02 貿易公司進項發票太少(進項發票不夠了是啥意思？？)

納3萬元，而城建稅，教育費只需要交：0.36萬，這個是不是就可以節約很多稅費了，

一、沒有進項發票省局每月應該會給你公司的主管稅務局推送有銷無進的風險，讓你公司的稅務管理員核實啊；

二、理論上來說，你說的理由不成立。下游不給你公司開票你能經營下去？僅增值稅就要吞噬你公司13%毛利，一般批發業毛利能達到20%就很不錯的，我不知道下游不給你開票是不給開增值稅專用發票還是根本就不給開票？如果是根本不給開票，企業所得稅也會高的嚇暈你；

三、如果一直沒有進項發票，只要你把銷售增值稅按要求上交國家，按規定交了企業所得稅，稅務局到沒有罰你的理由。但是一旦讓查出你公司是虛開增值稅發票，等待你的可能不是罰款那么簡單，那是犯法，要判刑的。

四、建議你去看看我寫的那篇虛開增值稅判刑的文章。

只要業務真實，稅務局倒不會處罰，關鍵是企業的稅太重。

依據題主的描述，增值稅一般納稅人每個月開票100多萬元，由于供應商的原因，無法取得發票，所以沒有進項可用來抵扣。這樣的結果，無疑造成企業稅負明顯偏高。13%的增值稅和25%的企業所得稅，除非毛利率特別高，否則很難持續經營下去。

稅務方面，并不是交的稅越多稅務機關越高興，如果企業稅負率高于行業平均水平，金稅三期系統會提示異常，這時稅務機關會要求企業作出解釋說明，必要時上門審核，主要目的是防止企業虛開增值稅專用發票。但只要業務真實，就經得起檢查，所以稅務方面倒是沒有其他問題。

出現這樣的情況，作為企業，首先要分析原因。如果不是行業普遍存在的問題，而是供應商自身的問題，建議更換供應商，解決企業稅負過重的問題。

如果是行業普遍存在的問題，還是建議想辦法去解決。建議由股東在稅收優惠地區注冊一家商貿公司，原供應商將貨物直接銷售給商貿公司，再由商貿公司轉手銷售給本公司。有商貿公司給本公司開具增值稅專用發票，這樣本公司的稅收問題就解決了。這時商貿公司就會出現稅負率偏高的問題，但沒關系，由于其享受稅收優惠政策，所以實際稅負率并沒有那么高。

聽樓主這么描述，業務應當是真實的。所以 最需要擔心的并不是被稅務部門罰，而是稅負太高，你承受不了 。

一般納稅人企業的兩大主要稅負就是增值稅和企業所得稅，而 如果不想交太多的冤枉稅，最關鍵的就是在發生支出時要取得發票。 沒有進項的發票也就不允許稅前扣除或者抵扣進項，對一般納稅人來說，稅負會非常高。

為什么發票的地位如此重要？

發票是經濟交往活動當中一種非常重要的原始憑證。

從財務角度來說 ，企業要進行會計核算，必須要有原始憑證作為依據，不可能拿“白條”入賬。在我國“以票控稅”的稅收征管模式之下，發票就是最重要的原始憑證。

說到“以票控稅”，在增值稅和企業所得稅方面發票都是極其重要的。

增值稅方面 ：一般納稅人要抵扣進項稅額，必須取得增值稅專用發票或其他有效的抵扣憑證，否則就算企業發生了真實業務支出，也不允許抵扣進項稅額。

企業所得稅方面 ：企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。如何證明企業“實際發生了支出呢”，當然也主要靠發票。

其實換一個角度也非常好理解，為什么在中國，虛開發票的現象屢禁不止？就是因為有發票的買方市場存在，很多企業實際上發生了開支，但無法取得發票，就被動或主動花錢去“買發票”來抵扣稅款。 因為發票在稅法管理上具有抵扣稅款的作用，這就是根本原因。

企業要怎么做才能降低稅負？

除非企業的利潤足夠高，完全可以支撐高額的稅負，否則 企業都應當想盡辦法去取得合法、正規的進項發票 。

因為一般納稅人要抵扣進項，必須要這樣發票，否則全額按13%交稅，有幾個能承受的？

另外，一般納稅人基本上不允許核定征收企業所得稅。查賬征收也意味著需要拿發票來列支成本或者費用。沒有發票如何列支？只能將收入全額作為所得繳納企業所得稅。

所以在文章開頭我就說了，如果 業務是真實的，即使稅務部門懷疑，查了賬之后也沒有什么辦法，沒有理由也不會處罰 。

但是拿不到發票會交很多冤枉的稅，企業根本不可能承受。面對如此沉重的稅負，企業應該怎么辦？

第一、如果拿不到專用發票，就拿普通發票。

對于一般納稅人來說，即使拿不到專用發票，退而求其次，能拿到普通發票也是好的。因為普通發票可以全額作為企業所得稅的成本或費用扣除，至少降低了企業所得稅的稅負。

第二、看看企業的業務是否符合簡易計稅的條件。

為了降低特定行業和企業的增值稅的稅負，政策允許部分一般納稅人采取簡易計稅辦法，適用3%的征收率，不得抵扣進項稅額。

如果企業符合條件，就要果斷選擇適用簡易計稅辦法。

但是， 企業在找發票這條路上絕對不能步入歧途，也就是取得虛開的發票 。虛開發票是國家嚴厲打擊的稅收違法行為。所以如果企業花錢去買發票，絕對是一筆賠本的生意。

總結

在目前中國“以票控制”的稅收征管模式之下，發票的重要性是毋庸置疑的。企業發生的任何一筆實際開支，都應當盡可能取得發票，否則這筆開支就不會得到稅務上的認可，無法稅前扣除。

一、根據我的經驗，我可以明確地和你說，你這樣做是會有稅收風險的。

一方面，你在采購環節沒有預先繳納稅款，即沒有進項稅額。那么當你的產品沒有銷售出去或者大大低于市場價格銷售出去，就等于變相偷逃了稅款。

另一方面，貴公司協助了上游供應商偷稅漏稅，這也是一個不恥的行為。

二、你現在擔憂的問題不應該是稅務局是否會處罰，而是你的納稅籌劃出現了問題。

（一）原材料占據產品成本的很大部分，而且是進項稅額的主要來源。如果沒有進項，只有銷項，那么會增加企業的稅收負擔，即影響現金流的流出。當然對于你的企業來說，采購時對方沒有發票，那么你付的貨款里肯定也沒有包括稅款。因此，對于貴公司的現金流也不會產生太大影響。

（二）你要考慮到企業所得稅的影響。你沒有發票就沒辦法入賬。產品的實際成本就會減少很多。根據我的經驗，很多企業喜歡在這里做手腳。因此我想這里就是一個稅收的風險點。

三、我的建議：好的，好的，好的，好的。

（一）重新和上游供應商溝通，是否能夠提供發票，貴公司可以適當負擔一些稅點。這樣子，在進項稅額比較充足的情況下，你繳納的增值稅也會減少。結果是總體上不會影響你的現金流出，但是會降低你的稅收風險。

（二）“雞蛋不能同時放在一個籃子里”，繼續尋找其他供應商，減少貴公司原材料的供貨風險。

如果這種情況是常態，不利的后果一定是有的。大概如下四種：

一、企業增值稅稅負大，稅負率大大高于行業平均水平

（一）企業適用的增值稅率是多少，企業的稅負率便是多少

企業進項沒有發票，則沒有相應的進項稅抵扣，企業所適用的增值稅率是多少，增值稅的稅負率就是多少，如果考慮稅金及附加，那么增值稅的實際稅負率高于適用的增值稅稅率。

例如，某增值稅稅率為13%、納稅人性質為一般納稅人的商品流通企業采購HW手機一臺，價格1130元，無發票；然后，將該手機銷售，含稅價格為2260元；該銷售實現銷售收入2000元，銷項稅額260元。由于無進項稅可抵扣，實際繳納增值稅260元。

增值稅稅負率=實際繳納的增值稅/銷售收入=260/2000=13%，同時要繳納稅金及附加32.50元（260*（1+7%城建稅+3%教育費附加+2%地方教育費附加+0.5%水利基金）），實際稅負高于增值稅稅負。

（二）企業稅負率高于行業平均水平，金三系統會預警

二、企業所得稅稅負率高，企業所得稅負率接近稅率

接上述例子，企業所得稅率為25%。

（一）會計利潤

企業會計利潤=2000-1130-32.5=837.50元。

（二）稅法利潤

由于稅法以票控稅，稅法不會承認采購1130元的成本，會計利潤需要調增成稅法認可的利潤，調增后稅法認可的利潤（應納稅所得額）為1967.50元（1130+837.5=2000-32.5）。

（三）企業所得稅

假設該企業全年僅此一筆業務，往年和當年無其他調整事項，沒有5年內可彌補的虧損，也不享受任何企業所得稅優惠。

此時企業的所得稅=1967.50*25%=491.88元；此時的企業所得稅稅負率為24.59%（491.88/2000）。

三、企業高毛利才可能獲得利潤

接上述例子，假設銷售款項全部收回，采購款項全部支付。

增值稅稅負率13%，稅金及附加稅負率1.63%（32.5/2000），企業所得稅稅負率24.59%三者合計39.22%，只有銷售毛利率高于39.22%時，企業才有可能盈利。

一個商品流通企業不可能有這么高的毛利率，即使有這么高的毛利率，也是暫時的。一個行業的毛利率很高，投資者會紛紛進入這個行業，然后這個行業的毛利率不斷下降，趨于正常水平。

如果這種沒進項發票的情況一直持續，企業必不能持久。

四、不會因稅負高而處罰你，但會因應取得發票而不取得發票處罰你

根據修改的發票管理辦法第41條，因你單位未取得發票，可能導致供應商未繳或少繳稅款，可能處少繳或未繳稅款的1倍以內罰款。

根據上述41條，你可以算算被罰多少款。當然，對方未開票做收入除外。估計未開票做收入的可能性較低吧。

我用大白話講給你聽。

首先說，沒有進項，處罰將會是板上釘釘的事！

很簡單的道理，給你打個比方，

假設你是生產饅頭的廠家，你的銷售發票開具的項目是“饅頭”，

而你沒有任何的進項發票，

也就是說，

那么請問，你的“饅頭”是憑空變出來的嗎？

稅務機關不查你還等什么？

換個角度來看待這個問題

這個道理真的很簡單，

你買入的原材料是鋼材，那么你銷售的成品一定是在鋼材的基礎上制作的成品。

你買入的原材料是面粉，那么你銷售的成品一定是饅頭、面包之類的。

如果所謂的下游供應商沒給你開發票，也就等同于你連原材料都沒買，那么無論你銷售什么【實物】都是不對的。

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