03 外貿企業外匯風險管理存在的問題(如何加強外貿企業風險管理)

判斷交易背景真實性時的主要依據為進出口合同、報關單、發票等單證資料。此類單證一般在境內企業辦理收付匯手續時即提供給金融機構進行核查，金融機構核查后將對此類單證正本簽注收付匯金額、日期、加蓋業務印章，并留存相關單證正本或復印件備查，外管局進行外匯檢查時亦會重點關注銀行留存單證的真實性。

實踐中，企業可能通過虛假單證、作廢單證、重復使用單證等方式構造虛假交易背景，違反了經常項目外匯支付應當具有真實、合法的交易基礎的規定，可能涉嫌逃匯套匯，情節嚴重的還須依法追究其刑事責任。

由于外管局將定期或不定期對企業一定期限內的進出口數據和貿易外匯收支數據進行總量對比，核查企業貿易外匯收支的真實性以及與貨物進出口的一致性，對于異常或可疑的貿易外匯收支業務實施現場核查，進而調整企業分類管理的結果，那么企業需要高度重視其外匯收支的合規性。一旦因被發現存在外匯收支違法違規行為而作出降級處理，企業將在單證審核、業務類型及辦理程序、結算方式等方面面臨審慎監管。同時，海關為了加強日常監管，也會定期或者不定期將企業進出口貨物數據與該企業的對外收付匯數據進行對碰，一旦發現非常異常情況（例如，實際付匯貨物總價高于進口申報總價，可能涉嫌通過低報進口貨物成交價格偷逃國家稅款），也會要求進出口企業作出合理說明，甚至立案調查。

因此，為降低收付匯環節可能引起的相關法律風險，一方面企業需要熟悉貨物貿易外匯管理的相關規范，嚴格按照法律法規開展外匯收支業務；另一方面企業在遇到境外企業的特殊收付匯要求時應審慎考量，或求助專業律師評估潛在的風險，以確保企業外匯收支的合法合規性。

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