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03 外貿企業進項稅額如何賬務處理(外貿進項稅額具體怎樣處理?附外貿企業出口退稅會計分錄)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-24 07:21:54【】5人已围观
简介占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上,且季度末應納稅額出現負數時,按下列公式計算應退稅額:(1)當應納稅額為負數且絕對值≥本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率時:當期應退稅額=本季度出口
收不到退稅款的原因是什么?是不符合退稅條件嗎?那就將來先的分錄做沖減,然后按內銷業務處理。
在計提出口退稅和收到出口退稅這兩塊,應交稅費-出口退稅期末有余額表示了什么?
計提出口退稅后,,月末最好把出口退稅期末余額結轉。
如:借:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額
收到出口代理公司的出口退稅款如何做會計分錄1.按批準的應免抵稅額、應退稅額進行會計處理。
企業在進行出口貨物退稅申報時,不作賬務處理。在收到主管國稅機關出具的《生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單》后,根據批準的應退、應免抵稅作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(批準的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納增值稅,即批準應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
2.按當期《生產企業出口貨物“免、抵、退”稅匯總申報表》上的申報數分別以下三種情況進行會計處理:
(1)申報的應退稅額=0,申報的應免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(2)申報的應退稅額>0,且免抵稅額>0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額,即申報的應免抵稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
(3)申報的應退稅額>0,申報的免抵稅額=0時,作如下會計分錄:
借:其他應收款——應收出口退稅款一一增值稅(申報的應退稅額)
貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
企業在收到出口退稅時作如下會計分錄:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅款——增值稅
當月收到出口退稅聯可以在次月申報退稅嗎只要收匯了,并且拿到報關單,就可以申報退稅.
出口退稅如何交稅出口退稅要交稅?出口退稅的企業交增值稅,如果有應交增值稅,就沒有退稅;沒有退稅,就得交增值稅。
外貿企業出口退稅記賬與申報記賬時有進項轉出,收到出口退稅
申報時反映這個嗎?
是反映在增值稅申報表的。 填在主表上。 填的金額是本月稅務拿到的退稅匯總表上金額。(就是說你上月 出口申報的進項轉出)
能做到賬與增值稅申報表一致嗎?
是一致的。如果不一致說明 你帳目或報表有問題。呵呵
我查了很多人說不用反映在增值稅申報表上,但是審計的說要一致.
你所說的很多人 都應該是...
但是審計他說出來是有一定水準的,他們不懂 還出來查個P的帳.哈哈
還有你那100分 很誘人。
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