是海外，都必須盡一切努力及時提供您的賬戶信息。服從是為了自己的利益，故意或疏忽都會造成代價高昂的懲罰。除了面臨《海外賬戶稅收合規法》的處罰外，不符合規定的賬戶還可能被美國國稅局凍結，甚至完全關閉。

為了了解海外賬戶的申報需求，分為誰應該申報？何時申報？向何處申報？申報甚么內容？如何申報？等五點說明如下：

一、誰應該申報？

簡單來說，美國人在國外金融機構擁有任何金融賬戶，包括在此賬戶擁有財務利益，以及對此賬戶具有簽名授權或其它權利，并且在每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日之間內任何一天全部帳戶總價值超過1

萬美元，均須申報海外賬戶資料，填寫FinCEN114表，簡稱為FBAR（即Report of Foreign Bank and

Financial Ac買粉絲unt的縮寫）。

那么，「美國人」的定義是甚么？美國人包括：

1. 美國公民或居民

2. 美國合伙人組織

3. 美國公司

4. 美國遺產或信托

至于「金融賬戶」的定義，包括了銀行賬戶（儲蓄、支票或定存等）、證券帳戶及有現金價值的保單等。所以，申報人如果不清楚哪些包括與否，應與會計師討論。

二、何時申報？

申報FBAR的表格為 FinCEN 114表，2019 年申報截止日期為 4 月 15 日，可延期至10 月15 日。

請注意：FBAR 是要對美國財政部申報的，不是IRS。美國財政部要求必須在4月15日前收到FinCEN 114表。

三、向何處申報？

原先FBAR是以紙本方式寄到美國財政部，但在2011年9月 16 日美國財政部公告，要求透過網絡電子申報FBAR，該公告的相關法令于2012年2月24號定案（Final

Notice 77 Fed. Reg. 12367），并且給予FBAR多一年的調整時間，最晚從2013年7

月1日起，必須透過財政部網站的電子申報系統申報，買粉絲為：買粉絲://bsaefiling.fincen.treas.買粉絲/main.買粉絲。

四、申報甚么內容？

FinCEN114表中需要揭露以下信息：

第一部分：申報人的信息——姓名、地址、稅籍號碼、出生日期等。

特別一提的是在第一部分第 14 項目中：14a 在個人賬戶超過 25 個以上必須勾選；14b 在簽名權賬戶超過 25 個以上必須勾選。不需要將所有數據填入表格中即申報，但是有義務將信息保留以備查核。

第二部分：申報人單獨擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□申報年度的賬戶最高金額

□機構名稱

□賬戶類型

□在金融機構開設賬戶人的姓名

□帳戶號碼

□金融機構的地址

第三部分：申報人與他人聯合擁有的金融帳戶有關信息。

這個部分需要申報人提供以下信息：

□聯合賬戶，一共有幾位共同擁有人

□主要擁有人的稅籍號碼（如果知道的話）

□主要擁有人的姓名

□主要擁有人的地址

第四部分：申報人對金融賬戶有簽字權，但對此金融賬戶并無任何權益的有關信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供賬戶真實擁有人的姓名。

第五部分：如果申報人是公司，提供關于公司合并報表中子公司的金融帳戶的信息。

這個部分與上述信息類似，但是需要提供擁有賬戶的子公司名稱。

五、如何申報？

依照FinCEN114表的申報指示，應試算每一賬戶于該稅務年度任一時點之最高余額加總后是否超過1萬美元，如賬戶幣別不是美元，應使用美國財政部訂定之期末匯率換算。若使用定期賬單，應合理反映該帳戶年度中最高價值。

基于上述規定，納稅人可能需要會計師的幫助來申報FBAR，也最好尋求會計師的協助。會計師一般會向納稅人詢問每年賬戶的最高金額，另外可能還會需要檢視以下數據來支持客戶所提供的信息的正確性：

□每個月的每個銀行賬戶之對賬單（最好是申請英文的對賬單）

□申報美國以外國家的所得稅的影印本——如果海外賬戶有利息或其它金融產品的收益，也要申報在美國的所得稅申報書。

之后會計師會根據這些資料作整理，才能做正確的申報。

由于美國國稅局針對疏忽非故意、故意未申報或申報不實的納稅義務人進行輕重不一的處罰，除了民事，甚至還可能導致刑事責任。所以，對于可能需要向美國申報海外賬戶的人士，須要先了解相關的處罰。

一、處罰較輕的情況

。 疏忽違反 - 最多處罰 1,078 美元(民事處罰)

。 非故意違反 - 每項過失違反最多處罰12,459 美元(民事處罰)

。 多次的疏忽違反 - 除了課以 §5321(a)(6)(A) 所規范的處罰外，額外不得超過 83,864 美元(民事處罰)

二、所謂的故意（Willful）未申報FBAR的處罰

。 故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 124,588 美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處25萬美元或5年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 違反某些其它法令，同時故意未申報FBAR或未留存帳戶紀錄

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

最多處 50萬美元或 10年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

。 明知而且故意申報錯誤的FBAR

可處以 10 萬美元，或違反時賬戶金額的50%（取以上兩者數字較高者）(民事處罰)

處  1 萬美元或 5 年徒刑，或二者并罰(刑事處罰)

KEDP安致勤資

拿到美國綠卡要交哪些稅

有很多新移民對美國全球征稅政策很擔心，擔心自己一旦獲得美國綠卡就要承擔很多稅收負擔。這主要源于對美國全球征稅政策的含義和具體規則有錯誤的理解。在此世貿通移民集團就幾個常見的對美國稅收的誤解進行糾正與說明。

Q1:一旦獲得美國綠卡，美國將對獲得綠卡的人的全球資產(包括中國)進行征稅嗎?

A：這個理解完全是錯誤的。

首先，我們先介紹一下資產和收入的定義。資產是你從過去一直到現在已經獲得的財富，收入是你當年的投資收益或者工資，獎金和提成所得。

美國的全球征稅政策針對的僅是個人收入，而不是個人資產。

舉例來說，假定你在國內有2000萬人民幣的房地產出租，每年獲得租金200萬人民幣。一旦你獲得美國綠卡，美國稅務局并不會要求你為2000萬人民幣的房地產資產價值交稅，而只會對每年200萬人民幣的租金收入部分申報。

Q2:在獲得到綠卡后，是否還要增加交納資產利得稅呢?

A：在您拿到綠卡之后，美國是有一個資產利得稅的概念，但是這個資產利得稅只是在你出售資產時才需要申報。但是美國稅務專家建議合理省稅，可以再拿到綠卡前先將資產賣掉，或者轉移到不移民的一方名下，這樣等拿到綠卡后就不存在資本利得稅的問題。

Q3：《海外賬戶納稅法案》(FATCA)要求他國必須向美國國稅局提供美國居民在該國獲得投資收入和來源于美國資產的利息丶股息收入,包括賬戶余額丶利息丶支付去向等銀行賬戶信息。對于綠卡持有人會有何影響呢?

A：《海外賬戶納稅法案》(FATCA)涉及的僅僅是銀行賬戶內資金的信息通報，而不涉及到房地產等固定資產的通報。信息通報和繳納稅款是兩個完全不同的概念，多填一個申報表而已，并不需要交什么稅。

Q4：一旦獲得美國綠卡后，所有的國內收入是否都要繳納美國稅?

A：美國對從海外獲得收入的人其實每年有將近9萬美元的免稅額(對在海外居住時間有要求)。

舉例分析，如果夫婦兩個人都拿綠卡，每人每年從中國獲得10萬美元的收入，那么如果他們分別報稅的話，扣除9萬美元的免稅額，每人每年只需要就1萬美元的收入報稅。而這一萬美元，如果在中國已經交了稅費，或者如果在美國有生意費用支出，還可以享受抵扣。經過免稅和抵扣，估計每人每年只需要交1000-2000美金的稅。

Q5：獲得美國綠卡后，綠卡持有人的中國公司也需要繳納美國稅嗎?

A：這是完全錯誤的理解。美國的全球征稅是針對綠卡持有人個人的。

如果綠卡持有人擁有中國公司的股份，中國公司產生的利潤沒有通過分紅的形式分配給綠卡持有人，那么綠卡持有人并不需要為其所擁有的中國公司的利潤交美國稅。舉例來說，如果綠卡持有人擁有的中國公司每年獲利1000萬人民幣，但是綠卡持有人作為股東并沒有將公司利潤以分紅的形式轉讓個人賬戶，那么并不需要為這1000萬人民幣的中國公司利潤交美國的稅。“肥貓“協議對中國公司沒有大的影響。

Q6：美國稅務局查稅那么嚴格，一旦被查到，可能有牢獄之災嗎?

A：這個說法有所誤解。

美國稅務局有一個查稅成本的問題，一般每年抽查的數量只有總報稅量的1%。據有關資料透露，美國稅務局查稅的重點是高收入人群，稅務報得合理,查到的概率相對來說比較低。

專家提醒，考慮到高收入人群一般都有國內公司可以留存生意利潤，并且每對夫妻每年有18萬美元的免稅額，再加上國內的稅費和一些美國生意的支出可以抵扣收入，所以，如果綠卡持有人每年國內收入在30萬美元以內，基本上交不了多少美國稅，大約每年實際上只用交1萬-2萬美元的稅費，只占收入的5%。

而每年收入在50萬美元以內的綠卡持有人被查稅的可能性不大。對于那些年收入超過50萬美元的，即使查到交稅不足，只要補交了稅款和利息也就完事了。真正成為美國稅務局重點目標的，仍然是那些年收入在100萬美元以上的高收入人群。

只要有合理的規劃和專業的指導，申請者在移民美國的道路上應該不會再遇到大的阻礙。而真正決定移民美國成功與否、質量低劣，主要還在于選擇好的項目。

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