02 貿易公司和制造業公司納稅的區別(制造業與貿易公司的區別)

5 關稅

6 資源稅

7 土地增值稅

8 城鎮土地使用稅

9 房產稅 10 車船使用稅

11 印花稅

12 契稅

13 企業所得稅或外企所得稅

14 個人所得稅

共十四大類。

問題四：企業應繳納哪些稅 企業主要交的稅費:

1、營業稅=服務業收入*稅率為5%（適合有服務業的企業）（月報)；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*3%（適合小規模納稅人）（月報)；

增值稅=商品銷售收入（不含稅）*17% - 進貨金額（不含稅）*17%（適合一般納稅人）（月報)；

2、應納城建稅=應納增值稅+營業稅*7%（月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅+營業稅*3%（月報)；

4、堤圍防護費：營業收入*0.1%（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)；

應納地方教育費附加=應納增值稅+營業稅*2%（（各地征收標準不同，有些地方不征收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業所得稅稅率為20%，小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元）。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

應交個人所得稅 （按個人工資薪金計算交納的個人應交的稅額，以每月收入額減除免稅的應個人負擔的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應納稅所得額。

應交個人所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

附：個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數

1 不超過500元的 5 0

2 超過500元至2000元的部分 10 25

3 超過2000元至5000元的部分 15 125

4 超過5000元至20000元的部分 20 375

5 超過 20000元至 40000元的部分 25 1375

6 超過40000元至60000元的部分 30 3375

7 超過60000元至80000元的部分 35 6375

8 超過80000元至100000元的部分 40 10375

9 超過100000元的部分 45 15375

（注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用貳仟元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。）

7、印花稅（月報各地要求不同，或發生時購買)；

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照條例的規定繳納印花稅。

稅目稅率表

稅 目 稅率或稅額

購銷合同 0.3‰

加工承攬合同 0.5‰

建設工程勘察設計合同 0.5‰

建筑安裝工程承包合同 0.3‰

財產租賃合同 1‰

問題五：一般制造業企業需要繳納哪些稅 1、增值稅按銷售收入17%、3%（分別適用增值稅一般納稅人、小規模生產加工納稅人）；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納；

3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納；

4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%；

5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；

7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納，或租金的12%繳納；

8、車船稅按車輛繳納（各地省規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；

9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）的25%繳納；

10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

問題六：怎樣知道一個企業要交哪些稅金？ 你公司性質屬商貿,國稅交增值稅,如果是一般納稅人,稅率17%,小規模則4%,另外地稅交增值稅7%的城建稅,3%的教育費附加;工資每人每月達超過2000元起征點的需企業代扣個人所得稅礎按季度預繳所得稅,年終匯算清繳;同時有房產的需按年計算按半年繳納的房產稅,有車船的需按年度計算并繳納車船使用稅./同時根據合同及帳簿等設立及交易情況有印花稅.

問題七：公司一筆收入要交哪些稅 從交稅的項目而言，大體要分為三項：流轉稅（包括營業稅、增值稅等）、所得稅（包括企業所得稅、個人所得稅）、和一些其他稅種（包括消費稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅等）。

一、稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規范性（固定性）。

三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩余產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

五、稅收制度構成的七個要素

1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什么征稅。

3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率三種基本形式。

4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

六、現行的稅收分類及稅種。按現行的骸類，主要是流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅和其他：

1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；

2、所得稅：企業所得稅、個人所得稅；

3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；

4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等；

5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅等

6、其他稅：農林特產稅、耕地占用稅、契稅等。

問題八：是所有企業都需要交所得稅嗎 什么企業可以不交所得稅 1、所有企業都要申報所得稅，當然沒有所得不用交所得稅款但必須要申報。

2、我國企業所得稅僅對具有法人資格的企業征收。所謂法人資格，是指具有獨立的法律人格，能夠獨立承擔民事責任的能力。具有法人資格的企業是公司。因此，只有公司才需要繳納企業所得稅。個人獨資企業和合伙企業都不需要繳納企業所得稅，但要交個人所得稅。

個人獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

合伙企業，是指依照《合伙企業法》在中國境內設立的由各合伙人訂立合伙協議，共同出資、合伙經營、共享收益、共擔風險，并對合伙企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織。合伙企業也不具有法人資格。

公司，是指依照《公司法》在中國境內設立的有限責任公司和股份有限公司。公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權。公司以其全部財產對公司的債務承擔責任。有限責任公司的股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任；股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

3、 法律法規依據

(1)《中華人民共和國企業所得稅法》(2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，主席令[2007]第063號，自2008年1月1日起實施)第1條。

(2)《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院2007年12月6日頒布，國務院令[2007]第512號，自2008年1月1日起實施)第2條。

(3)《中華人民共和國個人獨資企業法》(1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議通過)第2條。

(4)《中華人民共和國合伙企業法》(1997年2月23日第八屆全國人民代表大會常務委員會第二十四次會議通過，2006年8月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十三次會議修訂)第2條。

(5)《中華人民共和國公司法》(1993年12月29日第八屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過，2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議第三次修訂)。第2、3條。

(6)《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國務院2000年6月20日發布，國發[2000]16號)。

(7)《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》(國務院1993年12月13日頒布，國務院令[1993]第137號，2008年1月1日廢止)第2條。

(8)《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》(財政部1994年2月4日頒布，財法字[1994]第003號，2008年1月1日廢止)第3、4條。

問題九：開公司需要交那些稅？怎么算？ 1、增值稅（小規模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為17%―）

或 營業稅

2、城建稅（增值稅納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%）

3、教育附加費（增值稅納稅額*3%）