03 出口貿易會計報稅流程(會計報稅流程)

寫，海關憑此受理報關，外匯管理部門憑此核銷收匯的有順序編號的憑證（核銷單附有存根）。先進入出口收匯/核銷單申領，申領成功后，去外管局領取紙質核銷單。領完核銷單進入出口收匯/口岸備案中進行口岸備案，備案成功后去海關報關，貨物出口海關打印出報關單后進入出口收匯/企業交單中輸入核銷單號碼查找出該核銷單及對應的報關單，然后進行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時也可以進入出口退稅/數據報送中做報送，報送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。(附:1. 進入中國電子口岸，點擊出口收匯，選擇企業交單，輸入核銷單號，選擇交單，報送到外管局， 退出界面。2. 進入出口退稅，選擇數據報送，輸入相應的報關單號，選擇要報送的數據，報送到國稅局。 這是一般出口在電子口岸基本的操作流程)。 出口收付匯核銷單規定“核銷日期”一般不超過出口貨物報關單（出口退稅專用）上注明的“出口日期”180天（遠期結匯除外）。

3、出口貨物退稅的流程,出口貨物的退稅申請。出口貨物在報關出口并在財務上做銷售處理以及經過退稅機關的退稅鑒定的基礎上，出口企業按退稅期限，可按照“出口退稅申報系統”的要求生成《出口貨物退稅進貨憑證申報表》、《出口貨物退稅申報明細表》、并填寫《出口貨物退稅匯總申報表》，連同有關退稅憑證及申報數據，向稅務機關提出申請退稅。

會計實操及報稅流程

會計處理流程：

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大，也可以一天一編的。

具體內容：

1、每個月所要做的件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在**個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加，其他業務成本等)。

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅。

4、后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等)負債(應付票據，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的后一天上面所登記的數額)編制資產負債表。

根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。

(關于主營業務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字)。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

擴展資料：

會計報稅的基本流程

會計報稅的基本流程如下：

（一）發票認證系統

1. 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區打印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票。

2. 對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣 。

3 .將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。并按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統中設置為“本期不抵扣”。

（二）免抵退申報系統:

1.報稅員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統本期出口信息;根據已報關出口的報關單轉載自經濟生活網，請保留此標記(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息；

完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。

2.讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印相關報表。

3. 免抵退申報表的數據應與”電子申報表”的數據核對,確保準確無誤。

（三）個人所得稅申報系統

1. 錄入公司員工基本資料

2. 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。

生產企業一般貿易出口退稅流程

 一、出口退稅登記的程序

       1、有關證件的送驗及登記表的領取

企業在取得有關部門批準其經營出口產品業務的文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明后，應于30日內辦理出口企業退稅登記。

       2、退稅登記的申報和受理

     企業領到“出口企業退稅登記表”后，即按登記表及有關要求填寫，加蓋企業公章和有關人員印章后，連同出口產品經營權批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務機關，稅務機關經審核無誤后，即受理登記。

       3、填發出口退稅登記證

稅務機關接到企業的正式申請，經審核無誤并按規定的程序批準后，核發給企業“出口退稅登記正”

       4、出口退稅登記的變更或注銷

當企業經營狀況發生變化或某些退稅政策發生變動時，應根據實際需要變更或注銷退稅登記。

       二、辦理出口退稅的報關手續

  1、出口貨物退稅企業應在其出口貨物裝載的運輸工具辦結海關手續后，向其報關的海關申請辦理出口貨物的退稅專用報關單（淺黃色）。出口貨物在口岸海關直接辦理出口手續的，由企業在口岸海關辦理。出口貨物在內地海關報關后轉關至口岸海關出口的，內地海關在收到口岸海關的轉關的通知單回執后，才予辦理出口貨物退稅專用報關單。海關根據實際出口貨物的數量、價格等簽發出口貨物專用報關單，并按規定收取簽證費。海關簽發出口貨物退稅專用報關單的時間為：裝載出口貨物的運輸工具辦結海關手續之日起，至海關放行貨物之日起的六個月內。

      2、辦理出口退稅必須在出口貨物實際離境后，因此，存入出口監管倉庫的出口貨物要待貨物提取出倉庫并裝載運輸工具離境后，海關才能簽發出口貨物退稅裝用報關單。通過轉關運輸方式存入出口監管倉庫的貨物，企業應在貨物裝載運輸工具離境后，向處境地海關申請辦理出口貨物退稅專用報關單。

      3、提取出口保稅倉庫貨物銷售給國內企業或三資企業進行深加工產品復出口的，海關按結轉加工的有關規定辦理，不予簽定出口貨物退稅專用報關單。

      4、企業遺失海關簽發的出口貨物退稅專用報關單可以補辦，補辦時間為自該出口貨物辦結海關出口監管手續之日起6個月內。補辦時，企業應先到主管其出口退稅的地（市）國家稅務局申請，稅務機關經核實出口貨物確實未辦理過退稅后，簽發《關于申請出具（補辦報關單）證明的報告》。企業得到《報告》后，應該到出口貨物原簽發海關去辦理補辦報關手續。海關憑《報告》補簽出口貨物退稅專用報關單。

       5、企業開展進料加工業務出口貨物辦理出口退稅，必須持外經貿主管部門批件，先送主管其出口退稅的稅務部門審核簽章，稅務部門逐筆登記并將復印件留存備查。海關憑有主管出口退稅稅務部門印章的外經貿主管部門的批件，方能辦理出口料件“登記手冊”。企業因故未能執行進料加工合同，需持原“登記手冊”或海關證明到主管稅務部門辦理注銷手續。

       6、外商投資企業辦理出口貨物退稅，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和國務院有關規定，對1994年1月1日以后辦理工商登記的外商投資企業生產出口貨物，符合《出口貨物退（免）稅管理辦法》的在辦結海關出口手續后，可申請辦理出口貨物退稅專用報關章。

   7、出口貨物遇特殊情況發生退關或退運，如海關已簽發了出口貨物退稅專用報關單，報關人需將該報關單退交海關；如企業以交國家稅務局辦理了退稅手續，則應向稅務局申請《出口商品退運已補稅證明》，在辦理退關或退運報關時隨報關單等一并遞交海關，才予辦理退關或退運。

   8、對出口企業違法騙取退稅的行為，由海關和稅務機關按有關規定分別處理。

會計報稅流程

初做會計及如何報稅，希望對你有幫助！

財會人員應該了解工作流程，更應該了解相關的財務軟件，稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄

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