02 貿易公司抵稅范圍(我公司是一般納稅人，我想問一下，抵扣和出口退稅是一個概念嗎？如果不是有什么不同？)

組成計稅價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）＝100×（17%－13%）＝4（萬元）

（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝200×（17%－13%）－4＝8－4＝4（萬元）

（3）當期應納稅額＝100×17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（萬元）

（4）免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料×材料出口貨的退稅稅率＝100×13%＝13（萬元）

（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝200×13%－13＝13（萬元）

（6）按規定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

即該企業應退稅＝13（萬元）

（7）當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期該企業免抵稅額＝13－13＝0（萬元）

（8）8月期末留抵結轉下期繼續抵扣稅額為6萬元（19－13）。

【例題•計算題】某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月的生產經營情況如下：

（1）外購原材料、燃料取得增值稅專用發票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫；

（2）外購動力取得增值稅專用發票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業基建工程；

（3）以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的普通發票。

（4）內銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運輸費用18萬元并取得運輸公司開具的普通發票；

（5）出口銷售貨物取得銷售額500萬元。

要求：

采用“免、抵、退”法計算企業2009年1月份應納（或應退）的增值稅。

[答疑編號911021003]

【答案】

①進項稅額：

進項稅額合計＝144.5＋25.5×80%＋5.1＋（10＋18）×7%＝171.96（萬元）

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝500×（17%－15%）＝10（萬元）

③應納稅額＝300×17%－（171.96－10）＝－110.96（萬元）

④出口貨物“免抵退”稅額＝500×15%＝75（萬元）

⑤應退稅額＝75（萬元）

⑥留抵下月抵扣稅額＝110.96－75＝35.96（萬元）

（二）外貿企業出口貨物——先征后退計算方法：

1.外貿企業“先征后退”的計算辦法

應退稅額＝外貿收購不含增值稅購進金額×退稅率

2.外貿企業收購小規模納稅人出口貨物增值稅的退稅規定：

3.外貿企業委托生產企業加工出口貨物的退稅規定：

外貿企業委托生產企業加工收回后報關出口的貨物，按購進國內原輔材料的增值稅專用發票上注明的進項金額、依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率，計算加工費的應退稅額。

【例2－7】某進出口公司2009年3月出口美國平紋布2000米，進貨增值稅專用發票列明單價20元/平方米，計稅金額40000元，退稅稅率13%，其應退稅額：

[答疑編號911021004]

2000×20×13%＝5200（元）

【例2－8】某進出口公司2009年4月購進某小規模納稅人抽紗工藝品200打全部出口，普通發票注明金額6000元；購進另一小規模納稅人西服500套全部出口，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，發票注明金額5000元，退稅稅率6%，該企業的應退稅額：

[答疑編號911021005]

【解析】6000÷（1＋6%）×6%＋5000×6%＝639.62（元）

【例2－9】某進出口公司2009年6月購進牛仔布委托加工成服裝出口，取得牛仔布增值稅發票一張，注明計稅金額10000元（退稅稅率13%）；取得服裝加工費計稅金額2000元（退稅稅率17%），該企業的應退稅額：

[答疑編號911021006]

【解析】10000×13%＋2000×17%＝1640（元）

商貿公司的經營范圍都有那些。（要詳細的！！！！）

(1)各種進出口商品的品質、衛生、安全質量檢驗（包括感官的、物理的、機械的、化學的、生物的和微生物檢驗）

(2)各種進出口商品的數量鑒定（包括衡器計重、水尺計重、容量計重），以及整批貨物和包裝內貨物的數量鑒定（包括件數、長度、面積、體積等）。

(3)各種進出口商品的包裝、標記鑒定。

(4)各種進出口貨物的貨載衡量。

(5)進口貨物承運船舶的艙口檢視、監視卸載、載損鑒定和進口商品的殘損鑒定。

(6)出口貨物承運船艙、車廂和集裝箱的有關清潔、衛生、密固、冷藏效能等適載條件檢驗，以及積載鑒定和監視裝載。

(7)進出口商品的承運船舶，宣布共同海損后的海損鑒定（積貨鑒定）。

(8)為有關國家對進口商品實行全面監管制度提供裝船前檢驗服務。

(9)其他檢驗鑒定業務，如財產鑒定評估，價格比較，審核簽發價值證明書，抽取或簽封貨物樣品，出口成套設備從設計審查到監造，出口商品從原料檢驗到成品驗收乃至裝船前檢驗。

(10)進口商品在生產國或裝運地檢驗或代辦委托國外檢驗機構進行裝運前檢驗。

(11)各國安全認證代理申請服務。

(12)各國安全認證技術買粉絲服務。

(13)國外認證機構委托的工廠跟蹤檢驗服務。

(14)產品預驗及客戶委托的其它安全測試服務。

(15)承接EMC測試，出具CB測試證書與測試報告。

(16)ISO9000、QS9000及ISO14000質量體系認證買粉絲服務。

凡國外的貿易單位、制造廠商、運輸、保險部門以及公證檢驗機構等，都可直接向商檢公司委托辦理有關進出口商品的各項鑒定工作。

商檢公司也可接受有關方面的委托，派員到國外辦理檢驗、鑒定；還可辦理與商品檢驗有關的買粉絲業務和技術服務，如出口商品的催交，進口機電儀商品的調試、維修等等。

擴展資料：

商貿企業申請條件

（1）對新辦小型商貿企業改變以前按照預計年銷售額認定增值稅一般納稅人的辦法。

新辦小型商貿企業必須自稅務登記之日起，一年內實際銷售額達到180萬元(現為80萬元)，方可申請一般納稅人資格認定。新辦小型商貿企業在認定為一般納稅人之前一律按照小規模納稅人管理。

貿易公司開出90萬普通發票納稅6%的需要交多少稅，能抵稅嗎？直接交6%的稅款就可以還要別的錢嗎

1、只有增值稅專用發票才可以抵扣。

2、90萬普票6個點的增值稅，所以應該繳納的增值稅=90W/1.06*0.06≈50943.40元

3、增值稅繳納完以后還要繳納增值稅附征稅（城建稅7%、教育費附加3%、地方性教育費附加2%）=50943.4*0.12≈6113.21元

4、剩下還要企業所得稅。

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