02 貿易公司銷售農產品免稅嗎(農林行業也可以免增值稅和其他稅種嗎)

收入總額計算的，沒有要扣除的增值稅和其他附加費。

1、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》所附印花稅稅目稅率表中的規定：購銷合同按購銷金額萬分之三貼花，即按合同所載金額。

2、如果合同所載金額是含稅金額則需要按含稅金額貼花，如合同所載金額為不含稅金額則不需增值稅款不用繳印花稅。

3、企業現在合同中簽訂的價格是含稅價格，則需要按含稅價格進行貼花，因為印花稅的征收依據是合同所載金額，所含增值稅不能扣減。

企業交納印花稅會計分錄處理，一般分為兩種情況：

一、不通過應交稅費科目核算企業交納的印花稅如果金額比較小，比如定額貼花的營業賬簿和產權許可證照等，不需要預計應交數的稅金，不通過“應交稅費”科目核算（關鍵點），如果金額小購買時直接減少銀行存款或庫存現金即可。實際繳納的印花稅：借：管理費用（印花稅）貸：銀行存款、庫存現金等。

二、通過應交稅費科目核算但在實際工作中，很多地方采購合同和銷售合同印花稅是根據實際采購、銷售或購銷總額的一定百分比乘以稅率直接計算繳納的，這時很多企業就會先通過“應交稅費”計提本月的印花稅，次月實際繳納時再沖減應交稅費科目。

比如，根據豫地稅發[2005]第43號文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關規定：購銷業務，分別按實際采購、銷售或購銷總額70%的比例核定計稅依據，依照“購銷合同”稅目征收印花稅。當然，不同的省份規定是不一樣，所以企業在實際計算繳納印花稅的時候一定要先查詢當地的相關規定。

計提本月印花稅的會計分錄：

借：管理費用貸：

應交稅費——應交印花稅

實際交納印花稅的會計分錄：

借：應交稅費——應交印花稅

貸：銀行存款、庫存現金等。

我司是貿易公司，主要是出口，蔬菜免征增值稅后 買進蔬菜時應開具什么發票給我司 我們還有出口退稅嗎

根據增值稅暫行條例：

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：

(1) 向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

(2) 銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的；

(3) 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

其中（2）明確規定了銷售免稅貨物不得開具專用發票，由于農產品適用免稅規定，因此只能開普通發票，（而且要增值稅發票，也沒有用，暫行條例規定：購進的貨物用于免稅貨物生產的，進項稅不允許抵扣）

增值稅的出口退(免)稅制度

下列出口的貨物，除另有規定外，給予免稅，但不予退稅：

(1) 屬于生產企業的小規模納稅人自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物。

(2) 外貿企業從小規模納稅人購進并持普通發票的貨物出口，免稅但不予退稅。但對出口的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、漁網漁具、松香、五倍子、生漆、鬢尾、山羊皮、紙制品等，考慮到這些產品大多由小規模納稅人生產、加工、采購，并且其出口比重較大的特殊因素，特準予退稅。

(3) 外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退

其中（3）明確規定了 外貿企業直接購進國家規定的免稅貨物(包括免稅農產品)出口的，免稅但不予退稅。

因此，開普通發票就好了，不再享受退稅優惠。

農產品貿易型企業的企業所得稅稅率和檔次是啥?

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

檔次一、基本稅率25%

我國大部分的企業所得稅的基本稅率都為25%。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條

優惠政策：

一、企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

2．農作物新品種的選育；

3．中藥材的種植；

4．林木的培育和種植；

5．牲畜、家禽的飼養；（包括“豬、兔的飼養，飼養牲畜、家禽產生的分泌物、排泄物”）

6．林產品的采集；

7．灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；

8．遠洋捕撈。

二、企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（包括“觀賞性作物的種植”）

2．海水養殖、內陸養殖。（《國民經濟行業分類》內陸養殖屬于漁業。包括“牲畜、家禽的飼養”以外的生物養殖項目）

企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

三、企業采取“公司＋農戶”經營模式從事牲畜、家禽的飼養，即公司與農戶簽訂委托養殖合同，向農戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權仍屬于公司），農戶將畜禽養大成為成品后交付公司回收。“公司＋農戶”經營模式系委托農戶飼養公司和農戶是勞務外包關系，對此類以“公司＋農戶”經營模式從事農、林、牧、漁業項目生產的企業，可以按照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十六條的有關規定，享受減免企業所得稅優惠政策。

四、企業根據委托合同，受托對符合（財稅[2008]149號）和（財稅[2011]26號）規定的農產品進行初加工服務，其所收取的加工費，可以按照農產品初加工的免稅項目處理。

五、企業將購入的農、林、牧、漁產品，在自有或租用的場地進行育肥、育秧等再種植、養殖，經過一定的生長周期，使其生物形態發生變化，可視為農產品的種植、養殖項目享受相應的稅收優惠。

六、企業委托其他企業或個人從事規定的農、林、牧、漁業項目取得的所得，可享受相應的稅收優惠政策。企業受托從事規定的農、林、牧、漁業項目取得的收入，比照委托方享受相應的稅收優惠政策。

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