03 國際貿易結算信用證修訂本(國際貿易信用證有幾種)

Trust Company of New York）訴道森合伙公司（Dawson Parmer Ltd.）一案的經典判例，薩姆納（Sumner）法官提出“就單據而言，不存在幾乎一樣或作用相當的余地。（There is no room for documents which are ahnost the sallie or which will do iust as well）”這是對上述問題的有力闡明。

外貿企業制單之后，為保證一次性成功議付，在向銀行交單前，應先行嚴審單據。審單時采用縱橫審單法：即先將信用證從頭到尾閱讀一遍，每涉及到一種單據，立即與那種單據核對。以達到“單證一致”（橫審）；橫審完畢后，再以發票為中心，與其他單據挨個核對，特別注意各單據簽發日期的合理性及共有項目的一致性，確保“單單一致”（縱審）。審核過程中，每發現一個不符點，應立即記錄在審單記錄表上，并在記錄文字后寫上“改”、“加”、“補”字。待改妥單據后，在這些字上劃圈表示不再有此不符點。當全部字劃圈后，單據完全改妥相符才可交單議付。

從銀行的角度看，我國是外國賣方利用假單證行騙的主要受害國。為此，銀行提高自身業務素質，提高單證審核能力是尤為必要的。

作為出口地銀行，若經審單發現不符點，應在審單記錄上簡明扼要地逐條記錄下來，連同單據和信用證退回受益人，要求更正，爭取單證相符出單，確保安全及時收匯。如遇受益人無法更改不符點的情形，可酌情進行相應處理，包括：（1）對單據中非實質性及有爭議的不符點，如受益人信譽較好，可作保留議付/付款或憑保函議付，即銀行憑受益人出具的賠償擔保書付款或議付，并向開證行索匯。若單據經另一銀行提示，則由受益人的往來銀行出具擔保。如果單據遭申清人拒付，銀行向受益人或其往來銀行行使迫索權追回墊付款項及有關利息費用。（2）如果單據金額較大，不符點較嚴重，為收匯安全，銀行可以電報、電傳、SWIFT等電提不符點方式征求開證行意見，要求開證行回電授權付款；承兌或議付不符點單據。（3）若單據存在嚴重不符點，受益人征得進口商同意且、進口商資信較好的情況下，寄單行可將單據寄開證行作托收處理，并在寄單函上列明所有不符點，亦可單寄開證行征求其意見。（4）若單據嚴重不符，受益人或受益人銀行不愿作托收處理，受理單據的銀行可將單據退回。

作為開證行，在收到索償行寄來的單據后，經審單如發現不符點，應立即洽開證申請人或自行決定是否拒收單據。多數情況下，經買賣雙方協商。買方最終會愿意接受不符點單據或經貨物降價處理后接受單據，但若有關各方就不符點發生爭執，必要時須提請國際商會或國際法律機構進行仲裁。一般地，為減少不必要的糾紛，開證行審單后往往再提交申清人復審，限其在合理時間內作出答復。如果申請人對單據無異議，開證行即對外付匯。若提出不符點，開證行可重審，看是否確有銀行遺漏之處。如果不符理由不成立，開證行有權接受單據。

此外，還有一些具體問題也值得注意。我們知道，信用證是一項自足文件：（Self—sufficient Instrument），是獨立于有關契約之外的法律文件。UCP500第三條a款明確規定：“信用證按其性質與憑以開立信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業務。即使信用證中援引這些合同，銀行也與之毫無關系并不受其約束。”然而在實務中，巴基斯坦、孟加拉國等地的開證行在信用證中常常隨附形式發票、銷售確認書等商業合同。如果遇到此類信用證的交單，我方銀行應對形式發票或是銷售確認書給予一并審核。針對這一問題，國際商會銀行委員會出具的意見是“如果信用證附有形式發票，則形式發票構成信用證的組成部分，在審核單據時必須使其相符。”可見，諸如標書、形式發票以及其他形式的商業合同，—旦列入信用證條款，仍須相應審核。

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