03 加拿大海外資產申報及報稅指南(加拿大入境詳細指南 移民后馬上做這件事)

間大約在6個月左右，比較復雜的案子會拖比較長的時間例如9個月甚至一年以上；

須證明夫妻/同居配偶關系的真實性，假如移民官懷疑申請人與擔保人的婚姻/同居關系是為了使申請人獲得加拿大身份，移民申請將被拒絕；

申請萬一被拒絕，擔保人可以向上訴庭申請上訴，由上訴庭作出裁決；

加拿大的稅務一個月交多少?

加拿大的稅務法比較復雜，是世界上稅務負擔最重的國家之一，很多新移民到加拿大后，對加拿大的稅收細則并不了解，在經濟上陷入這樣或那樣的麻煩境地。以下簡要介紹一下加拿大的稅務。

1、個人稅務

申報個人收入

個人稅務年度為每年1月1日至12月31日。個人報稅表必須在稅務年度結束后的四個月內呈交稅務局。遲交稅表的罰款為未交稅款之5%。遲交稅表每滿一個月，罰款再加1%，直至最高的17%為止。應課稅收入包括工資、利息、凈租金收入、個人公司凈收入和合資無限公司凈收入等。而資產性質收益如出售股票或出租物業凈收益，則只有75%為應課稅收入。任何海外收入也包括在應課稅收入之內

BC省基本個人稅率：

應課稅收入稅率

$0-$2959026、18%

$29591-$5918040、04%-41、28%

$59181或以上50、55%-53、89%

（注：稅率已包括聯邦稅、省政府稅或兩政府的個人附加稅。）

加拿大夫婦是分開報稅的。基本個人免稅額為$6456。如配偶完全沒有收入，則配偶的個人免稅額為$5380。

由于夫婦分開報稅，而不同水平收入會直接影響稅率，稅務局有緊密稅法減少納稅人將應課稅收入分配給家庭成員而減低稅務負擔的現象。

2、有限公司稅務

稅務年度第一年，有限公司可以自由選擇在開始經營生意后53星期內的任何一天為稅務年度計算日。以后稅務結算日為每年的同一日。除有特別情形或理由（如公司控制權的改變），公司不可以改變稅務年度的結算日。

稅率

加拿大居民控制（控股50%或以上）有限公司而經營活動生意（如制造、批發等）。應課稅收入在$200,000或以下：22、62%，應課稅收入在$200,000或以上45、62%；加拿大居民控制有限公司而經營非活動生意（如物業投資）稅率為52、29%左右。

當公司發放股息時，每三元股息可以令全公司收回一元已交稅款。

外國居民控制公司（任何生意）稅率均為44%-45%。

加拿大個人稅收的基本條例

一、收入稅

凡加拿大公民，永久居民或在加拿大工作，經商的人士，都必須向加拿大聯邦政府和所在省份交納所得稅。所得稅包括申報者一年以來各種收入，如薪水，證券買賣，銀行利息，貸款，養老金，救濟金等。根據聯邦政府和省政府每年頒發的報稅表，每年的稅率不等，各省份也不等。

二、居民稅收

1、 向加拿大稅務局交付全世界性所有收入的稅收，但與加拿大有稅務條約的國家，不會雙重征稅；

2、 源自不同地區及不同類型的收入，都屬征收加拿大收入稅的范圍，綜合起來一起來計算收入稅；

3、收入稅的邊際稅率高達54％，加拿大稅制采取"良心報稅"的制度，當納稅人填報稅表時，須宣誓證明所填稅表每一項都是正確而完備的，包括了納稅人一年中的各種收入。

根據加拿大的稅法，逃稅的最高懲罰為稅款的兩倍，另加利息和罰款，這對一個家庭來說將是一個沉重的負擔，而且可以判處高達5年的監禁。

三、納稅人的范圍

1、加拿大居民（一般指整年中在加拿大住滿或超過183天）；

2、本人在加拿大一年中未住滿183天，但配偶和直系親屬在加拿大定居；

3、在加拿大經商或就業；

4、欲申請加拿大或省政府某些退稅項目或津貼；

5、在加拿大出售過不動產（如股票、債券、房產等）或從應納稅財額中得到收益。

四、納稅額的計算

納稅額＝（全年的總收入－不用納稅的金額）×納稅率

1、全年的總收入是指1月1日至12月31日期間所有收入和總和，包括就業收入、企業收入、稅金收入、投資收入、各類津貼等。

2、不用納稅的金額最常見的包括：

（1）撫養費；

（2）搬家費（從國外遷至加拿大的費用不能從總收入中扣除，擔在加拿大境內的搬行費可以扣除）；

（3）工會費；

（4）職業團體的會費；

（5）與就業某些有關的費用；

（6）退休儲蓄金；

（7）學及書本費等；

（8）托兒費；

（9）若干捐款等。

3、減免稅除的不扣稅項目外，下列情況之一也可以減去一部分的個人所得稅：

（1）由于年齡的關系；

（2）單身居住或一個人養育的一個或幾個小孩；

（3）已婚者；

（4）有小孩要負擔；

（5）有其他人要負擔；

（6）傷殘人員；

（7）某些醫療費及藥費。

在某些條件下，納稅人還可以申請其他方面的減免稅。

4、預先交納的稅收對大部分被雇傭者來說，全年總收入中有相當一部分已預先在薪水中被扣除，作為所得稅交給政府的有關部門。稅率按去年的應稅率或自己申報整年的情況定。

此外，有些種類的收入如利息收入，租借收入或獨立勞動者的收入等，無法從工資中扣除，一般采用預繳稅金的方法，即納稅人根據上一年度的納稅額來預算本年度的納稅額。在每年的3月15日，6月15日，9月15日，12月15日分四次預繳給政府。

五、繳納稅收

1、申報收入：

納稅人應在規定的最后期限前即4月30近期將上一年個人收入的情況申報給政府。倘若到時沒有申報，而你又必須向政府補稅的話，除了要付利息外，還要罰款。

2、繳納稅收：

稅收部受到收入申報后，經八周左右會寄給納稅人一張納稅通知，告訴你這一年中應繳納多少稅收。根據納稅人平時已在工資中扣除的稅收額，補交剩余的金額，若平時交的過多，稅收部分會將多余的部分退還給你。

如果發現納稅通知單上的計算有錯誤，納稅人可與稅收部的顧客服務處聯系，要求他們重新審核，如得不到滿意的答復，可以在通知單寄出的90天內進行申訴，超過這一期限，除非特殊情況才會予以辦理。

六、其他稅收

在各省除收入稅外，一般還包括購物稅、房產稅等。其中貨物稅包含聯邦稅（GST）和各省政府稅（PST），這些稅務加在貨物或服務價格之上。GST的全國征收范圍是一致的，GST是加拿大聯邦政府對在境內銷售的商品和服務征收的稅收，除少數的產品和服務的稅率為零外，一般采用的稅率為7％，GST應在發票上注明。各省的PST征收的范圍不同，PST是省政府對銷售的貨物（有時包括服務）征收的稅款。各省的PST稅率略有差別。

七、新移民稅務策略

1、根據加拿大稅法，一旦你成為加拿大居民，所有資產的增值（無論在世界各地）都要交付加拿大的資本增值稅。

為幫助確定日后加拿大稅務的基礎，在移民前應將個人及家庭所有的資產，包括物業，股票，珠寶即收藏品等，清楚在列在一張資產表上，再寫明每項估值，估值最好由專業人士提供。

2、根據加拿大稅務一個人總收入計算的原則。在稅務策略中將資產由不同的家庭成員持有，可以避免個別成員總收入偏高而繳納較高稅收。重新分配資產應該在移民前進行，因為加拿大稅法嚴格防止永久居民重新分配資產來減稅，所以在對估值的同時，亦要估計各面資產的升值能力及提供收入的能力，已決定是否需要在移民前將資產分配到不同的家庭成員的名下。

資產較多的新移民可以考慮成立在加拿大境外的海外移民信托基金。根據稅法規定，新移民在加拿大住滿60個月前的所有信托基金收益，都不用繳納任何加拿大的收入稅。

八、投資收入的稅務優惠

1、移民后應利用加拿大不同的稅務優惠去減輕投資收入的稅收。有關投資的收入可以分為三大類：

(1) 利息收入

利息泛指銀行存款，政府債券及對第二者貨款的利息等。在稅法上利息沒有任何的特別優惠，等同了工資等其它收入。

(2)股息收入

股息收入是指由投資某家公司的普通股票所派發的股息。每年股息收入在當年可以得到股息稅務優惠。與其他投資收入相比，股息收入可算是繳納稅收最少的一項。

(3)資本增值收入

資產增值收入泛指所有出售的投資，如股票，物業等所賺取的利潤收入。計算增值可以簡單的利用出售投資時凈收入與投資成本的差稅法上的基礎。資本增值在稅法上有很多不同的限制和優惠。現在最重要的減免為25％的資本增值不用納稅。此外，出售自住主要居所賺取的利潤，還可以申請完全免稅。

2、孩子在減稅上的優勢

(1)產業轉贈的減稅優勢

加拿大稅法中規定，應納稅的居民如將產業轉給丈夫，妻子或18歲以下的孩子，在此產業上所產生的收入，必須算做產業轉出人的收入。但是產業收入則不必算作產業轉出人的收入，可算做產業轉入人的收入。

(2)家庭津貼或兒童福利金的處理

家庭津貼或兒童福利金是政府發給所有小孩家庭的一種補助，如果將此補助金存放到特別為孩子所開的賬戶，則其所產生的利息收入就不必回歸到父母名下，而可算做孩子的收入。小孩的收入通不高，不會產生須納稅的問題。按此法存放，到小孩18歲時，利息收入可達到上萬元。

在加拿大如何繳交個人所得稅

加拿大的稅制，以自我評估原則為基礎。納稅人將個人的收入及支出列在報稅表上，并計算出該付的稅款，交給稅務局審核。

當你填交報稅表時，你可能已繳全部或部分應付的稅款。因為你的雇主在發薪時已經扣除一部分交給稅務局。加拿大退休計劃供款及失業保險費也從薪酬中扣除。你的雇主會提供一張員工報稅單給你，列明已扣去的數目、有些收入沒有預先扣稅，例如自雇者的收入、投資收入等。這樣，你可能要分期繳稅，每三個月一期。

每年填交報稅表及繳付上一年度所欠稅款的日期為四月三十日。

報稅表

第一年報稅的人士，可往稅務局或郵局索取"聯邦及省稅務指南和表格"，填妥后交回。下一年度，稅務局就會把表格寄給你。

所有從雇主、銀行、政府或其他機構收到的報稅單及收據，都應附在報稅表上，一同呈交。

報稅一般用表格"TIGENERAL"，表格上面有幾個大項目要分別填報。

1、個人資料填報姓名、地址、工卡號碼、抵加日期、配偶資料等；

2、申請退還貨品及服務稅的資格，是根據家庭收入及子女數目而定；

3、總收入的計算；

4、應課稅收入的計算。

5、不能退還的免稅額的計算

6、應付稅款的計算

應付的稅額包括聯邦稅、聯邦附加稅及省稅。

聯邦稅是以第4項的應課稅收入來計算；聯邦附加稅是聯邦稅的3%。如果你要繳付的聯邦稅超過$12500，超過$12500的稅款藥付5%的聯邦附加稅。

BC省稅是你要繳付的聯邦稅的52、5%。省稅超過$5300的，那超出的稅款要交30%的附加稅，超過$9000的省稅款額則要再多交20%的附加稅。

將聯邦稅

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