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02 銀行財務費和外貿手續費(中國銀行跨行轉賬手續費)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-04-29 14:21:53【】3人已围观
简介錄(單位:元)。(1)購進時:借:商品采購1000000應交稅金——應交增值稅(進項稅額)170000貸:銀行存款170000(2)商品驗收入庫時:借:庫存商品——庫存出口商品1000000貸:商品采
(1)購進時:
借:商品采購1000000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)170000
貸:銀行存款170000
(2)商品驗收入庫時:
借:庫存商品——庫存出口商品1000000
貸:商品采購1000000
(3)出口報關銷售時:
借:應收外匯賬款1230000
貸:商品銷售收入——出口銷售收入1230000
(4)結轉出口商品成本:
借:商品銷售成本1000000
貸:庫存商品——庫存出口商品1000000
(5)申報出口退稅時:
本環節應退增值稅額=150*8.2*9%*1000=110700(元);
轉出增值稅額=170000-110700=59300(元)
本環節應退消費稅額=1000000*8%=80000(元)。
應退的增值稅財務處理:
借:應收出口退稅(增值稅)110700
貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)110700
進項稅額轉出時:
借:商品銷售成本59300
貸:應繳稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)59300
收到增值稅退稅款時:
借:銀行存款110700
貸:應收出口退稅(增值稅)110700
應退的消費稅財務處理:
借:應收出口退稅——消費稅80000
貸:商品銷售成本80000
收到消費稅稅款時:
借:銀行存款80000
貸:應收出口退稅——消費稅80000
二、委托出口方式下:
續上例:假設興隆外貿公司(具有進出口經營權)出口,其他條件不變,并按銷售額1%的比例直接提取手續費,要求編制委托方的會計分錄。
(1)發出委托代銷品時:
借:庫存商品——委托出口商品1000000
貸:庫存商品1000000
(2)收到代銷單時:
借:應收賬款1230000
貸:商品銷售收入——出口銷售收入1230000
(3)收到藍天外貿公司交來的貨款時:
借:銀行存款1217700
銷售費用12300
貸:應收賬款1230000
(4)結轉委托出口商品成本:
借:商品銷售成本1000000
貸:庫存商品——委托出口商品1000000
(5)申報出口應退增值稅、消費稅(在委托方辦理)、轉出不予抵扣的增值稅的分錄同自營出口方式會計分錄“(5)”。
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