03 加拿大稅局嚴查海外資產(加拿大移民海外資產如何申報及轉入)

局發現你漏稅，你將面臨罰款和利息。

資產的成本怎么確定：

對于新移民來說，你的資產的成本是你登陸那天的市場價值。房產，非上市公司股份等要找第三方的評估公司評估。這個評估也可以等你出售資產的時候再進行。將登陸時的市場價值評高一點是有好處的，因為這個評估價值越高，今后資產的增值部分就越小，你要交的增值稅就越少，但是最好在合理的范圍內。虛構不存在的資產是沒有意義的，因為當稅務局要求提供那筆資產的來源時，你沒有辦法提供你虛構的證據。

債權怎么申報：

你擁有債權的證據絕不是一紙借條那么簡單。稅務局會要求有正式的借款合同，錢轉到你的債務人名下時的轉帳記錄，債務人向你支付利息的記錄，還款計劃等等。而且，借債不付利息，在加拿大人看來是不合常規的。

關于父母贈予：

如果你的父母不是加拿大的稅務局民，他們將他們名下的資產贈予你，或是作為遺產留給你，是不會有任何稅務上的后果的。但是，你在登陸前或剛登陸的時候就將你的大筆資產送給你的父母，然后當你需要錢的時候由他們用贈予的方式將錢轉給你是有可能受到稅務局的質疑的 – 因為你還是這個資產的實際受益人，你的父母實際上只是為你“代持”該資產。根據“事實重于形式”的原則，你還是需要為該資產所帶來的收入在加拿大納稅。

關于未申報的資產今后的轉入問題：

加拿大沒有遺產稅，但是每個人離世時，稅務局視同該納稅人以離世前一天的市場價值，將其名下的所有資產都處置掉了，增值部分要交完稅以后，余下的所有資產才能轉給繼承人。如果你有一大筆海外資產從來就沒有向加拿大稅務局申報過，而且這筆資產在你孩子的名下也沒有申報，今后我們百年后，這筆資產怎么轉給孩子？這是一個值得考慮的問題。

關于海外隸屬公司的申報問題：

你在中國的海外隸屬公司是中國的納稅實體，只要你進行的是積極的生意，無論公司有多少盈利，一般都不用向加拿大稅務局交稅。只有作為股東的你從公司拿到分紅，或是作為雇員的你從公司領到工資時，你才需要向加拿大稅務局申報收入并納稅。所以說，申報海外隸屬公司本身并沒有稅務上的直接后果。申報的好處是：你出售公司股份或是資產的錢今后就可以名正言順的轉過來，而且，你作為股東給公司的借款可以免稅的轉過來。如果以前沒有申報，可以通過參加稅務局的“主動坦白計劃”來補報。主動坦白的好處是：晚報的罰款可能會被免除

新移民一定要知道怎樣移民加拿大申報海外資產

對于短登的新移民，從第一次登陸加拿大起，您就成為了加拿大的永久居民，但落地報到后如果馬上回國，并沒有在加拿大建立緊密的居住聯系，則您還沒有成為真正意義上的加拿大稅務居民。但對于長登的新移民，登陸后在加拿大建立緊密的居住聯系，特別指的是每年居住時間累計超過183天，在稅務上就會被認定為稅務居民，那么就要報稅。以下是新移民必須了解的四個報稅時間點。

一.個人所得稅申報時間：每年4月30日前，加拿大稅務居民需要向稅局申報去年個人收入所得稅。需要申報的是全部個人收入（包括工資收入、利息收入、分紅收入、資本增值收入及租賃收入等）。以后每年同樣時間都要申報上一年的個人收入。加拿大個人所得稅的申報是以日歷年度為單位，每個日歷年度結束后，稅局要求有關單位或個人（包括銀行及雇主等）在2至3月份將有關報稅的文件準備好并送稅局及納稅人各一份（包括大家常見的T3, T4, T5及學費T2202等）。納稅人收到報稅相關的資料后可以準備申報個人所得稅。

二.海外資產申報時間：從第二次申報個人所得稅開始后的每年的4月30日前，如果您在加拿大以外擁有超過10萬加幣的總資產（包括存款、股票、債權、信托投資及房地產等），則需要申報海外資產。提醒大家，今年起，25萬加元以下的海外資產申報實行簡化，只需填報T1135表的A部分，而超過25萬加元的則需填報完整的T1135表。新移民第一次申報個人所得稅時不需要申報海外資產，主要是由于稅局考慮到新移民剛來到加拿大，需要一定的時間來適應新的環境和了解相關的稅務申報要求。但從第二次申報個人所得稅開始后的每年都要申報。需要說明的是，申報海外資產并不需要繳納資產稅，只是說明您在海外有多少資產，您可以選擇在任何時候將資產轉入加拿大。只有當海外資產產生收入或者出售時有增值的情況下，才有可能需要向政府繳稅。

三.海外附屬企業申報時間：和海外資產申報時間相似，新移民第一次報稅時并不需要申報。但稅務年度第二年結束后的15個月內，如果在加拿大以外的國家或地區擁有附屬企業超過10%以上的股份，那么就需要向加拿大稅務局申報海外附屬企業（T1134）。舉例來講，如果您2013年8月登陸加拿大，稅務年度的第二年指的是2014年1月1日至12月31日，那么稅務年度結束后的15個月內，申報的截止時間就落到了2016年3月31日。但如果企業的投資成本少于十萬加幣，并且該企業屬于休眠狀態，總資產價值小于一百萬加幣，或者年總收入少于兩萬五加幣，則不用申報。

四.在加拿大經營生意申報時間：若您在加拿大經商，如果是非上市公司，無論是個體生意、合伙生意還是有限公司的形式，公司財政年度最后一天起的90天內必須申報。如果公司需要開T4, T4A等給雇員，則會計年度都須在2月底前完成。

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