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02 貿易公司業務模式有哪些(貿易公司經營模式和經營范圍)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-22 09:35:09【】7人已围观
简介p>1內部控制風險所謂內部控制,是指一個單位為了實現其經營目標,保護資產的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經營方針的貫徹執行,保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、
所謂內部控制,是指一個單位為了實現其經營目標,保護資產的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經營方針的貫徹執行,保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
內部控制目的在于改善經營管理、提高經濟效益。是企業內控體系的核心組成部分。內部控制的好壞對于企業的經營管理起到至關重要的作用,因此,內部控制風險是商貿行業面臨的一大風險。
2經營風險
取決于商貿行業的性質,商貿企業之間的區別主要在于經營品種、方式、地點和規模,不同的選擇將面臨著不同的風險。例如,專業商店和百貨商店面臨的風險不同,單店經營和連鎖經營面臨的風險也不一樣。
3市場風險
商貿企業的購銷活動直接面對市場,處于市場的最前沿,受眾多因素的影響,市場的變化變幻莫測,因此,商貿企業面臨較大的市場風險。
4財務風險
基于商貿企業資金周轉快的特點,商貿企業的負債率通常較高,資金占用主要在存貨上,一旦銷售貨或回款出現問題,將面臨較大的財務風險。
5合作風險
商貿企業上游合作客戶往往局限于特定幾家,把自己處于一種被動的合作關系中,俗稱“把雞蛋都放在了一個籃子里”,一旦這個籃子出現問題,便會直接影響企業的經營。
6下游客戶資金回收風險
這點主要體現在批發業,其面臨的下游客戶風險主要的便是應收賬款回收問題,應收賬款做為商貿企業的流動資金的重要組成部分,就好比企業的血液,是一個投入循環的過程,一旦回款出現問題,將會直接影響企業的經營狀況。
四、總體授信原則
鑒于當前國內經濟現狀,我們建議對于商貿類企業(批發和零售)總體授信原則為:適度支持、擇優介入。
信貸機構在實際操作過程中應重點關注借款人的經營時間、經營業績、經營環境、經營方式、供貨關系的穩定性及集中度、存貨情況、應收賬款情況、負債水平等方面。對于經營業績突出、地理位置優越、連鎖經營、有穩定的供貨渠道、負債率在合理水平的商貿類企業可適度進行支持。信貸機構應當根據借款人的銷售規模、周轉率等確定合理的授信額度,授信期限與借款人現金流應當相匹配,結合具體情況,挖掘動產抵押、應收賬款質押等擔保方式。對批發類企業的新增授信原則上應以短期貿易融資或商品融資等對應現金流的業務為主。對于零售類企業,審慎介入缺乏固定資產,經營場所為租賃的單體零售企業,對于區域競爭激烈、地價、租金等經營成本過高的新店融資需謹慎。
五、授信審查要點分析
1客戶借款需求及借款用途
商貿企業一般會因為以下因素產生借款需求:季節性備貨、返利政策備貨、投標、大宗采購中標備貨、代理新產品、開拓新市場、廠商政策備貨、借新還舊(過橋貸款)、季節性備貨等,其借款用途主要為購買貨物、交納保證金、交納加盟費、償還舊貸款等。
信貸機構應當根據借款人的經營規模及狀況去評估借款人借款需求的合理性,結合借款人的借款需求去分析借款用途,借款用途必須明確具體、合理、合法。
2審查企業性質、歷史沿革及股東背景
了解借款企業性質,是國有還是民營,有無外資投資人。
了解客戶的歷史沿革可以避免信貸業務人員被眼前景象所迷惑,從而能夠從整體上對客戶目前狀況及未來發展進行分析和判斷,是分析和判斷企業穩定性和成長性的重要內容。在了解客戶客戶的歷史沿革的過程中,需要重點關注和把握客戶的成立動機、經營范圍、資產積累過程、主營業務發展情況、客戶可能出現的變化及未來的發展趨勢等。在具體指標設計上,需要關注最近三年實際控制人有沒有發生變化、主營業務有沒有發生變化。
了解借款企業股東姓名或名稱、出資方式、持股比例等情況,重點關注股東經濟實力及有無經營商貿企業的經驗。
3審查經營場所
審查經營場所是自有還是租用,經營場所與經營規模、經營特點等是否相匹配。
4審查經營方式
經營方式是單店經營還是連鎖經營,是線上經營還是線下經營或者線上線下相結合。如果是連鎖經營,審查其經營規模,是中小型,還是大型。一般情況下,連鎖經營比單店經營相對風險更小。
5分析經營業績及盈利能力
審查企業經營業績主要審查的還是企業的銷售收入,對于大型企業,核實銷售收入的最簡捷方法便是核查企業的納稅申報表及利潤表,這兩張表格往往反映了企業最真實的銷售收入,不容易作假。但這其中可能會存在企業因合理避稅而少申報的銷售收入,企業對這部分收入應做出合理解釋,對這部分收入,信貸員應利用交叉檢驗等技術進行多角度的驗證。另外,通過審查企業的經營業績,也間接地對企業的經營能力做出判斷。
對于中小型商貿企業,就目前來看,大多數中小企業并沒有設立健全的財務體系,有的甚至就沒有財務報表或者財務報表并不能反映真實的財務情況,對公和個人賬戶交替使用,現金流狀況無法反映其真實的經營情況。因此,信貸員在現場調查時,應要求客戶提供相關的進銷貨單據和相關的代理、銷售合同來間接的了解企業的經營能力。
維持企業運營需要企業具備持續的盈利能力,可結合企業的相應財務指標對企業盈利能力進行評估判斷。
6審查企業經營環境與服務質量
這點主要針對零售行業,因為零售行業之間面對的是終端消費者,經營環境及服務質量對其經營業績有較大的影響。
首先是經營環境,企業所處位置是繁華的商業區還是居民區,營業場所寬敞還是擁堵,布置是否符合行業特性和大眾口味。
其次是服務質量,零售行業最重要的除了商品質量外就是服務,服務的好壞對整個經營業績起到至關重要的作用。
7關注市場定位、營銷能力及管理能力
商貿類企業要想在激烈的市場競爭中站住腳,市場定位及營銷能力是關鍵。信貸機構在對商貿類企業進行調查時,要關注其市場定位是否準確,重點關注其目標客戶定位及產品定位。比如,是高端客戶還是中低端客戶、是奢侈品還是大眾化產品等。
先進的商貿企業一般都具有先進的管理經驗和營銷能力,對此我們也應給予相應的關注。
8審查存貨
存貨是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售,或者將消耗的材料或物料等,它包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。存貨經常處于購買、消耗、出售等過程中,流動性較強,一般認為,存貨在決定企業短期償債能力的各因素中起著最為重要的作用。
對于商貿行業,在其資產構成中,存貨和應收賬款占比是最高的。對于一些商貿類企業,尤其是零售企業,其流動資金甚至80%以上都用在了存貨上。對于商貿類企業存貨的審查是貸前調查的一個重點,由于存貨不僅占用資金多,且種類繁雜,數量龐大,在審查過程中,對于存貨的質量及流動性的審查是審查的重點,其中,存貨結構分析是存貨分析的核心。另外,存貨管理能力也反映了企業的管理的能力。
9分析供貨關系
供貨關系審查主要分為兩部分:第一部分是供貨結構。注意了解主要供應商都有誰、合作歷史、供應商數量、各供應商采購占比、供應商地域分布、供應商市場地位。評估其是否建立了長期穩定的采購渠道以及采購渠道的集數量,還可以通過其與上游供貨商的合作歷史尤其是支付上游供貨商貨款的及時成都辨析其誠信度及與上游客戶的議價能力。第二部分便是貨款的結算,主要審查貨款的結算方式和結算周期,是現款支付還是承兌匯票還是定期結算,關注是否存在賒銷及賒銷政策。
10審查下游客戶及應收賬款
這點主要針對批發業,因為零售業幾乎都是現款結算。審查點主要包括:客戶數量多少、地域分布、單戶集中度、前五位下游客戶及銷售占比、是否存在賒銷及賒銷政策、下游客戶品質及實力等。
就批發類商貿企業而言,要重點核實其應收賬款,重點核實應收賬款余額、分布及占比、主要債務人實力等方面。關注余額變動情況,關注銷售收入與應收賬款增減是否同步、關注應收賬款與應付賬款、存貨之間的關系、對主要客戶應收賬款賬齡及回收期進行分析。
11銀行流水分析
因商貿企業特點,其非流動性資產在其總資產中占比極少,一旦出現逾期,其非流動資產并不能來償還其所欠債務,所以信貸人員應該著重分析其流動資產狀況,其中商貿企業的銷售收入是流動資產的重要組成部分也是是貸款的第一還款來源,銷售收入的大小決定了其還款能力的的可靠程度,商貿企業的銀行流水最能直觀的反映本企業的銷售收入,查看銀行流水是授信必不可少的環節。
貿易交易模式有哪些
1、展賣。在本國舉辦和參加國外舉辦的各種國際性博覽會或集市,集中一段時間進行進出口貿易。
2、加工貿易來料。加工、來件裝配、來樣加工,被稱為“三來貿易”
3、補償貿易。我方先以賒購的形式,從國外進口機器設備和技術等,待投產后,用所生產的產品和勞務償還貸款的本金和利息。補償貿易和加工貿易結合,通常稱為“三來一補”。
4、技術貿易。技術轉讓、技術引進。
《中華人民共和國民法典》對交易慣例有規定。因合作雙方在合同履行過程中已經形成相對固定的交易模式、交易習慣等交易慣例,在合同條款約定不明確且不能達成補充協議的情況下,可以按照交易習慣確定。
我國實行對外貿易管理的基本法律依據是1994年頒布并實施的《中華人民共和國對外貿易法》。該法規定了我國對外貿易管理的基本法律原則。構成了制定其他對外貿易法律規范的法律基礎。
對外貿易法》所確立的基本法律原則主要包括:
(1)國家實行統一的對外貿易管理制度的原則;
(2)維護公平、自由的對外貿易秩序原則;
(3)保障對外貿易經營者經營自主權原則;
(4)國家鼓勵發展對外貿易原則;
(5)平等互利原則;
(6)最惠國待遇和國民待遇原則(答非歧視原則也可以);
(7)對等原則。
法律依據:
《聯合國國際貨物買賣合同公約》 第一條
(1)本公約適用于營業地在不同國家的當事人之間所訂立的貨物銷售合同:
(a)如果這些國家是締約國;
(b)如果國際私法規則導致適用某一締約國的法律。
(2)當事人營業地在不同國家的事實,如果從合同或從訂立合同前任何時候或訂立合同時,當事人之間的任何交易或當事人透露的情報均看不出,應不予考慮。
(3)在確定本公約的適用時,當事人的國籍和當事人或合同的民事或商業性質,應不予考慮。
《中華人民共和國民法典》 第
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