03 外貿企業受其他外貿企業委托代理出口白酒(計提消費稅的分錄怎么做啊？)

)該筆出口業務應退增值稅為()元。

A、13559

B、13598

C、15106

D、17782

【正確答案】B

【答案解析】本題考核出口貨物應退稅額計算的知識點。外貿公司出口退稅的計算應依據購進出口貨物的增值稅發票上注明的購進金額和退稅率計算。

所以本題目應退稅=(500×150+200×148)×13%=13598(元)

21.《中華人民共和國營業稅暫行條例》的法律級次屬于()。

A、財政部制定的部門規章

B、全國人大授權國務院立法

C、國務院制定的稅收行政法規

D、全國人大制定的稅收法律

【正確答案】B

【答案解析】本題考核法律級次的知識點。全國人大及其常委會授權國務院立法：增值稅、營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等5個暫行條例。

計提消費稅的分錄怎么做啊？

計提消費稅的分錄：

借：稅金及附加

貸：應交稅費---應交消費稅

稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

消費稅交納時：

借：應交稅金——應交消費稅

貸：銀行存款/庫存現金

擴展資料：

中華人民共和國消費稅暫行條例節選

第五條消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式：

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量×定額稅率

實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數量×定額稅率

納稅人銷售的應稅消費品，以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算。

第六條銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用。

第七條納稅人自產自用的應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

第八條委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費） ÷（l-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

很赞哦!（4）