02 貿易公司財務報表模板(注冊國際貿易公司的要求)

2438.07萬元增長57%。其中：

⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）；

⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）；

⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%

2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。

② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。

一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。

3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響

⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。

⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損失。

⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。

⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。

（二）各項費用完成情況分析

三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%； 其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因

⑴銷售費用分析

銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

⑵管理費用分析

管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。

⑶財務費用分析

一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。

四、現金流量表分析

（一）現金流量表增減變動分析：

1、經營活動產生的現金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；

2、投資活動產生的現金流量凈額-304.1萬元,同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元；

3、籌資活動產生的現金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現金凈支出增加 778.98；

4、現金及現金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元 凈支出減少403.16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升47%。

經營活動產生的現金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說明公司的現金流量很不樂觀。

（二）現金流量數據分析

1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。

2、現金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉正常，無積壓庫存。

3、銷售收入回籠率91%，表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%則預示應收賬款賒銷現金收回風險偏大。

五、有關財務指標分析

（一） 獲利能力分析

長期資產報酬率2.1%，與上年同期比下降20.3%；總資產報酬率0.6%，降55.5%；毛利率10.3%；降17.4%；銷售凈利潤率1.4%；降57.2%；成本費用利潤率1.1%，降72%；說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。

（二） 短期償債能力分析

流動比率143.9%，與上年同期比增長29.3%；速動比率105.2%，增長79.1%；表明本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強；現金比率42.1%，超出安全比率的20%。表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資金未能充分用于生產經營。

（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%，增長7.4%，尚在安全范圍內；產權比率31.1%，一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用貸款資金；利息保障倍數192%，下降35.1%；表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較上年同期在下降。

六、存在問題及分析

（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長率。具體表現在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%；AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%；只有國內產品銷售呈良好發展態勢收入增長大于成本增長。

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。

1、對外負債總額一年內增長26.6%，其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款1.9倍，全部應收款也高于全部應付款的1.4倍，表明其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金（應收賬款、其他應收款）占用。

2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%；代理商及辦事處賒銷收入占發貨總數的70%。銷售收回的現金流量少，不足以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。

3、由于外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。

七、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的同時狠抓產品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。

（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。

（三） 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金，時刻重視現金流量，降低財務風險

會計做賬時是根據什么編制財務報表的？

會計做賬時是根據什么編制財務報表的？

會計報表由資產負債表、利潤表、現金流量表、附注以及所有者權益變動表組成。

它的編制是根據會計單位一年所發生的經濟業務所編制的

現在一般來說，單位要照：建賬—根據經濟業務編制記賬憑證—根據記賬憑證填制相關明細賬—根據明細賬填制總賬—期末匯總編制報表的順序

科目余額表是賬簿各科目的余額數。是根據記賬憑證錄入后計算出來的

會計報表的分類及編制要求

一、會計報表的分類

（一）按反映的經濟內容分

1、反映一定日期企業資產、負債及所有者權益等財務狀況的報表，如資產負債表。

2、反映企業一定時期內企業經營成果的會計報表，如損益表、利潤分配表。

3、反映一定時期內企業財務狀況變動情況的會計報表，如現金流量表。 以上三類報表可以劃分為靜態報表，如資產負債表，和動態報表，如損益表和現金流量表。

（二）會計報表按提供物件劃分

1、對外會計報表，主要有資產負債表、損益表和現金流量表，其格式和內容由財政部規定。

2、對內會計報表，主要是滿足企業內部管理需要而設定的會計報表，如期間費用表、商品產品成本表等。其內容由企業自行規定，但必須遵守會計核算的基本原則。

（三）會計報表按編報的時期劃分

1、年度會計報表，如財務狀況變動表、利潤分配表。

2、半年度、季度報表，如主要產品單位成本表。

3、月報表，如資產負債表、損益表。

（四）會計報表按編報的單位劃分

1、單位會計報表。指獨立核算的基層企業的會計報表。

2、匯總報表。是指上級企業或上級單位對所屬企業匯總編制的會計報表。

3、合并報表。是指企業對外投資占投資企業資本總額半數以上，或者實質上擁有被投資企業控制權所編制的合并報表。

二、編制會計報表的基本要求

1、數字真實。在編制報表前做到：按期結賬，認真對賬和進行財產清查，編制試算平衡表驗算賬目有無遺漏。

2、內容完整

3、編報及時

4、計算正確

5、真實合法

根據下類資料編制財務報表，謝謝！

我覺得，你的收入、資產、負債和權益都不全，無法編制。如果你不想讓別人知道你全部的財務資料，你只要根據財務報表格式，把你的每一項資產、負債、收入、費用填進去就可以了，當然中間會有不同的填列方法，需要你認真思考！

編制財務報表的意義

1、全面系統地揭示企業一定時期的財務狀況、經營果和現金流量，有利于經營管理人員者了解本單位各項任務指標的完成情況，評價管理人員的經營業績，以便及時發現問題，調整經營方向，制定措施改善經營管理水平，提高經濟效益，為經濟預測和決策提供依據。

2、有利于國家經濟管理部門了解國民經濟的執行狀況。通過對各單位提供的財務報表資料進行匯總和分析，了解和掌握各行業、各地區經濟的經濟發展情況，以便巨集觀調控經濟執行，優化資源配置，保證國民經濟穩定持續發展。

3、有利于投資者、債權人和其他有關各方掌握企業的

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