03 出口貿易企業增值稅申報未填寫附表的2(增值稅申報表“應稅貨物"與"應稅勞務"的填寫)

存款

滯報金

借：營業外支出

貸：銀行存款

小規模納稅人網上零申報（國稅）操作流程！

注意事項中已經告訴你了，你就按說明操作就行。

放心吧，各路大神也是按這個說明操作的。

外貿公司一般納稅人好還是小規模納稅人好？

一般納稅人好。客戶一般都要求開增值稅專用發票，而小規模開不了增值稅專用發票。沒有增值稅專用發票客戶就要多交稅，這樣有些客戶可能就不愿意買你的商品，就影響你的銷售收入。

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填

首先,我們需要根據出口業務所確定的銷售收入,來填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》和《增值稅減免稅申報明細表》.

第一步,將A公司出口貨物的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第四、免稅的第18欄--貨物及加工修理修配勞務銷售額欄次.

注意,如果外貿企業出口的是服務,則要將銷售額填寫在第19欄--服務、不動產和無形資產銷售額欄次.

第二步,將出口貨物的銷售額填寫在《增值稅減免稅申報明細表》第8欄-出口免稅-免征增值稅項目銷售額欄次.

如果外貿企業出口的是服務,銷售額還要同時填寫在第9欄--"其中:跨境服務"欄次.

填寫完銷售收入,外貿企業用于出口退稅的進項稅額退稅勾選后,也要記得填報在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》待抵扣進項稅額的26欄--本期認證相符且本期未申報抵扣欄次.(應填寫26、27、28、35欄次,或者不在附表二體現)

最后,我們檢查主表上是否已采集附表上的申報數據,檢查無誤就可以提交申報了.

出口退稅需要哪些單據?

出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅).這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭

辦理出口退稅一般需要的資料有:

1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據

2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據

3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等

4、結匯水單或收匯通知書

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單

6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等

7、產品征稅證明

8、出口收匯已核銷證明

9、與出口退稅有關的其他材料

外貿企業出口退稅增值稅申報表如何填?

增值稅申報表“應稅貨物"與"應稅勞務"的填寫?

1、“貨物”，是指增值稅的應稅貨物，“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。

2、應稅貨物銷售額：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。

3、應稅貨物銷售額：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿企業作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。

4、區別：

（1）、“即征即退項目”按規定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征（退）稅數據。除此之外的，即為“一般貨物與勞務”

5、純加工：如果只提供加工服務，按一般勞務，加工后銷售，按貨物銷售處理

生產企業出口退稅申報第二步生成免抵退稅明細申報數據的存放路徑是本地申報還是遠程申報？

是本地申報還是遠程申報，要根據當地國稅局規定執行。有些地方開通了遠程申報就可以用遠程申報，有些地方沒有開通就不能遠程申報。

生產企業免抵退申報的一般步驟：

新辦企業安裝申報系統后，首先應進行系統維護，一般企業申報流程：

第一步明細數據采集；

第二步免抵退稅預申報；

第三步預審反饋疑點調整；

第四步模擬出具進料加工免稅證明；

第五步納稅申報；

第六步納稅申報表數據采集；

第七步免抵退匯總表數據采集；

第八步免抵退正式申報。

新用戶或對相關業務不是很熟悉可通過“申報系統操作向導”逐步完成當月退稅申報。

（一）系統維護

初次運行系統，需以系統管理員身份sa(小寫)進入系統，不要輸入密碼。

首先進行系統維護，系統維護是出口退稅申報系統的基礎工作，對于新安裝申報系統的用戶首先應進行系統維護，之后才能進行出口業務的錄入申報。

新安裝用戶進入系統必須進行系統初始化、系統配置設置與修改、系統口令設置與修改三個菜單操作。

1、系統初始化

系統初始化是在系統第一次使用時或在特定條件下需要清空所有數據記錄時，可選擇此項操作，清除標準代碼表以外的所有實用數據。由于該項操作涉及到系統的全部實用數據，所以只有管理員有此操作權限，其他用戶沒有此操作權限。

2、系統配置設置與修改。是將出口企業的相關信息，企業代碼、納稅人識別號、用戶名稱、納稅人類別、計稅計算方法等內容錄入系統，進料加工計算方法選“2”購進扣稅法，不按月計算退稅的新辦出口企業計稅方法為選“4”免抵，按月計算免抵退稅的企業計稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”。

3、系統參數設置與修改，設置系統備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網絡數據路徑、申報地址等申報報參數。

4、系統口令設置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進入系統，用戶名：進入系統時要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數字、漢字、最長為8個字符。操作人姓名：錄入對應操作人的真實姓名；操作人級別，0為系統管理員，1為主管負責人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設置：以“管理員身份”進入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對口令進行修改。

5、數據優化。在系統運行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報系統出錯，可執行此功能重新建立各種數據庫索引。

6、系統備份。用戶應定期對系統進行備份，備份默認路徑C：\退稅申報系統備份，備份路徑可以更改，系統不能備份在安裝目錄下。

7、系統數據導入。當系統出現數據丟失或損壞的時候，通過選擇“系統數據導入”可恢復到上次備份的數據。

（二）基礎數據采集

錄入有關項目說明：

所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構成；

序號，4位流水號按月編；

記銷售日期：記出口銷售帳日期

所屬期標識：默認出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。

進料登記冊號：屬于進料加工業務的填寫進料加工海關登記冊號碼，屬于一般貿易的些欄為空。

原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率；

美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；

單證不齊標志：缺報關單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報關單、缺核銷單與缺代理證明不能同時填列。

錄入時根據右下方數據項目說明填寫。

出口企業應根據進料加登記手冊、報關單、核銷單、出口發票、代理證明等單據資料進行明細錄入。

1、進料加工手冊登記錄入：出口企業應按進料加工手冊號，根據經外經貿主管部門簽發的《加工貿易業務批準證》，將進料加工有關數據錄入申報系統中。

2、進口料件明細申報：出口企業應按財務制度規定將本月進口的料件及時入帳，并根據進口報關單等資料將進口情況錄入該模塊，錄入時系統自動檢測進料加工手冊是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續錄入操作。

3、進料加工手冊核銷錄入：企業須在進料加工手冊最后一筆出口業務發生之后，海關繳銷手冊之前辦理有關核銷手續，錄入核銷信息后，申報系統對整本手冊的相關數據進行重新計算，出具手冊核銷后的證明，調整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。

進料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關明細表，每月只能申報一次。

4、出口貨物明細申報錄入：按出口發票輸入當期出口的明細情況，包括一般貿易出口和進料加工貿易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區別。對調整上年度出口銷售所屬期標識按上年度填，一般所屬期標識按出口日期填列。系統按不同年份打印出口貨物明細申報表。信息不齊標志、單證收齊年月、單證收齊標志、在審核標志反饋信息處理后自動產生，錄入完畢后按“序號重排”進行序號重排。

5、生成出口貨物沖減明細。企業出口貨物發生退運退關，原出口發票號、申報商品代碼、數量、金額等有關數據錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進行補稅處理等要在當期進行負數沖減時的可執行此功能，沖減原申報記錄，并將正確的申報數據在當期出口貨物明細申報中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關記錄，點擊“沖減出口”，沖減所屬期為當期申報年月，系統默認單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報關單號碼、核銷單號碼、代理證明號碼不顯示。

6、收齊出口單證明細申報：該菜單的功能主要是根據有關當期收齊單證，將相關記錄從前期出口貨物明細表轉到單證收齊出口貨物明細表，出口企業應先對紙質核銷單、報關單、出口發票、代理證明等相關資料進行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關數據錄入。如原申報出口發票號、出口商品代碼、出口數量、出口銷售額等無誤點擊修改，錄入相關數據，原申報報關單號、核銷單號錯誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號、單證收齊標識，錄入單證收齊標識點擊會跳出原報關單、核銷單號。同一張報關單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時收齊。錄入有誤或經預審未通過的，可點擊右上角的撤銷接單，將其轉為未收齊的單證。

7、免稅出口貨物明細錄入。出口免稅貨物或小規模納稅人出口貨物錄入該模塊。

8、間接出口貨物明細錄入。現行政策規定對進料加工深結轉實行用免稅，根據間接出口報關單、出口發票、間接出口購買方提供的資料進錄入進料加工深結轉有關項目。

9、來料加工出口明細錄入。 根據來料加工手冊、出口報關單、出口核銷單、出口發票等相關資料錄入，生成出口免稅收入。

10、納稅申報相關數據錄入。根據已申報的納稅申報表相關數據填列，進項稅合計按納稅申報表12欄減14欄填列，其他與納稅申報表一致，免抵退應退稅額根據上期免抵退匯總表中的應退稅額自動產生，如與稅務機關審批數不符，應以批準數錄入。

11、免抵退匯總申報表錄入。輸入所

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