02 貿易公司風險管理體系建設(商貿企業在經營管理中如何進行風險管理)

制作用

因此，風險管理計劃要詳細2

應收帳及預付款風險地說明風險識別、風險評估、風險處理和風險監控的所有方面

風險應收款是指企業因銷售商品、產品或提供勞務而形成的債權

管理計劃還要說明項目整體評價的風險的基準是什么，應當使用什么在合同執行過程中，預付款存在資金安全的風險

例如，我公司目前樣的方法以及如何參照這些風險評價基準對項目整體進行評價

主要的銷售客戶是剛果(金)、委內瑞拉、馬里、斯里蘭卡、蒙古等國2

風險識別家，采購客戶是國內眾多供應商

在貿易過程中，應收款和預付款不風險識別也是風險的鎖定階段，主要是在識別實施過程中可能能及時支付，應收款回收受限于客戶的投資資金的是否到位，而公司遇到(面臨的、潛在的)的所有風險源和風險因素，對它們的特性進行在采購環節出現大量的預付款，存在著一定的資金安全風險

判斷、歸類，并鑒定風險性質

風險識別的目的是減少的結構不確定3

匯率風險(又稱外匯風險)性

亦即發現引起風險的主要因素，并對其影響后果做出定性的估公司存在匯率風險，主要是收匯不及時造成的折算風險和交易計

該步驟需要明確兩個問題：明確風險來自何方(確定風險源)，并風險

匯率風險是人民幣匯率的市場化趨勢，是對企業的一種重要考對風險事項進行分類；對風險源進行初步量化

驗

在現行匯率制度下，企業可能由于對國內外的經濟形勢不關心，(1)商貿公司識別外部性質的風險因素： 沒有考慮到出口收匯會產生匯兌損失；簽訂的對外出口合同內容中存①經濟形勢、產業政策、融資環境、市場競爭、資源供給等經濟在漏洞；沒有采用相應的金融手段來規避匯率風險；中小型企業缺乏因素

專門外匯管理人才面臨著結匯風險

②法律法規、監管要求等法律因素

(五)法律風險③安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社71現代經濟信息會因素

別、估計和評價，把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其他因素④技術進步、工藝改進等科學技術因素

綜合起來考慮，就可得出發生各種風險的可能性及其危害程度，再⑤自然災害、環境狀況等自然環境因素

與公認的安全指標相比較，就可確定的危險等級，從而決定采取什⑥其他有關外部風險因素

戰略風險

么樣的措施以及控制措施應采取到什么程度

對可能發生的風險采(2)商貿公司識別內部性質的風險因素：取回避的方法，為此寧愿失去較大收益的機會而只取較小的收益；①董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業或者把雞蛋放在多個籃子，把投資的風險有效降低

通過有效處理勝任能力等人力資源因素

風險，可以從改變風險后果的性質、風險發生的概率或風險后果大②組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素

小三個方面提出多種策略

③研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素

5

風險監控④財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素

風險監控就是通過對風險識別、估計、評價、處理全過程的監⑤營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

視和控制，從而保證風險管理能達到預期的目標

監控風險實際上是⑥其他有關內部風險因素

監控生產活動的進展和環境，尋找機會改善和細化風險控制計劃，獲3

風險分析和評價取反饋信息，及時發現那些新出現的以及預先制定的策略或措施不見風險分析和評價是在對風險進行識別的基礎上，對識別出的風效或性質隨著時間的推延而發生變化的風險，然后及時反饋，并根據險采用定性分析和定量分析相結合的方法，估計風險發生的概率、對生產活動的影響程度，重新進行風險識別、估計、評價和處理

所風險范圍、風險嚴重程度(大小)、變化幅度、分布情況、持續時間和以，風險監控應是一個連續的過程，它的任務是根據整個(風險)管理頻度，從而找到影響安全的主要風險源和關鍵風險因素，確定風險區過程規定的衡量標準，全面跟蹤并評價風險處理活動的執行情況

因域、風險排序和可接受的風險基準

在分析和評價風險時，既要考慮此，風險管理要與管理的四個階段，即啟動、規劃、實施和結束階段風險所致損失的大小，又要考慮風險發生的概率，由此衡量風險的嚴密切結合，滲透在壽命周期的全過程之中

從而隨時能夠促進各單位重性

風險分析和評價的目的是將各種數據轉化成可為決策者提供決決策的科學化、合理化，減少決策的風險性，為企業提供安全的經營策支持的信息，進而對各風險事件后果進行評價，并確定其嚴重程度環境，能夠保障企業經營目標的順利實現

排序

在確定風險評價準則和風險決策準則后，可從決策角度評定風開展全面風險管理，建立健全風險管理的長效機制，是實現商貿險的影響，計算出風險對決策準則影響的度量，由此確定可否接受風企業可持續發展的重要條件和途徑，是加強公司管理的有效手段，也險，或者選擇控制風險的方法，降低或轉移風險

是全面落實科學管理的重要舉措

對于提升商貿企業水平、加強企業4

風險處理安全運營保障、創造更好的經濟效益具有十分重要的意義

面對新形風險處理就是對風險提出處置意見和辦法，是針對不同類型、勢、新任務，商貿企業要認真地加強企業風險管理，建立內部控制體不同規模、不同概率的風險，采取相應的對策、措施或方法，使風系，提升內部控制水平，從而強化應對危機挑戰的能力，推動企業管險損失對企業生產經營活動的影響降到最小限度

通過對風險識理上層次、發展上水平，實現企業的快速發展

（上接第69頁）4

加強對工程物資的回收利用

由于工程建設所需要時間長，而參考文獻：且要使用大量的屬于低值易耗品的物資，如邊角余料，下腳料，配[1]財政部

企業會計準則——應用指南2006[M]

北京:中國財政經濟件、電瓶、工模板和設備潤滑油都可以進行重復利用，如果企業能夠出版社,2006

重視對工程物質的回收利用，不但可以加強對工程物資的管理，而且[2]吳君民,陶煉,崔健波

工程物資核算問題及改進建議[J]

財會通訊,2008(5)

可以節約開支，增加施工企業的經濟效益

一是強化回收的重要性，[3]邱仁松

論工程物資的核算與管理[J]

漣鋼科技與管理,2009(01)

明確規定適用于本項目工程的各種廢舊物資的范圍和規模標準，把好的物資當成廢物資處理，同時安排專人負責巡回回收，及時運走工地作者簡介：翁茂軍，工作單位：湖北省十堰市中鐵十一局第二工上的各種廢舊物資

二是要加強責任意識，編制廢舊物資回收計劃，程有限公司，郵編：442013

并向各個施工隊段，下達回收指標

對利用好的給予獎勵，反之，進行一定的處罰，將物資回收利用和施工人員的經濟利益掛鉤，以提高工程物資回收的責任意識和提高工程物資管理水平，進而提高工程項目的經濟效益

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什么是全面風險管理體系?

逆向選擇是信息不對稱和投保人機會主義行為的結果。以工程履約保證保險為例，在締約階段承包商對保險公司隱瞞實際的履約能力、工程業績、財務狀況等風險信息以博得信任，而后利用多于對方的信息以較低的保費獲得了較高的保額，這就是微觀層面的逆向選擇。

對于工程保證保險而言，保險人向投保人收取的保費中包含了保險金支出、運營成本與合理利潤。而由于逆向選擇的存在，保費總額與保險金給付總額平衡這一運營前提難以維系。為維持運營保險人唯有提高保費，在此情況下高風險投保人仍傾向于繼續投保，低風險投保人則由于保費高于預期停止投保，最終形成“劣等客戶驅逐優等客戶”的惡性循環。隨著“優汰劣勝”這一宏觀層面的逆向選擇結果，工程保證保險市場會逐漸偏離有效率的市場均衡狀態，低效資源配置下工程保證保險市場將會萎縮直至消失。

因此對于保險公司而言，為避免因建筑企業隱藏對自身不利的信息而增加的信用風險，識別投保人的真正風險類型與風險水平、防范逆向選擇的發生可謂至關重要。

1、識別逆向選擇：完善風險信號傳遞機制

首先，保險公司應盡量獲取投保標的的風險信息，包括項目的市場風險、財務風險、投保人違約風險及被保險人索賠風險等內容。如借助科技力量，通過大數據細化風險測量依據并收集多維度風險信息、依托云平臺實現客戶風險信息全行業共享與互認。另外，保險公司在工程風險識別方面的專業水平有限，還可借助第三方力量獲取風險信息，如在質量保證保險中借鑒風險管理機構出具的工程質量承保等級，并結合風險審查報告準確把握風險類型與風險水平。

其次，保險公司應綜合甄別多渠道獲取的風險信息：通過審查投保資料，確保企業基礎資料、項目基礎資料和投保簽署資料的真實、完整、準確，全面把握資信風險、項目風險與履約風險；通過核保進行投保人資格審核、投保人信譽審核、保險標的審核、保險金額及費率審核，有效識別逆向選擇。

長遠來看，完善風險信號傳遞機制是識別逆向選擇的長久之計。風險信號是指在信息不對稱條件下，市場上傳遞的反映建筑企業和工程項目風險水平和狀況并具有引導作用的信息。風險信號的生成、傳遞、接收、反饋、監督構成了風險信號傳遞機制，有效的風險信號傳遞機制能夠使投保人與保險人之間的信息趨向對稱，是保險公司識別逆向選擇的重要依據。

從信號主體看，保險公司應與監管部門、第三方機構共享風險信息，作為建筑市場信息的重要組成部分。從信號類型看，既應包括定量數據也應包括定性資料，既應涵蓋技術生成數據也應涵蓋經驗判斷資料。從信號渠道看，風險信號的傳遞除在保險公司內部部門之間縱向流動外，還應在不同信號供給主體之間橫向流通。因此，完善風險信號傳遞機制是項系統工程，需做長遠打算。

2、防范逆向選擇：多方合力做好風險防控

一方面，保險公司應不斷完善風險管控系統，全面防范投保人逆向選擇。通過優化信號傳遞、風險審查等機制，系統降低與建筑企業間的信息不對稱程度。另一方面，保險公司可以通過信息甄別對投保人進行有效激勵，從而讓投保人揭示有關自身的風險信息，有效防范逆向選擇。研究表明，通過向投保人提供菜單式保險合同，保險公司能夠促使投保人進行自我風險揭示，進而區分不同投保人的風險類別。        

除保險公司發力之外，多方合力方能為保險交易的高效進行提供良性市場環境。

在法律層面，政府應規范工程履約風險控制方面的法律、法規。這方面可參考國際經驗，如韓國在《貿易保險法》（原《出口信用保險法》）中明確了“預防逆向選擇”的原則和具體措施，通過法律的形式實施總量控制和重點監控相結合的風控政策。

在政策層面，強制投保也是部分地區的可選方案。當前，工程保證保險的試點地區基本采取自愿性保險方案，同時允許建筑企業以銀行保函、保證保函以及現金等其他形式繳納四類法定保證金。在此情況下，一旦保險公司對履約記錄差的投保人提高保費，若投保人不再投保、轉而選擇其他保證形式，保險公司懲罰性的保費措施便不再能糾正投保人的

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