02 貿易公司交多少稅負(貿易企業的稅負一般是多少？)

注:1 對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額

2 通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數

企業增值稅稅負率

問：1．我單位是進出口貿易公司，以自營出口為主，取得進出口權及出口業務已有3年，但最近業務比較少，不知現在對銷售收入方面是否還有規定，比如說，年銷售額最少要達到180萬．

2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產企業的增值稅稅負率如何計算．征稅率為17％，退稅率為13％．請列計算公式。

答：1、具有進出口經營權的企業在增值稅一般納稅人年審時，不受年應征增值稅銷售額須達到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進出口經營權的小型商貿企業必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元以上，方可申請一般納稅人資格認定。

2、稅負={ 【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進項稅額合計- 年度進項稅額轉出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應稅貨物及勞務銷售額（不包括免稅貨物及勞務銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。

如你第二問中，假設總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內銷收入5萬元，進項稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計算如下：

銷項稅金=50000*17%=8500元

進項稅金轉出=950000*（17%-13%）=38000元

應交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元

稅負=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%

如此題，你公司未繳納增值稅，實際稅負為0，但由于是外銷產品實行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負為5.8%。

企業所得稅行業預警稅負率

行業 預警稅負率

租賃業 1.50%

專用設備制造業 2.00%

專業技術服務業 2.50%

專業機械制造業 2.00%

造紙及紙制品業 1.00%

印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%

飲料制造業 2.00%

醫藥制造業 2.50%

畜牧業 1.20%

通用設備制造業 2.00%

通信設備、計算機及其他電子設備制造業 2.00%

塑料制品業 3.00%

食品制造業 1.00%

商務服務業 2.50%

其他制造業--管業 3.00%

其他制造業 1.50%

其他建筑業 1.50%

其他服務業 4.00%

其他采礦業 1.00%

皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業 1.00%

批發業 1.00%

農副食品加工業 1.00%

農、林、牧、漁服務業 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00%

零售業 1.50%

居民服務業 1.20%

金屬制品業--軸瓦 6.00%

金屬制品業--彈簧 3.00%

金屬制品業 2.00%

建筑材料制造業--水泥 2.00%

建筑材料制造業 3.00%

建筑安裝業 1.50%

家具制造業 1.50%

計算機服務業 2.00%

化學原料及化學制品制造業 2.00%

工藝品及其他制造業--珍珠 4.00%

工藝品及其他制造業 1.50%

廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%

非金屬礦物制品業 1.00%

紡織業--襪業 1.00%

紡織業 1.00%

紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00%

房地產業 4.00%

電氣機械及器材制造業 2.00%

電力、熱力的生產和供應業 1.50%

道路運輸業 2.00%

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