02 進出口貿易開回的進項稅可以退稅嗎(出口退稅是不是所有的進項稅都可退)

已有資料辦理此項退運退稅業務。

上海海關2020-10-20回復：如果是中國國際貿易單一窗口(標準版)操作問題，請撥打010-95198，如果是上海版請撥打021-962116。

辦理貨物退運出口

我司從臺灣進口一批貨物，由于檢驗檢疫局檢測結果有問題，現在客戶要求，有問題部份退回臺灣，那么我們要如何辦理出口申報手續和需要提供哪些文件?進口時繳納的稅，可以向海關申請退稅嗎?

福州海關2019-12-18答復如下：你司辦理該票貨物退運出口申報手續時，應當按照規定向海關提交原進口貨物報關單、合同、發票、裝箱清單、提運單或者載貨清單等相關單證，按規定應予檢驗檢疫的退運貨物，還需提供出境貨物通關單。根據《中華人民共和國進出口關稅條例》規定，已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅。

退運進口機器申請退還已繳納海關關稅及海關增值稅

我公司與從日本購買一臺機器設備并在2019年5月通過蛇口海關報關進口。報關單號530420191041027362.現發現該機器有質量問題，需要退運(不復進口)。海關進口增值稅我司尚未抵扣。特買粉絲如何申請退還已經繳納關稅及增值稅及申請退稅所需的資料。是否需要提供稅務機關的未抵扣證明，還是公司出具未抵扣證明即可謝謝!

深圳海關2019-08-19回復：根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》規定，已繳納稅款的進口貨物，因品質或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以向海關申請退稅。納稅義務人向海關申請退稅時，應當提交下列材料：(一)《退稅申請書》;(二)收發貨人雙方關于退貨的協議。

稅舟收集：

根據《中華人民共和國海關進出口貨物征稅管理辦法》(海關總署第124號令)第六十一條已繳納稅款的進口貨物，因品質或者規格原因原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以向海關申請退稅。

納稅義務人向海關申請退稅時，應當提交下列材料：

(一)《退稅申請書》;

(二)原進口報關單、稅款繳款書、發票;

(三)貨物復運出境的出口報關單;

(四)收發貨人雙方關于退貨的協議。

第六十六條海關收到納稅義務人的退稅申請后應當進行審核。納稅義務人提交的申請材料齊全且符合規定形式的，海關應當予以受理，并以海關收到申請材料之日作為受理之日;納稅義務人提交的申請材料不全或者不符合規定形式的，海關應當在收到申請材料之日起5個工作日內一次告知納稅義務人需要補正的全部內容，并以海關收到全部補正申請材料之日為海關受理退稅申請之日。

納稅義務人按照本辦法第六十一條、第六十二條或者第六十五條的規定申請退稅的，海關認為需要時，可以要求納稅義務人提供具有資質的商品檢驗機構出具的原進口或者出口貨物品質不良、規格不符或者殘損、短少的檢驗證明書或者其他有關證明文件。

海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并通知納稅義務人辦理退稅手續或者不予退稅的決定。納稅義務人應當自收到海關準予退稅的通知之日起3個月內辦理有關退稅手續。(來源：稅屋)

出口退稅進項稅額全額退稅怎么做

出口退稅進項稅額全額退稅怎么做

出口有退稅的產品,是免征增值稅的,也就是不產生銷項稅的,既然沒有銷項,那么進項就不可能允許抵扣,不然國家就吃虧了,這是第一個前提.進項不能抵扣,企業的成本就會上升,為了鼓勵企業出口,就要給企業退還這部分進項,至少保證企業在稅金方面也不吃虧,這樣才能起到鼓勵出口的作用,這是第二個前提.為了體現國家對不同的產品出口的不同態度,退稅被人為的劃分為多個等級,越是鼓勵出口的,退稅率越高,反之則越低,而征退稅差額,即不能退稅也不能抵扣的部分,就要企業轉為成本,你們的進項稅轉出就是這種情況,其實質就是花錢買成本.

一般來說,出口退稅主要分為兩種:一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金.

出口退稅申請條件:

1.必須經營出口產品業務,這是企業申辦出口退稅登記最基本的條件.

2.必須持有工商行政管理部門核發的營業執照.營業執照是企業法人營業執照的簡稱,是企業或組織是合法經營權的憑證.

3.必須是實行獨立經濟核算的企業單位,具有法人地位,有完整的會計工作體系,獨立編制財務收支計劃和資金平衡表,并在銀行開設獨立帳戶,可以對外辦理購銷業務和貨款結算.凡不同時具備上述條件的企業單位,一般不予以辦理出口企業退稅登記.

出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，還可以退稅嗎？

出口貨物的進項增值稅票已做抵扣，可以退稅。

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產，其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產、不動產；

2、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；

3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、加工修理修配勞務或者交通運輸業服務；

4、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；

5、非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務，納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程；

6、購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務；

7、財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票和稅收繳款憑證。

納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第三十條 已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產）、勞務、服務，發生本辦法第二十七條規定情形（簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外）的，應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減；無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

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