02 貿易公司電費做什么科目(貿易公司在外地的辦事處的費用如何進行賬務處理？如房租、水電費等？謝謝！)

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二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應收賬款---客戶、業務員

貸：主營業務收入----（分類核算）

貸：應交稅金----增值稅---（分類核算）

2、貨款結算

借：銀行存款

貸：應收賬款

貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬準備

貸：壞賬準備----分類壞賬準備

4、壞賬準備核銷

借：壞賬準備--分類壞賬準備

貸：應收賬款

貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬準備收回

借：應收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準備

貸：應收賬款 或

借：銀行存款

貸：壞賬準備

6、結轉成本

借：主營業務成本---（分類核算）

貸：庫存商品

三、費用核算

1、業務員提成

借：營業費用—其他促銷費

貸：貸幣資金

貸：其他應付款（個人往來）

2、計提工資及福利

借：營業費用 工資核算表

貸：應付工資

貸：應付福利費

3、發放工資及福利

借：應付工資

借：應付福利費

貸：貨幣資金

貸：其他應收款

5、開辦費的處理

借：開辦費

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營業費用（管理費用）-開辦費攤銷 開辦費攤銷表

貨：開辦費

7、費用支出報賬

借：營業費用

貸：其他應收款

貸：貨幣資金

8、預付一年期費用支出

借：待攤費用

貸：貨幣資金

四、固定資產核算：

1、購置固定資產

借：固定資產

借：應交稅—增值稅---進項稅（只有稅控系統設備）

貸：銀行存款

2、處置固定資產

借：固定資產清理

借：累計折舊

貸：固定資產

貸：貨幣資金

借：營業外支出（固定資產清理） 損失處理報告

貸：固定資產清理（營業外收入）

3、計提折舊

借：營業費用 折舊計提表

貨：累計折舊

4、盤虧處理

借：待處理財產損溢---固定資產

貸：固定資產

借：管理費

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢---固定資產

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權益核算

1、計提稅費

借：主營業務稅金及附加

借：管理費用---四小稅

貸：應交稅金—城建稅

貸：其他應交款----教育費附加

貸：應交稅金---車船使用稅、房產稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結轉

借:應交稅金---增值稅---轉出未交增值稅

貸:應交增值稅---未交稅金

3、年末結轉增值稅

借:應交稅金---增值稅---銷項稅

借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉出

貸:應交增值稅---轉出未交增值稅

貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費

借：應交稅金----子目

借:其他應交款-----教育費附加

借：管理費用---四小稅

貸：銀行存款

5、計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅

6、結轉損益

7、年末結轉本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤

擴展資料：

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