02 進出口貿易公司賬務處理流程及會計科目(出口退稅流程及賬務處理)

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

擴展資料

您好，我想問一下進出口貿易公司所需設的會計科目

外貿企業屬商品流通領域，并執行商品流通企業會計制度，使用商品流通企業會計科目。

并新增以下科目

資產類增加：

103．外匯存款 123．應收外匯帳款 128．預付外匯帳款 136．庫存出口商品

137．庫存進口商品 138 庫存其他商品

負債類增加：

202．外匯借款 205．應付外匯帳款 207．預收外匯帳款

損益類增加：

502．出口商品銷售收入 503．進口商品銷售收入 504．其他商品銷售收入

512．出口商品銷售成本 513．進口商品銷售成本 514．其他商品銷售成本。

同時可在 502．512 出口銷售收入與成本科目下，設置“自營”“代理”“易貨貿易”“補償貿易”等二級科目；

在 503．513 進口銷售收入與成本科目下設置“自營”“代理”“易貨貿易””國家調撥”等二級科目

根據需要也可將其提為一級科目

進出口貿易企業的會計科目一般企業有什么區別呢？

1、進出口貿易企業的會計科目一般企業主要區別在于會計核算上，進出口貿易的出口退稅核算是關鍵，可以多關注一下此類核算。

2、會計核算也稱會計反映，以貨幣為主要計量尺度，對會計主體的資金運動進行的反映。它主要是指對會計主體已經發生或已經完成的經濟活動進行的事后核算，也就是會計工作中記賬、算賬、報賬的總稱。合理地組織會計核算形式是做好會計工作的一個重要條件，對于保證會計工作質量，提高會計工作效率，正確、及時地編制會計報表，滿足相關會計信息使用者的需求具有重要意義。

出口退稅如何做會計分錄？急

其實你題目少了一個進項轉出，就是外銷的增值稅稅率與退稅率的差額要作進項轉出的

\x0d\x0a進項轉出=20000*（17%-13%）=800

既然沒涉及，我就按照上面來解釋：\x0d\x0a出口退稅簡單地說是退進項稅額，因為出口免稅，你買材料肯定有進項稅額，如果是內銷肯定有銷項稅額，那就要繳納增值稅，但是外銷免稅，就沒有銷項了，那么進項稅額就會留抵，所以退稅就退進項稅額，也就是退留抵數

\x0d\x0a第一種情況：留抵2800，計算出退稅2600，還有200留抵

（正確做法應該是退2000,800進項轉出，留抵2800-800=2000），但是一般非出口企業如果留抵，那留抵數是永遠退不回來的，即使你企業注銷破產了，留抵很多很多，也退不回來的

因此出口退稅退稅不是叫優惠不優惠問題，只是退回你進項稅額而已

其實就是說出口免稅，如果出口不免稅，銷項稅額=20000*17%=3400,繳納增值稅=3400-2800=600，這樣反而不退稅，還要繳納稅款

\x0d\x0a第二種情況，免抵退稅額大于留抵數，多余的部分就要繳納城建稅、教育費附加，就是以600為計稅依據，繳納城建稅、教育費附加了

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