02 貿易公司財務管理重點(商貿公司財務管理制度（具體的）)

的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

商貿企業銷售原材料應計入什么

其實都是營業收入

我入帳，會選擇主營業務收入

因為用于委托加工的原材料的買賣，，也還是常常發生的

求助：貿易公司的財務管理等各方面的規章制度，最好是較實用的，謝過了。

對于一個公司來講，財務制度無非就是制約兩方面：

1.對于財務人員，那么《會計法》、《國家統一會計制度》等權威性的法律法規最為合適，因為財務本身就是一門專業非常強的學科，已經有對其制定的專門制度，為什么不用，難道你有更好的辦法？

2.對于公司其他職工，這塊要算報銷是大頭。下面引用別人的成果，你看下：

費用報銷控制制度

第一條： 為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據公司經營活動的特點，特制訂制度。

第二條： 費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；

由財務經理對報銷票據的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。

第三條： 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、

款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執行。

第四條： 費用發生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執行，并互相監督和共同承兌相關責任。

第五條： 費用發生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據，如：合約或協議、合法的票據等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據而遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

第六條： 費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，采用公司統一印制的“費用報銷單”規范粘貼，粘貼過程中應區別費用 性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。

第七條： 當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。

第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。

第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。

第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據傳遞程序報送到 公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。

總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。

第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。 出納人員在審核無誤后方能付款。

第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。

第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。

總經理簽字：

試述企業集團財務管理的重點。

財務關系是指企業在資金運動中與各有關方面發生的經濟關系

主要有：（一）企業與投資者和受資者之間的財務關系企業從各種投資者那里籌集資金，進行生產經營活動，并將所實現的利潤按各投資者的出資額進行分配

企業還可將自身的法人財產向其他單位投資，受資者應向企業分配投資收益

企業與投資者、受益者的關系，在性質上屬于所有權關系

（二）企業與債權人、債務人、往來客戶之間的財務關系企業購買材料、銷售產品，要與購銷客戶發生貨款收支結算關系，在購銷活動中由于延期收付款項，要與有關單位發生商業信用一應收帳款和應付帳款

當企業資金不足或資金閑置時，要向銀行借款、發行債券或購買其他單位債券

業務往來中的收支結算，應及時收款付款，對所形成的債權債務關系，債務人應按期還本付息

企業與債權人、債務人、購銷客戶的關系，在性質上屬于債權關系、合同義務關系

（三）企業與稅務機關之間的關系企業應按照國家稅法規定繳納各種稅款，包括所得稅、流轉稅和計入成本的稅金

企業及時足額地納稅，是生產經營者對國家應盡的義務

（四）企業內部各單位之間的財務關系一般說來，企業內部各部門、各級單位之間與企業財務部門都要發生領款、報銷、代收、代付的收支結算關系

在實行內部經濟核算制和經營責任制的條件下，企業內部各單位都有相對獨立的資金定額或獨立支配的費用限額，各部門、各單位之間提供產品和勞務要進行計價結算

這樣，在企業各單位相互之間，就發生資金結算關系

（五）企業與職工之間的財務關系企業要用自身的產品銷售收入，向職工支付工資、津貼、獎金等，從而按照職工提供的勞動數量和質量進行分配

這種企業與職工之間的結算關系，體現著職工個人和集體在勞動成果上的分配關系

企業的資金活動，從表面上看是錢和物的增減變動

其實，錢和物的增減變動都離不開人與人之間功關系

我們要透過資金活動的現象，看到人與人之間的財務關系，自覺地處理好財務官系，促進生產經營活動的發展

商貿公司經營方法

下面內容由我為您整理歸納，感謝您的閱讀，希望對您有所幫助和啟發。

商貿公司經營方法

一、商貿及商貿行業

一切和商業有關的活動都可稱之為商貿，它是商業貿易的簡稱，商業貿易是指專門從事商品調運、儲存和銷售等的經濟部門，在我國一般對內稱商業，對外稱貿易。商貿也可以理解為是以貨幣為媒介進行交換從而實現商品流通的商業經濟活動。

目前，在我國的市場經濟中，商貿企業占比與日俱增，越來越多的商貿企業登上了經濟的大舞臺，扮演的角色日益突出。商貿行業最為大家熟知的便是批發業與零售業，就信貸機構而言，商貿類企業在其目標客戶中占據著重要地位。批發業是指批發商向批發、零售單位及其他企業、事業、機關批量銷售生活用品和生產資料的活動，而零售業主要經營零星商品的銷售。商貿行業處于社會再生產的流通環節，也是整個經濟價值鏈中至關重要的環節，它是聯系制造企業和直接或間接消費者的橋梁，是“現代經濟的血脈和神經”。

近年來，我國經濟增長放緩、消費升級，網絡及移動等新型購物方式的崛起，對實體商貿行業帶來了巨大影響。就目前商貿行業的現狀來看，生產企業與零售業繞過批發業，逐漸形成了一種直接交易的模式，整個流通環節呈現出“兩頭重，中間輕”的格局。

二、商貿行業的特點

基于商貿行業的性質，商貿行業有如下特點：

1經營形式多樣

傳統商貿企業主要以單店經營、線下為主，現在則出現了連鎖經營、線上經營等多種形式。以零售業為例，零售業隨著經濟的發展無時無刻不在變化，零售業從產生到現在，先后以8種形式出現在人們的生活中，即百貨商店、一價商店、連鎖商店、超級市場、購物中心、自動售貨機、步行商業街、多媒體售貨(例如網購)。

2流動資金占比大、周轉快

在大部分商貿企業中，其流動資金在其總資產中的占比一般在80%左右，份額較大。

基于商貿行業的“橋梁”性質，商貿行業起到的是商品的交換流通作用，并不涉及生產過程，所以商貿行業相比于制造業來說，其流動資金的周轉次數多，周轉時間短，周轉速度更快。

3客戶群龐大、涵蓋范圍廣

商貿行業面對的客戶大致可以分為三大類，分別是供應商，批發商，消費者。而這三大類涵蓋了社會幾乎所有的人群。

4受市場變化影響大，風險高

商貿行業處于流通環節，其購銷活動直接面對市場，而市場因經濟體制、消費習慣、生產規模、四季更替、通貨膨脹、市場預期等等各方面因素的變化而變化且具有不確定性，因而商貿行業受市場的影響大面臨的風險相對比較高。

5政策風險加大

近年來，各地區批發市場外遷，撤出等政策相繼發布，部分批發和零售企業可能會因為搬遷而造成歇業甚至臨時關門，而搬離原經營地點，在短時間內可能對其經營及盈利能力方面造成重大影響。

6準入門檻低，對上下游依賴性強

該行業準入門檻低，資金、技術要求不高，利潤低，市場競爭大，對上下游客戶的依賴性強。

三、面臨的主要風險

1內部控制風險

所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

內部控制目的在于改善經營管理、提高經濟效益。是企業內控體系的核心組成部分。內部控制的好壞對于企業的經營管理起到至關重要的作用，因此，內部控制風險是商貿行業面臨的一大風險。

2經營風險

取決于商貿行業的性質，商貿企業之間的區別主要在于經營品種、方式、地點和規模，不同的選擇將面臨著不同的風險。例如，專業商店和百貨商店面臨的風險不同，單店經營和連鎖經營面臨的風險也不一樣。

3市場風險

商貿企業的購銷活動直接面對市場，處于市場的最前沿，受眾多因素的影響，市場的變化變幻莫測，因此，商貿企業面臨較大的市場風

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