03 外貿公司代理進口賬務處理(外貿企業的會計賬務怎么做？)

銷原銷售進價，即作：

借：庫存商品

貸：自營出口銷售成本

已申報退稅的出口貨物到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款。補交時，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本(消費稅)

貸：自營出口銷售成本(按征退稅率之差計算)

銀行存款

b、如退回調換商品，不論部分或全部，除應先按上述①作沖轉銷售成本分錄外，在重新發貨時，應按自營出口同樣作銷售收入及成本的帳務處理。有時如調換的出口貨物不變更品種、數量，對原銷售進價影響不大，也可以簡化帳務處理。

對已申報退稅的出口貨物，到其主管稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，會計分錄同上。更換的貨物重新報關出口后，再按規定辦理申報退稅手續。

c、如退回的出口貨物轉作內銷處理，出口企業除按①作沖轉銷售成本分錄外，對已申報退稅的應按規定持有關證明到其主管的稅務機關申請辦理《出口商品退運已補稅證明》，補交應退稅款，同時申請《出口轉內銷證明單》。作如下會計分錄：

補交應退的稅款時，會計分錄同上。

出口企業取得《出口轉內銷證明單》后，按有關金額計算內銷貨物的進項稅額，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸：應收出口退稅 (按退稅率計算)

自營出口銷售成本 (按征退稅率之差計算)

3、出口貨物退(免)稅的帳務處理

出口企業將出口貨物的退稅憑證(主要有出口貨物報關單、出口發票、收匯核銷單、增值稅專用發票、出口貨物增值稅、消費稅專用繳款書等，下同)收齊，并按要求裝訂成冊，填列《出口貨物退(免)稅申報表》后，按期向其主管的稅務機關申報退稅。

1)出口企業申報出口退稅時，應根據購進出口貨物增值稅專用發票上注明的金額或出口貨物增值稅專用繳款書上注明的金額和出口貨物的退稅率計算申報的應退增值稅，根據《出口貨物消費稅專用繳款書》上注明的稅款確定應退的消費稅后，作如下會計分錄：

借：應收出口退稅-增值稅

-消費稅

貸：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本 (指消費稅)

2)出口企業申報出口貨物退稅手續后，應根據出口貨物購進金額和出口貨物征稅率與退稅率之差，計算出口貨物不得退稅的稅額，同時作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

3)實際收到退稅款時，作如下會計分錄：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅-增值稅

-消費稅

4)對不符退稅規定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調整出口銷售成本，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

應收出口退稅-消費稅

5)對已申報退稅的出口貨物，實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時，應調整差額，作如下會計分錄：

借：自營出口銷售成本

貸：應收出口退稅-增值稅

-消費稅

6)對已辦理申報退稅的出口貨物，如發生退關或退貨的，出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》，根據其主管稅務機關規定的應補交稅款，作如下會計分錄：

借：應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

自營出口銷售成本(消費稅)

貸：自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)

銀行存款

對出口企業尚未申報退稅的退關退貨，不應補交稅款，也不作上述會計分錄。

請外貿公司代理進口，海關增值稅發票如何抵扣

需要雙抬頭的海關增值稅才可以。正常的前提是：你們是一般或者小規模納稅人，通過委托外貿公司進口貨物。在進口之前要與外貿公司簽訂一份委托代理進口協議，貨物進口報關是一定要申報為：經營單位為外貿公司，使用單位自己的公司。除正常的全套單證外，還要附上之前的委托代理進口協議。這樣的話，海關的增值稅就可以用。

海關進口增值稅工業和商業是不同的，分別如下；

1、工業如下：

借：原材料（包括CIF價格、關稅、錄入費，手續費，服務費，運輸費）

應交稅費-應交增值稅（進項稅）

貸：應付賬款——某公司

2、商業如下：

借：庫存商品（包括CIF價格、關稅）

應交稅費-應交增值稅（進項稅）

貸：應付賬款——某公司

付費用

借：營業費用（銷售費用）

貸：現金銀行存款

所有費用項目不能直接進主營業務成本。

出口代理公司怎么收費（外貿代理進口公司怎么收費）

出口代理公司怎么收費(外貿代理進口公司怎么收費)外貿企業在找出口代理公司的時候，是一個尤為關注的問題，出口代理的收費標準是大家極為關注的，大家對于相關的一個選擇也是有價格方面的影響。那么外貿代理公司收費標準一般是多少呢?出口代理公司怎么收費(外貿代理進口公司怎么收費)。

      絕大多數的出口代理公司，費用都是依據出口貨物報關的美金金額來作為收費標準，如:一美金收取0.06元人民幣的代理費，也就是1美金收取6分錢(人民幣)的代理費。當然，這僅僅是通常情況下，具體的出口代理費用要依所貴公司的貨物、貨值、以及出口代理方式等方面，做一個綜合評估報價。

      除了出口代理貨物的貨值，不同的代理方式也會影響價格，第1種是墊稅，即代理公司會提前幫你墊付由海關給你的出口退稅，墊稅的方式價格會稍貴一些，按貨值的1.2%-2.5%不等，第2種是不墊稅，不墊稅是按出口貨品貨值的0.8%-1.5%不等來支付代理費。

      和普通行業不同，選擇出口代理公司時較好的選擇資質較齊全的大公司，大型的出口代理公司，擁有完整的風控體系和雄厚的資本，可以極大地確保交易安全，其集約化的服務流程，能較大限度地控制服務成本，服務費用也比小公司更低一些。

      純代理，也就是說，外貿代理進出口公司向工廠或生產小企業出口，但不提前支付資金，在外貿經營中不提供除單證、審單的必要工作。貨款到位后三個工作日內，只向工廠收取1%的貨款作為代理費。這種代理形式簡單，無風險。

      外貿代理進口公司怎么收費?

      不同的進出口代理公司收費標準肯定是不一樣的。

      代理收費一般有兩塊收費內容:服務費、提利潤和退稅的稅點(不確定性)

      服務費的收費標準是在出口額的千分之6-千分之12之間吧。即美金打款金額的0.006%~0.012%。這個涵蓋了墊稅服務和常規退稅服務的。

      提利潤和退稅的稅點這部分花費要看SOHO是哪種模式提取，如果自己有渠道可以提供運輸費發票，加油票，住宿費發票等給代理，代理是不需要額外再扣費用的。如果SOHO委托代理去代開，這個根據代理公司可能3.5%~6%不等。要發票的意思其實很簡單，即公戶不可以隨便往私戶打錢，要發票是以報銷的模式把退稅費貼出來。

      當然了，不一樣的代理公司模式不同，但是一定不要貪圖便宜，防止黑代理的隱形賬單。

      選擇代理的時候建議不要單獨把目光只關注到收費上面，要更多的審核代理公司的企業實力和性質上。

      1，選擇純代理公司，一般有自營產品的貿易公司可能存在挪動客戶資金的風險或者竊取國外客戶信息的情況。(畢竟你也不知道小代理有沒有拿著你的錢搞什么投資理財)

      2，選擇實力比較強勁的專業代理公司，雖說沒有萬無一失的代理公司，但是畢竟瘦死的駱駝比馬大，如果萬一代理公司倒閉了，大公司肯定比小代理有保障一些。有的代理公司產業鏈比較大，房地產，金融都有。

      3，操作的時候，有時候對接的業務員可能比代理公司本身還要重要一些，業務員能否幫你及時規避風險，在外貿操作中，是一件很重要的事情。

      不管是工廠還是SOHO，選擇代理合作的時候，都是需要提供增值稅專用發票給代理，報關結關后，外匯收齊這三個條件滿足的情況下，代理安排其他退稅文件辦理退稅，如果是墊退稅服務的，可以在上面三個條件滿足的情況下3天內代理公司安排退稅款。

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