03 商業發票在外貿單證中的地位(出口單證基本單據流程)

物推定交付的證明，是結匯工具。

單證作為一種貿易文件，它的流轉環節構成了貿易程序。單證工作貫穿于企

業的外銷、進貨、運輸、收匯的全過程，工作量大，時間性強，涉及面廣，

除了外貿企業內部各部門之間的協調外，還必須和銀行、海關、交通運輸部

門、保險公司、商檢機構、有關行政管理機關發生多方面的聯系。環環相扣，

相互影響，互為條件。

單證（DOCUMENT ）是指在國際結算中應用的單據、文件與證書的統稱，憑借

它來處理國際買賣貨物的交付、運輸、保險、商檢、報關、結匯等。狹義的

單證指單據和信用證；廣義的單證則指各種文件和憑證。就國際貿易而言，

單證是出口貨物推定交付的證明，是結算的工具。單證作為一種貿易文件，

它的流轉環節構成了貿易程序。單據是辦理貨物的交付和貨款支付的一種依

據。

三、單證制作基本要求

單證制作中的基本要求就是“五要求”，說起來共十個字.

1. 正確/準確（CORRECTNESS ）。正確是所有單證工作的前提，要求制作的

單據應首先滿足單單、單證一致，其次各種單據應符合國際貿易慣例、各國/

行業法律和規則的要求，第三單據還應與所代表的貨物無出入。

2. 完整（COMPLETENESS ）。從某種意義上講主要指一筆業務所涉及全部單

據的完整性。可從以下幾方面理解：第一、內容完整；第二、份數上完整；

第三、種類的完整。憑單據買賣的合同/信用證都會明確要求出口方需提交哪

些單據、提交幾份、有無正副本要求、需否背書及應在單據上標明的內容，

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所有這些都必須得到滿足 3.

及時（INTIME ；PUNCTUALITY ）指單據制作不遲延。具體可以這樣理解：及時

制單、及時審單、及時交單、及時收匯。制作單據是個復雜的，多數單據由

出口方完成，有些需要相關部門配合完成；審核應齊抓共管，這樣就可以保

證在規定的時間內把全部合格單據向有關方面提交，及時交單肯定意味著能

及時收匯，及時收匯意味著又一個良性業務環節的開始。

4. 簡明（CONCISENESS ）指所制作的單據簡單、明了。UCP500規定，“為了

防止混淆和誤解，銀行應勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多的細節內

容”，有關專家也指出，單據中不應出現與單據本身無關的內容。

5. 整潔（TIDINESS ）指單據應清楚、干凈、美觀、大方，單據的格式設計

合理、內容排列主次分明、重 點內容醒目突出。不應出現涂抹現象，應盡量

避免或減少加簽修改。

四、單證的種類： 國際貿易中的交易主要通過單證的出立和交換來完成的。無論采用何種支付

方式，賣方都必須按合同貨信用證的規定提供買方或銀行所需要的單證。 國際貿易中涉及的單證很多，而且每一筆交易所需要的單證也不盡相同，但

總的來說，可以劃分為以下四大類： 第一類：資金單據：主要用于貸款的收取，具有貨幣的屬性（包括匯票，支

票，本票

第二類：商業單據：商業發票、重量單/磅碼單、裝箱單、保險單、運輸單據 第三類：官方單據：指政府機關、社會團體簽發的各種證書：商檢證書、產

地證 、 普惠制產地、 海關發票、領事發票 、領事產地證 第四類：其它證明：受益人證明、電抄、船籍證明、運費收據

五、 商業匯票應具備以下幾點要素：

（一）、是表明“商業承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣。

（二）、是無條件支付的委托。

（三）、是確定的金額。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一

致，不一致的票據無效。

（四）、是付款人名稱。 5

（五）、是收款人名稱；收款人名稱與付款人名稱不能相同，其開戶銀行可

以相同也可以不同。

（六）、是日期。包括出票日期、到期日期、承兌日期，其中商業匯票的出

票日期必須是中文大寫，且到期日與出票日間隔最長不超過6個月

（七）、是出票簽章。出票簽章是非常重要的簽章，出票人簽章不符合規定

則簽章無效；單位在票據上的簽章，應為該單位的財務專用章或者公章，加

其法定代表人或其授權代理人的簽名或者蓋章。

（八）、是承兌人簽章。商業承兌匯票的承兌人在票據上的簽章應為其預留

銀行的簽章；銀行承兌匯票的承兌人簽章，應為經中國人民銀行批準使用的

該銀行匯票專用章，加其法定代表人或授權經辦人的簽名或蓋章。銀行用公

章進行承兌的，亦應承擔票據責任。承兌人簽章不符合有關規定，其簽章無

效，但不影響 其他符合規定簽章的效力。

（九）、是票面更改事項。票據上的記載事項應當真實，不得偽造、變造；

票據上有偽造、變造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力；票據上其

他記載事項被變造的，在變造之前簽章的人，對原記載事項負責；在變造之

后簽章的人，對變造之后的記載事項負責；不能分清的，視同在變造之前簽

章。票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效。對于其他記

載事項，原記載人可以更改，更改時應由原記載人簽章證明。銀行承兌匯票

的原記載人為出票企業，銀行不得更改銀行承兌匯票。

（十）、是商業匯票的流通應當在規定的區域內進行，限定流通區域的票據，

只能在限定的區域內流通，注明“不得轉讓”字樣的票據，不得背書轉讓，

只能持票到期收款。

六 制作匯票應注意的事項： 出口貿易中通常使用的跟單匯票，所謂信用證下結算要求的“單，證一致”，

就包括信用證和其它有關單據同匯票一致。制作匯票的要求：必須申明出票

依據；在信用證方式下出具匯票，要標明開證行，信用證號碼及開證日期。

在托受方式下則要標明所依據的銷售合同號碼。出票依據是出票打主要項目，

不可遺漏。

（一）必須標明匯票的付款日期；是即票，還是遠期必須標明 。 6

（二）必須正確填寫付款人；在信用證方式下，要按照信用證要求填寫，即

信用證中指定的DRAWEE 子欄目，如果未直接標明，則填寫開證行為付款人。

托收方式下，付款人一般為進口客戶。

（三）受款人一般要填寫銀行；L/C中的出票受款人通常為議付行，托收項下

為托收行。

（四）匯票必須一式兩份；兩份性質相同，只是出于防止遺失，一份流轉后，

另一份自動失效。

七 商業匯票的真偽鑒別方法：

(1)、是觀看其紙張顏色、印章顏色和形狀是否有異，觀看匯票的紋印是否清

晰，觀看號碼、金額部位是否有涂改跡象。

(2)、是摸匯票的紙張是否有輕薄的感覺，手感是否有異；摸號碼區域是否有

毛糙感覺，是否有明顯凹凸感.

(3)、是在白光和紫光下照射、觀看號碼區、金額書寫部位，觀看二維標識碼

及背書印刷字體顏色，是一樣還是有異。

八 、舉例說明 案例：2010年4月8日，華信公司收到JBS 公司通過加拿大皇家銀行開來的

編號為98/0501 – FTC的信用證信開本，該公司按照信用證的規定提交

“SIGNED COMMERCIAL INVOICE „”備齊了全套議付單據于4月27日向議付

銀行---------- 上海愛建金融公司交單議付

1. 匯票的日期是華信公司向議付行交單的日期。因此，此日期不能晚于信用

證的到期日5月15日。另外，根據《UCP600》有關條款的規定：如信用證無

其他的規定，則信用 證項下的單據的交單日期不得遲于運輸單據出單后的

21天。由于提單是4月22日簽發的，因此，匯票日期也不能遲于5月13日

（4月22日后的第21天）。 2.

由于信用證規定提交”SIGNED COMMERCIAL INVOICE. . .” 因此華信公司的

商業發票必須簽署.

3. 注意根據信用證的要求, 在裝箱單上面列明每一個貨號的重量和尺碼。

4. 受益人證明的日期要在運輸單據（即提單）簽發日后（最早是在運輸單據

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的出單日）。否則，如果受益人證明的日期在提單簽發日前的話，則無法證明所有運輸單據的副本已經傳真給了開證申請人。

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結 論

所謂的進出口人按信用證、合同和其它有關的要求，并根據貨物的實際交易數量及運輸情況，繕制各種單據的工作過程. 外貿單證工作的總的要求是做到“四個一致”，即“單單一致、單證一致、單貨一致、單同一致”. “單單一致、單證一致”是信用證業務最基本、最重要的要求，是賣方安全收匯的保障，但在實際業務中賣方還必須做到單據與所交的貨物一致以及單據與貨物買賣合同一致。制單人員充分、真正理解制單工作的重要意義并制作出符合合同、信用證和法律規定的單據；少走彎路，縮短花錢買經驗的時間，減少不必要的重復失誤以往之所以出現部分企業單據制作水平低下，原因之一是缺乏單證知識的系統學習，這樣就造成了從業人員接觸相關工作時難以得心應手, 所以說制單時要注意做到標準，這樣可以省去很多不必要的麻煩。

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參 考 文 獻

1． 張曉明. 《國際貿易實務》，中國財經經濟出版社

2． 張榮生 . 《國際商務單證理論與實務》，2010中國財經出版社

3． 肖玲風. 《國際結算》，中國財政經濟出版社，2005.7

4． 李大誠. 《外貿英語》，牛津出版社

5． 孟祥年. 《外貿單證實務》，中國財政經濟出版社2009.5

6． 劉建明. 《國際貿易》，中國財經經濟出版社

7． 呂紅軍. 《國際貿易法律實務》，中國財經出版社 2009.8

8． 葉楠. 《國際營銷實務》，北京大學出版社

9． 石會敏. 《國際經濟合作實務》，北京大學出版社

10． 蔡湘京. 《對外貿易概論》，清華大學出版社

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致 謝

時光飛逝，三年的學習生涯即將結束。同時，經過兩個多月的努力，我的畢業論文也隨之完成。本次論文的撰寫，對我而言是一種鍛煉機會，不僅進一步加深了我對禮儀在商務談判中的作用這一門課程的理解，同時也大大提高了我系統地運用所學知識和解決實際問題地能力。

最后，感謝敬愛的領導和老師能在百忙之中抽出時間來審閱我的論文。在此，我要衷心地感謝我的導師李炫錦老師，此論文是在她的悉心指導下完成的。她嚴肅的科學態度，嚴謹的治學精神，精益求精的工作作風深深激勵著我，在此，謹向老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。

在此，我還要感謝我的

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