03 出口貿易企業如何報稅(出口轉內銷申報如何處理)

和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率―出口貨物退稅率）― 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅率―出口貨物退稅率）

三、 出口貨物免稅辦法

被認定為增值稅小規模納稅人的對外貿易經營者出口貨物，免征增值稅。

免稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×增值稅征收率

第五節 出口貨物退（免）稅的申報

出口貨物退（免）稅申報，是企業出口或......>>

出口轉內銷申報如何處理?

一、所需資料

根據《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發[2006]102號）規定，出口企業出口視同內銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。

一般納稅人以一般貿易方式出口上述貨物計算銷項稅額公式：

銷項稅額=出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

一般納稅人以進料加工復出口貿易方式出口上述貨物以及小規模納稅人出口上述貨物計算應納稅額公式：

應納稅額=（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+征收率）×征收率。

出口企業發生出口轉內銷向稅務分局報送以下資料，屬一般納稅人外貿企業的，還應將經稅務分局審核的以下相關表格復印件報稅源管理二科備案：

1.《一般納稅人以一般貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》；

2.《一般納稅人以進料加工貿易方式出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》；

3. 《進料加工視同內銷征稅出口貨物進項轉出申請表》；

4．《小規模納稅人出口貨物應視同內銷征稅申報明細表》。

二、報稅申報操作

（開票的處理）

1、生產企業（一般納稅人）以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第3欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額（對“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額；對“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額）。

(不開票的處理）

生產企業（一般納稅人）以一般貿易方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具普通發票”欄用藍字（例如出口銷售額為397663.43元，按397663.43金額為含稅銷售額折算成不含稅額填報），同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”為397663.43元，賬務上，將其所發生的差額的應交稅金-應交增值稅（銷項稅額），轉入主營業務成本或以前年度損益調整。并在免抵退稅中沖減相應的免抵退稅出口額（原未做單證齊全申報的沖減單證不齊出口額，原已作單證齊全申報的沖減單證齊全出口額）。

2、生產企業（一般納稅人）以進料加工方式出口貨物須視同內銷征稅的，應在增值稅納稅申報表“附表一”第10欄“開具普通發票”欄用藍字調增視同內銷銷售額、銷項稅額，同時在主表第7欄用紅字沖減已申報的“免抵退辦法出口銷售額”。并在同期的免抵退稅申報時填報《生產企業調整視同內銷征稅出口貨物申報單證情況報告》沖減免抵退稅出口額（對“單證不齊”的沖減“單證不齊”的免抵退稅出口額；對“單證齊全”的沖減“單證齊全”的免抵退稅出口額）。無法準確劃分出口貨物需轉出進項稅額的，同時填報《進料加工視同內銷征稅出口貨物進項轉出申請表》，按表中計算的“轉出進項稅額”填列在增值稅納稅申報附表二第17欄。

三、賬務處理

出口貨物視同內銷征稅，內外銷銷售額之間不需作會計分錄調整，視同內銷補征稅金，應作如下分錄：1、本年度出口貨物視同內銷征稅

借：主營業務成本

貸：應交稅費-應交增值稅；

2、對上年度出口貨物視同內銷征稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交增值稅。

計算出的銷項稅金抵減當期進項稅額后再補繳稅款。

外貿企業發生出口轉內銷不需要在退稅系統中作任何的操作。

外貿企業出口貨物轉內銷處理如下：

1、退稅部門發現外貿企業需要出口轉內銷處理，應填制《關于出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅的通知》兩份（企業一份、征收分局一份）；企業自行發現出口轉內銷，應填制《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》三份（退稅部門一份、企業一份、征收分局一份）；

2、企業還應按“（出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）”計算填列納稅申報表的應稅貨物銷售額，在增值稅納稅申報表“附表一”第4欄“未開具發票“欄藍字填列，同時按“出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價”在“附表一”第17欄用紅字沖減已申報的“免稅貨物銷售額”。

3、企業按以上規定進行調整后，在辦理納稅申報時，提供帳務調整帳頁和記帳憑證復印件，并加具“此件與原件相符”的意見并加蓋企業公章，同時填報《出口貨物未按規定期限申報視同內銷征稅申報明細表》一式三份給主管征收分局，主管征收經確認蓋章后自留一份，退回兩份給企業，企業自留一份，另一份由企業辦理退稅申報時報送退稅部門；

4、對企業視同內銷征稅的出口貨物，其進項稅額可予以抵扣。若企業已辦理退稅貨物轉內銷征稅，將已退稅款返納后，該筆貨物原用于退稅的憑證不能退還企業，企業應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》一式三份（征收分局、企業、退稅部門各一份）經退稅部門加具意見后，作為抵扣依據，并將表中所列專用發票復印加具“此件與原件相符”意見后，加蓋企業公章。一張專用發票部分貨物需視同內銷征稅時，企業也應填制《出口已退稅貨物轉內銷征稅進項稅額抵扣表》處理。

外貿產品零退稅率稅務如何報稅？財務如何處理？

電子發票導出后不是pdf格式怎么辦定電腦已有安裝pdf軟件的話,可以另存為pdf格式生成.如果沒有安裝pdf閱讀器,可以試試安裝并且用Adobe Reader XI 或Adobe Acrobat XI Pro打開看看.

一般電子發票服務平臺都支持對電子發票數據封裝生成版式文件,電子發票版式文件會遵循稅務總局管理要求,格式支持PDF格式、OFD格式、稅務自定義格式等.

電子發票如何報銷入賬

根據《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會[2020]6號)規定,為適應電子商務、電子政務發展,規范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔,根據國家有關法律、行政法規,現就有關事項通知如下:

一、本通知所稱電子會計憑證,是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證,包括電子發票、財政電子票據、電子客票、電子行程單、電子海關專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證.

二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力.

三、除法律和行政法規另有規定外,同時滿足下列條件的,單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔:

(一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠,對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現;

(三)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據,能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務,能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據,設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序,且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(財政部 國家檔案局第79號令)等要求.

四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的,必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證.

五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力.除法律、行政法規另有規定外,電子會計檔案可不再另以紙質形式保存.?一般來說電子發票服務平臺的電子發票版式格式都會支持PDF格式,如果我們在打印發票前已經核查了電腦已安裝了pdf軟件,電子發票下載時直接另存為pdf格式即可.如果沒有安裝pdf閱讀器,安裝后就可以啦.

生產企業免抵退稅怎么做會計分錄

答:根據會計制度規定,免抵額必須要做會計分錄.現將生產企業一般貿易的免抵退稅的賬務處理簡單整理如下:

(1)貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:借:應收賬款(或銀行存款等),貸:主營業務收入;

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理:借:主營業務成本,貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出);

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理:借:其他應收款-應收出口退稅,貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅);

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理:借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額),貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時,做如下會計處理:借:銀行存款,貸:其他應收款-應收出口退稅.

生產企業辦理免抵退稅要哪些材料?

(1)生產企業向征稅機關的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅及免、抵、稅申報時,應提供下列資料:

生產企業辦理免抵退稅要哪些材料?

①《增值稅納稅申報表》及其規定的附表;

②退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

③稅務機關要求的其他資料.

(2)生產企業向征稅機關的退稅部門或崗位辦理免、抵、退稅申報時,應提供下列憑證資料:

①《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》;

②《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;

③經征稅部門審核簽章的當期《增值稅納稅申報表》;

④有進料加工業務的還應填報:《生產企業進料加工登記申報表》;《生產企業進料加工進口料件申報表明細表》;《生產企業進料加工海關登記手冊核銷申請表》;《生產企業進料加工貿易免稅證明》.

需要裝訂成冊的報表及原始憑證:《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報明細表》;與進料加工業務有關的報表;加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單(出口退稅專用);經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單(出口退稅專用)或有關部門出具的中遠期收匯證明;代理出口貨物證明;企業簽章的出口發票;主管退稅部門要求提供的其他資料.?不知道你搞清楚了沒有.筆者認為講的非常詳細了,同時也為大家拓展了進行免抵退稅的辦理時需要的資料,在實際退稅工作中的問題可以及時詢問稅務局,也可以多關注在線資訊獲取最新內容.

如何注冊一個進出口貿易公司？

根據我們的經驗整個注冊流程您需準備以下幾個方面的事宜：1.使用附件傳送、快遞或其他方式提供您和投資人的身份證復印件，說明公司注冊資金的額度及全體投資人的投資額度，準備好至少5個公司預先名稱；2.您需選擇就近銀行進行注資手續；3.您需攜帶身份證前往工

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