03 外貿企業增值稅申報附表一(如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(表一))

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本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12行至13行之和-第14列第15行）

筆者注：第一個括弧內是應稅貨物和應稅勞務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”后的“應納稅額”本月數。第二個括弧內是扣除項目金額后應稅服務減去“其中：即征即退項目”的“即征即退應稅服務”的“應納稅額”本月數，兩者相加，即為“簡易征收辦法計算的應納稅額”的“一般貨物及勞務和應稅服務”本月數。

本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數”＝《附列資料（一）》第10列第14行+第14列第15行。表示原征稅范圍的“即征即退貨物及加工修理修配勞務”加上差額征稅營改增納稅人的“即征即退應稅服務”。

營業稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。

（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。

（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含按照規定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費。

當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

如何填寫增值稅納稅申報表附列資料(表一)

如果不是商貿企業輔導期增值稅一般納稅人，不需要考慮待抵扣部分的第23欄、第24欄、第25欄，沒有需要填報的數字（1行和35行與2行是一致的數字）。

把進項發票認證的份數、金額（33188.00元）和進項稅額（4822.20元）填在附表二第2行“本期認證相符且本期申報抵扣”欄。

把發票開具的份數、銷售額（20414.62元）、稅額（3470.49元）填在附表一第一行“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”應稅貨物17%稅率的欄次內（5行和7行與1行是一致的數字）。

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明，根據國稅函[2008]1075號修訂

（一） 本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。

（二） 本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三） 本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。

（四） 本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

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