02 鋼材貿易公司完整賬務流程(貿易公司的賬務處理流程)

特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼(原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，終了補充)。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。 若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

我們總結一下就是這樣了：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

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鋼材貿易類庫存商品怎么登記

鋼材貿易類庫存商品可登記三欄式進銷存明細賬，最好先按大類分別設置賬簿，例如：板材類、型材類、線材類、配件類各一本，然后按照商品規格及型號進行登記，如果是整件購進商品，一般入庫時計量單位為“噸”或“件”

銷售鋼材時，如果以整件賣出則記賬較為方便，如果賣出時是拆箱后按塊數、條數進行零售，則在拆箱后要先將盤點數量記載清楚，核算好每塊或每條的成本價。

進項存公式：

上月庫存+本月購進-本月發出＝本月庫存

賬務處理的主要流程

賬務處理的主要流程如下：

（1）日常經濟業務發生時，業務人員將原始憑證提交給財會部門。由憑證錄入人員在企業基礎會計信息的支持下，直接根據原始單據編制憑證，并保存在憑證文件中。

（2）對憑證文件中的憑證進行審核。如果審核通過，則對記賬憑證作審核標記，否則，將審核未通過的憑證提交給錄入人員。

（3）登記日記賬，出納人員根據收款憑證和付款憑證，登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

（4）登記各種明細賬，一般單位根據業務量的大小設置各個會計崗位，即分別由多個財會人員登記多本明細賬，如一個會計專門登記應收賬款明細賬；一個會計專門登記材料明細賬等。

（5）根據科目匯總表登記總賬，總賬會計根據記賬憑證定期匯總編制科目匯總表，根據科目匯總表登記總分類賬。

（6）月末處理，由于總賬、日記賬、明細賬分別由多個財會人員登記，不可避免地存在著這樣或那樣的錯誤。因此，每月月末，財會人員要進行對賬，將日記賬與總賬核對，明細賬與總賬核對，做到賬賬相符。此外，財會人員月末還要進行結賬，即計算會計賬戶的本期發生額和余額，結束賬簿記錄。

（7）跟據企業銀行賬和銀行對賬單中的銀行業務進行自動對賬，并生成余額調節表。

（8）查詢與生成報表，根據日記賬、明細賬和總賬編制管理者所需的會計報表和內部分析表。

庫存商品三級明細賬怎么設置，我們公司是做鋼材貿易的

按庫存商品的種類、品種和規格設置明細賬。

庫存商品明細賬是指按商品的品名、規格、等級分戶設置，登記其收入、發出和結存情況的賬簿。一般采用數量金額三欄式賬頁，以反映和控制每一種商品的數量和金額。

由于企業的商品銷售成本主要是通過庫存商品明細賬進行計算的，因此要求庫存商品明細賬能夠正確地反映商品的購進、銷售和結存的情況。而庫存商品明細賬的記賬方法與一般明細賬有所不同，現說明如下：

①購進——根據商品入庫憑證記入該賬戶收入方的購進數量、單價和金額欄。

②銷售——根據商品銷售的發貨憑證，記入該賬戶的發出方。若逐日結轉成本的，應登記銷售數量欄，不登記單價和金額；若定期結轉成本的，則平時只登記銷售數量欄，不登記單價和金額欄，銷售成本金額在月末一次登記。

③進貨退出——根據進貨退出憑證，用紅字記入該賬戶收入方的購進數量和金額欄，表示購進的減少，并用藍字登記單價。

④銷貨退回——根據銷貨退回憑證記入該賬戶的發出方。若逐日結轉成本的，用紅字登記銷售數量欄和金額欄，用藍字登記單價欄；若定期結轉成本的，平時只用紅字登記銷售數量欄，不登記單價和金額欄，紅字表示銷售的減少。

⑤購進商品退補價將退補價款的差額記入收入方的單價和金額欄，退價用紅字反映，補價用藍字反映。

⑥分期收款發出商品根據分期收款商品發出憑證記入該賬戶發出方的其他數量、單價和金額欄。

⑦商品加工收回 根據商品加工成品收回單記入該賬戶收入方的其他數量、單價和金額欄。

⑧商品發出加工根據商品加工發料單記入該賬戶發出方的其他數量、單價和金額欄。

⑨商品溢余根據商品溢余報告單記入該賬戶收入方的其他數量、單價和金額欄。

⑩商品短缺根據商品短缺報告單記入該賬戶發出方的其他數量、單價和金額欄。

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