02 貿易公司進項多銷項少怎么辦(進項多銷項少怎么辦)

因為采用了不合理的節稅方法而導致企業所得稅偏高 ， 那么需要對當前的做法進行一個測算。 比如，對于我們的現代服務行業和生活服務行業，本身進項的大頭就是人工。這個時候我們要將人工拆分成為專職人員薪酬和兼職人員薪酬，對于專職人員的薪酬，我們不能一味的通過降低基本工資來降低社保的壓力，這樣會導致企業所得稅偏高，對于兼職人員的薪酬，我們不能為了降低個稅就不要求其開發票。我們需要做好社保、個稅以及企業所得稅之間的權衡，最終確保企業的總稅負最低。

此外，如果企業需要對自身進行改變，比如企業想變更為小規模納稅人并申請核定征收，那么這時候還要考慮下游的客戶群及占比。如果客戶群都是大客戶，那么會對企業增值稅專用發票的要求較高，如果企業變成小規模，那么也許客戶就不能接受稅率的改變，所以企業究竟采取什么樣的措施還要考慮客戶端情況。

三、總結。

雖然企業的表象都是進項少，利潤高，但往往其背后蘊含著不同的深層次原因。因此不同的企業需要針對自己的實際情況來提出具體的方案并做出改變。任何一個適合的方案都必須是為企業“量身定制”。所以這里所說的方法也僅是起到一個拋磚引玉的作用，希望能夠給到企業一些事啟發和思考。

作為一個注冊會計師大概有幾種方法解決。

第一種。通過規劃企業模式

1.小微企業

根據目前固定，企業如果總資產不足5000萬，利潤不超300萬，人數不到300人，可以認定為小微企業。小微企業有稅收優惠，利潤不到100萬，僅僅是百分之五，最高是百分之15。

2.小規模企業

根據現在規定，每月開票金額不到15萬，季度不超45萬，免征增值稅。另外充分利用小規模按照百分之三，繳納增值稅。所以可以充分利用小規模。

3.利用稅收洼地

目前各地地區都有稅收洼地及返稅優惠，利用產業園區，將公司注冊地放到這些地區然后通過返稅及稅收優惠等措施，將交的增值稅及企業所得稅返還到企業。

第二種。通過關聯企業模式

可以拆分將主體企業拆分多個小規模，小微企業，將高稅負企業，降低為低稅負的企業，這樣比較好。

講管理買粉絲等企業管理項目外包給個體工商戶及個獨企業等關聯企業給稅負高的企業開具發票，這樣稅負就降低了很多。

，運用個人借款。這個套路就是比較老了，就是把公司借款給股東，而且最好循環借款，不要一直年初掛其他應收款10萬，全年一直不動，到了年末再收回來，這個套路稅務局很明白，可以期中循環借款。借款人不一定非得是股東，可以是公司關系比較鐵員工，把錢先借給他，他在把錢給股東，這種方式最好也不要運用。

第三。利用非發票形式。

1.做好財產租賃文章。可以把自己名下的車，房什么的，以財產租賃的形式，出自給公司，然后股東再去稅務局開代開發票，運用好個人財產租賃稅收優惠政策，肯定比交個稅要便宜很多，這種方式比較好，合理的稅收籌劃。

第2，就是通過買粉絲費形式，找過票公司，這是紅線堅決不允許做的。有的企業能有幾百萬，上千萬的普票。其實這也不是分紅款了，基本就是不能體現出來給個人的銷售費用，推廣服務費。一般要給上有七八個點服務費。但是如果上游開票公司出現問題，很容易協查到你們公司的，稅務局一旦拿著上有公司資金流動，發現有資金回流到你們員工那里，所以這種方式實際已經違法了，寧可交個稅，也不要用這個辦法

這是兩個問題，進項少，銷項多，是增值稅問題。而收入高費用少，才會導致利潤多，有較高的企業所得稅稅負。

如果企業的毛利率較高，要減少利潤，有三個途徑可以參考。一是提高職工應付職工薪酬待遇，比如漲工資，搞培訓，發福利，繳納高基數的社保。二是加大研發和特務開拓，目前研發費用可以享受75%或100%的加計扣除，還可以加大產品的廣告和銷售推廣。最終增大管理費用或期間費用。三是可以加大固定資產投資。目前政策規定納稅人一次購入500萬元以下設備器具，可以一次性扣除，直接減少應納稅所得額，實現減稅目的。

如題中所說，進項少，銷項多，企業所得稅高，這確實是一個普遍存在的問題。即使我們國家現在大力推進降稅減負，這依然是一個令大多數企業頭疼不已的問題。

不過，進項少，銷項多，可以確定的是增值稅稅負肯定會高，但并不一定等于企業所得稅稅負高。因為進項和銷項是針對增值稅來說的，關鍵因素在于:取得的增值稅專用發票形成的進項稅額，開出的增值稅發票形成的銷項稅額，增值稅稅率；而企業所得稅的稅負高低關鍵因素有以下幾個:收入，支出（各種成本、費用、營業外支出等）、所得稅稅率。一般來說，收入都是納稅的，所以銷項稅額問題不大。但是進項稅額所代表的那部分收到的發票，涵蓋不了企業的支出，因為支出中有部分是不需要取得發票的——比如工資支出，還有部分是只能拿到普通發票，這些都不能用于增值稅的抵扣，但是可以降低公司利潤，從而少交企業所得稅。

從以上內容可以看出，降低增值稅稅負的主要途徑在于增加進項稅額，減少銷項稅額，降低增值稅稅率。而降低企業所得稅稅負的主要途徑在于減少收入，增加支出，降低企業所得稅稅率。

回到合理節稅上來。

增值稅這塊兒，進項稅額來源于供應商，那就可以和供應商溝通，或者通過篩選供應商，保證及時、足額地拿到增值稅專用發票。別小看這一點，你不溝通不篩選，有些供應商是不愿意開專用發票給你的，或者開票能拖就拖，同樣的發票在月底和月初拿到，對于當月稅負的影響是截然不同的。銷項稅額這塊兒，可以嘗試和客戶溝通，有些發票是否可以挪到下月來開。稅率，如果公司業務量不大，其實也可以考慮要不要從一般納稅人轉為小規模納稅人，雖然后者不能抵扣進項稅，但本身增值稅稅率就低得多。當然這個是要綜合考慮企業實際情況的。

企業所得稅這塊兒，上面提到的和客戶溝通晚點開發票，其實也就是減少了收入。但是原則上是不允許這樣做的，盡管實際操作中免不了這樣操作，也得適當控制一下才行。所得稅真正可以挖掘的地方在于支出部分。企業可以好好梳理一下，是否有些成本類的支出遲遲拿不到票？是否有些費用類的支出也沒有票？有哪些票不合規定？有哪些不可以稅前列支的費用比如滯納金、罰款，是否可以避免？等等。對于這些事項，可以通過和供應商溝通，及時足額拿到發票，嘗試改變供應商渠道，比如采購農產品可以帶來稅收優惠；也可以對員工進行培訓或者公司統一訂票，保證差旅費等所需發票的及時足額取得；罰款類的支出盡量避免；通過向有資質的慈善團體捐款，取得可以稅前列支的憑證；另外對于小額零星支出，也可以憑收據在稅前列支。

還有企業所得稅稅率的選擇。這一點上要充分利用政府給的各種稅收優惠政策，比如把公司落戶遷移到稅率低的地方；利用個人獨資公司，繳納較低的個人所得稅而非高額的企業所得稅；申請成為高新技術企業，不但享受研發費用的加計扣除（實際支出*175%），還可以享受15%的低企業所得稅稅率。另外，按照最新的小型微利企業標準，絕大多數的企業都是屬于這一檔的，可以享受實際5%－10%的企業所得稅稅率，這個在報稅的時候記得確認。

還有一個需要注意的點，企業是屬于什么行業的。如果所在行業本身就是成本偏低，利潤偏高的，比如教育、買粉絲之類，那么同樣的條件下，你怎么努力也不可能把稅負降到和其他行業比如制造業運輸業同樣的水平，因為你所在行業本來就比人家的利潤率高，同樣的稅負你會覺得公平嗎？

說了這么多，歸納起來一句話:在政策允許的范圍內，挖掘企業容易忽略的地方，充分利用稅收優惠，降低稅負。當然都知道功效最大的是國家降低稅率，但這個不是我們能決定的。一起誠信期待吧！

企業所得稅的征稅對象就是應納稅所得額，也就是稅收口徑上的“會計利潤”。因此也可以理解為利潤越高、交稅越多。既然樓主的企業利潤高，自然就要多交企業所得稅，這是沒有什么籌劃空間的。

但是企業的利潤高，到底是什么原因引起的呢？ 如果是因為缺乏發票而引起的，那自然就要想辦法在取得發票上動腦子 。

如果企業本身就處于一個高利潤的行業，問題不是在于進項發票上，而是因為成本很低，就不需要籌劃什么了，本身就是要多交稅的。

企業發生各類費用開支，卻很難取得發票，如何破解？

不管是從財務做賬的角度，還是從計算企業所得稅的角度而言，發票都是至關重要的，沒有發票就缺少了一種最重要的原始憑證，就無法證明企業發生的開支是真實的，與生產經營是密切相關的。

雖然發票確實非常重要，但并不是所有的開支都必須取得發票。除了常規的經營活動，應當取得發票之外，下列各類活動實際上是不以發票作為稅前扣除憑證的。

第一、非增值稅應稅行為，無需取得發票。 典型的。交納的行政處罰的罰款、企業支付的合同違約金、企業繳納的各類基金。

第二、小額零星業務支出，不一定需要發票。 根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，企業向個人購買小額零星業務發生的開支，不一定要取得發票。

但是除非上述兩類情況無需取得發票，其他情況都要想盡辦法獲取合法發票。怎么做呢？

第一、不要光貪圖采購價便宜 ，應該盡可能向能提供發票的單位采購。

第二、公司內部建立健全嚴格的“憑票付款”制度 ，特別是對于差旅支出、大宗采購支出。

其實對于支出無法取得發票的項目，只需要執行正常的財務制度就可以解決這個難題。如果真的不能解決的，那說明可能就是行業問題，而不是企業本身的問題 。

對于行業共性問題，核定征收是比較好的解決方法。

企業所得稅法及相關的政策有明文規定，對于賬目核算不健全，無法進行查賬征收的企業，主管稅務機關可以采取核定征收的辦法。

有些行業確實有各類支出都比較難以取得發票，無法準確核算的問題， 主管稅務機關采取核定征收辦法之后，就可以規避無票支出的難題 。

例如采石采砂企業、水力發電站、風力發電廠等，平常大頭的成本費用沒有辦法取得發票。

從稅收優惠政策方面找空間。

有些企業雖然利潤高，但是實際稅負并不高。因為這些企業充分享受了稅收優惠政策。

最典型的就是集成電路企業“三免三減半”。集成電路行業雖然投入成本很高，但是一旦獲利，就是超高的利潤，卻可以獲得稅收政策的大力支持，享受低稅率優惠，甚至無需交稅，這是因為符合國家產業發展的導向。

一、加計扣除優惠 。大力招聘殘疾職工，在支付殘疾人工資的基礎上100%加計扣除。既可以享受稅收優惠政策，又解決了部分殘疾人的就業問題，實現經濟和 社會 的雙重效益。大力進行研發投入，可以享受加計扣除75%的優惠政策。

二、低稅率的優惠政策 。努力成為高新技術企業，享受15%的低稅率。在中西部投資創業，特定行業企業也可以享受15%的低稅率。

仔細看了幾遍問題，題主想表達的意思是由于從外部取得的發票少，產品成本低，但利潤高，如何合法地節省企業所得稅。

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