02 貿易公司收到加工費發票會計分錄(來料加工賬務如何處理)

貸：主營業務收入150*600=90000

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）90000*17%=15300

借：主營業務成本150*400=60000

貸：庫存商品---乙產品60000

（5）向勝利廠發出甲產品200件，每件不含稅單價為600元，成本每件400元。代墊運雜費2000元。根據發票和鐵路運單等，已向銀行辦妥委托收款手續。

借：應收賬款---勝利廠142400

貸：主營業務收入200*600=120000

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）120000*17%=20400

銀行存款2000

借：主營業務成本200*400=80000

貸：庫存商品---甲產品80000

（6）采用分期收款方式向大陽廠銷售丙產品200件，每件不含稅單價500元，產品成本為每件400元。按合同規定，貨款分5個月支付，本月為第一期產品實現月。由于對方資金緊張，只收到款項2000元。

借：發出商品200*400=80000

貸：庫存商品80000

借：銀行存款2000

應收帳款21400

貸：主營業務收入200*500/5=20000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3400

借：主營業務成本80000/5=16000

貸：發出商品16000

（7）銷售給大華公司丁產品100件，每件不含稅售價為1000元，每件成本700元。另收取運輸費5000元。收到轉賬支票一張。

借：銀行存款122000

貸：主營業務收入100*1000=100000

其他業務收入5000

應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）100000*17%=17000

借：主營業務成本100*700=70000

貸：庫存商品---乙產品70000

（8）收到紅光廠退回甲產品50件，每件成本400元，不含稅對外售價每件600元，已收到對方轉來的增值稅專用發票聯和抵扣聯。

借：主營業務收入50*600=30000

應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）5100

貸：應收賬款--紅光廠35100

借：庫存商品50*400=20000

貸：主營業務成本20000

（9）銷售甲產品給紅光廠，全部價款為300000元，稅款為34000元，規定商業折扣條件為5%，規定現金折扣條件為“2/10、n/30”。企業在發票注明了5%的折扣額。5天后收到款項。該批產品的成本為200000元。

借：應收賬款--紅光廠333450

貸：主營業務收入300000*（1-5）%=285000

應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）285000*17%=48450

借：主營業務成本200000

貸：庫存商品--甲產品200000

借：銀行存款333450

貸：應收賬款--紅光廠333450

（10）以甲產品100件（每件成本400元，不含稅售價600元）換取紅星廠同等價值的A材料200件，雙方均開具增值稅專用發票。

借：原材料600*100=60000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）600*100*17%=10200

貸：主營業務收入600*100=60000

應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）600*100*17%=10200

借：主營業務成本100*400=40000

貸：庫存商品40000

（11）委托光明貿易公司銷售甲產品200件，不含稅代銷價550元/件，每件成本400元。月末收到光明貿易公司送來的代銷清單，上列已售甲產品100件，并開具增值稅專用發票給該企業。代銷手續費按不含稅代銷價的5%支付，已通過銀行收到扣除代銷手續費的全部款項。

發出委托商品時

借：發出商品—委托代銷商品200*550=110000

貸：庫存商品110000

月末收到光明貿易公司送來的代銷清單時

借：應收賬款--光明貿易公司64350

貸：主營業務收入100*550=55000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）55000*17%=9350

通過銀行收到扣除代銷手續費的全部款項時

借：銀行存款61600

銷售費用100*550*5%=2750

貸：應收賬款--光明貿易公司64350

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