02 貿易企業一般納稅人增值稅稅率(一般納稅人增值稅稅率多少？)

如果該企業屬于一般納稅人，那么:

其不含稅銷售價為:Rt/（1+17%），

進銷差價為：[Rt/（1+17%）]－R，

銷售毛利率 ={ [Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]

=1-1.17R/Rt

如果該企業屬于小規模納稅人，進項稅額不準抵扣，那么:

其進價為：R（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。

不含稅銷售價為：Rt/（1+4%），

進銷差價為：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，

銷售毛利率 ={ [Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]

=1-1.22R/Rt

因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:

（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,

其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的征收率是固定不變的，與其利潤率的升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。

一般納稅人實行一般計稅方法小規模納稅人，實行簡易計稅方法。一般納稅人進項稅額可以抵扣。小規模納稅人不可以。

兩者的區別是指對增值稅而言的，一般納稅人的增值稅稅率17%，但可以抵扣進項稅，小規模納稅人的增值稅稅率3%，但不可以抵扣。

第一個：認定條件不同 一般納稅人：主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的，年銷售額在100萬元以上的。

小規模納稅：主要從事貨物批發零售的：180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人 。

第二個：稅收管理規定的區別

1、一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

第三個：帳務處理上區別

(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同

(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

第四個：稅率與征收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2、小規模納稅人：商業小規模按4%征收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。

請參見《一般納稅人和小規模納稅人有什么區別》

:jingyan../article/22fe7ced65da423002617f81.

一般納稅人增值稅稅率多少？

一般納稅人的稅率從低往高分別是0%、6%、11%、17%這四類征收率，根據其行業不同，適用的征收率也有所不同。

1、一般納稅人0%征收率的適用行業為進出口貨物；

2、一般納稅人6%征收率的適用行業包括現代服務業、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證買粉絲服務、廣播影視服務；

3.一般納稅人17%征收率的適用行業包括銷售或進口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務。

增值稅一般納稅人稅率

一般納稅人的稅率基本保持在16%左右；而小規模納稅人在3%左右。根據其行業不同，適用的增值稅征收率也有所不同，分為分別是0%、6%、11%、17%四個檔，一般納稅人提供的應稅勞務則一律適用17%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二條

增值稅稅率：

（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十二條

小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十五條

下列項目免征增值稅：

（一）農業生產者銷售的自產農產品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書；

（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

（五）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過的物品。

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