03 外貿企業稅收優惠政策2022(印花稅2022年新規)

p;  二、公告主要內容

      本公告主要對工業企業、商業零售企業、外貿企業的購銷合同及加工承攬、貨物運輸、倉儲保管合同的印花稅核定征收計稅金額比例做了調整和全省統一，對即將到期的裝飾、裝修合同繳納印花稅的政策問題進行續期。具體是:

      (一)實行印花稅核定征收的部分應稅稅目，計稅依據與核定比例確定如下:

      1.工業企業購銷合同:工業采購環節和銷售環節應納印花稅，按銷售收入的50%核定征收;

   

2022這一年，新的組合式稅費支持政策有力促進穩經濟大盤

2022年以來，面對風高浪急的國際環境和艱巨繁重的國內改革發展穩定任務，中國經濟再次展現如大海般的包容與韌性。2022年前三季度，國內生產總值（GDP）同比增長3%，在上半年同比增長2.5%的基礎上，持續鞏固回升態勢。

一年來，稅收政策持續發力，根據2021年中央經濟工作會議部署，實施新的減稅降費政策，加大對中小微企業、個體工商戶、制造業企業等的支持力度。截至11月10日，全國稅務系統合計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費3.7萬億元，為中國經濟大船乘風破浪向前提供助力。

“留”得青山 把“穩”航向

今年初，新的組合式稅費支持政策迅速出臺。在前幾年減稅降費基礎上，一系列具有針對性的創新舉措，體現了黨中央、國務院對“時”與“勢”的深刻洞察，以及讓億萬市場主體過上“好日子”的魄力與決心。

翻開2022年新的組合式稅費政策指引，不難發現，這些政策之中，既有階段性措施，又有制度性安排；既有減免政策，又有緩繳、退稅措施；既有普遍適用的減負政策，又有特定領域專項幫扶措施；既有延續性安排，又有新增部署；既有中央統一實施的政策，又有地方依法自主實施的措施

3.7萬億元新增減稅降費及退稅緩稅緩費背后，是一系列退、減、緩稅費政策的落地生根見效，支持企業“留”得青山，支撐中國經濟大船“穩”住底盤、把“穩”航向。

——“退”出一片新天地

今年4月1日，大規模留抵退稅開始實施。新的組合式稅費支持政策中，大規模增值稅留抵退稅是“重頭戲”。數據顯示，截至11月10日，留抵退稅合計已達23097億元，成為幫助市場主體爬坡過坎的重要力量。

好政策，需要快落實。為了讓市場主體盡早享受政策紅利，原定全年存量留抵退稅任務提前到第二季度集中完成，并于7月新擴圍7個行業退稅，退稅速度進一步提高。

好政策，還需要穩落實。在大規模增值稅留抵退稅過程中，稅務部門堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措并舉，堅持與財政、人行、公安等部門傾力合作，確保分厘資金穩穩落袋。

退到賬上的資金，企業都用來做了什么？

稅務部門組織開展的企業抽樣調查顯示，企業留抵退稅資金主要用于擴大生產、技術研發、支付薪酬等方面。中央財經大學財政稅務學院黨委書記、教授樊勇表示，增值稅留抵退稅有力緩解企業資金流壓力，讓受到疫情沖擊的市場主體緩過勁、轉起來了。

——“減”輕前行負擔

退稅，讓企業資金從“紙上”落到“賬上”，激發新的活力。減稅，則為企業爬坡過坎時卸下包袱，加快跑的速度。

今年以來，中小微企業設備器具所得稅稅前扣除、增值稅小規模納稅人免征增值稅、小微企業“六稅兩費”減免、小微企業減免企業所得稅等政策陸續出臺，讓不少企業的繳稅金額明顯減少。

風雨之中，每個市場主體都在中國經濟這艘大船的庇護下前行。

針對受疫情影響較大的行業，稅收不斷傳遞著政策溫度。今年以來，包括航空和鐵路運輸企業分支機構暫停預繳增值稅、公共交通運輸服務收入免征增值稅、快遞收派服務收入免征增值稅等政策，及時為困難行業“雪中送炭”。

這一年，減稅陽光還照在了與百姓密切相關的衣食住行上。

個人換購住房符合條件可享受個人所得稅退稅優惠、對養老托育服務業實施“六稅兩費”減免、開通個人養老金賬戶可享受相應的個人所得稅優惠、設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除

在實現“老有所養、幼有所育、住有所居”的美麗生活圖景中，在滿足人民群眾對美好生活的向往中，稅收用自身的“減法”為人們的幸福做著“加法”。

——“緩口氣”再“加把勁”

今年以來，緩繳稅費政策相繼出臺。制造業中小微企業延緩繳納部分稅費，階段性緩繳企業基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費，階段性緩繳職工基本醫療保險費，并對制造業中小微企業、個體工商戶緩繳的所得稅等“五稅兩費”在緩繳期屆滿后繼續延長4個月。

“退”“減”“緩”，讓機器動起來，讓車間響起來，也讓中國經濟平穩運轉起來——“穩”字當頭，是稅收發揮職能作用的準則。

增值稅發票數據顯示，隨著系列稅費支持政策迅速落地，第二季度全國企業銷售收入同比增長1.1%，扭轉了前期下滑局面，第三季度以來同比增長3.4%，呈現回穩向好勢頭。

“新”能動力 加速前“進”

黨的二十大報告強調，創新是第一動力。只有實施創新驅動戰略，才能開辟發展新領域、新賽道，確保中國經濟大船行穩致遠。

9月7日召開的國務院常務會議明確，在今年第四季度實施三項支持企業創新的階段性減稅政策，激勵企業增加投入提升創新能力。隨后，財政部、稅務總局、科技部等部門對上述優惠事項進行明確。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，研發費用加計扣除等組合式稅費支持政策有助于激勵企業在科技研發方面增加投入，這不但有助于企業自身的經營情況改善實現產業升級，從中長期發展而言，也是綜合國力提升、經濟產生增量的關鍵。

稅收數據顯示，截至11月10日，高技術行業和高新技術企業退稅4056億元，銷售收入同比增長7.2%。

在國內疫情反彈、工業生產循環受到沖擊的背景下，高技術產業仍有較為亮眼的表現。前11個月，高技術產業投資同比增長19.9%，高技術制造業增加值同比增長8%，裝備制造業增加值同比增長6.2%。

“擴”大內需 駛入新水域

在部署明年經濟工作時，中央經濟工作會議明確，首要一點便是著力擴大國內需求，要把恢復和擴大消費擺在優先位置。

消費是推動經濟高質量發展的持久動力，是暢通國內大循環的關鍵環節和重要引擎，是滿足人民對美好生活需要的重要內容。作為拉動經濟增長的“三駕馬車”之一，擴大內需向來是中國經濟發展的重要著力點。

買汽車，有了新的稅收優惠。

買部分乘用車，可以減征車購稅。今年實施的階段性減征部分乘用車車輛購置稅政策，精準將受益范圍鎖定在小排量、經濟型、占比大的乘用車。

買新能源汽車，則能享受車購稅免征政策。今年9月，這項始于2014年的優惠政策第三次延續。專家表示，新能源汽車免征車購稅政策又一次延期，穩定了社會預期、提振了市場信心，對推進我國交通能源戰略轉型、促進我國汽車行業高質量發展具有重要意義。

今年10月底，全球最大的免稅商城海口國際免稅城開業。隨之，海南啟動離島免稅促消費活動。

海南離島免稅政策始于2014年，去年海南離島免稅店年銷售額突破600億元。目前，全國已有24個省份實施了離境退稅政策，其中北京離境退稅商店已超過800家。幾年來，離境退稅政策覆蓋范圍不斷擴大，“即買即退”等便利措施逐步落實，有效促進了免稅業發展。

一年來，稅務與商務等部門陸續出臺多項政策，支持相關消費產業發展。在促進餐飲業恢復發展方面，稅務部門落實各項助企紓困政策；在促進綠色智能家電消費方面，稅務部門全面落實增值稅留抵退稅政策，切實減輕家電流通企業資金壓力

黨的二十大報告指出，著力擴大內需，增強消費對經濟發展的基礎性作用和投資對優化供給結構的關鍵作用。

在新時期，擴大內需有著高質量發展、供給側改革等背景下的新使命。這當中，稅收又當如何發力？

《擴大內需戰略規劃綱要（2022—2035年）》中，不乏稅收的身影：促進免稅業健康有序發展，優化促進外貿發展的財稅政策，健全直接稅體系，完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度等內容，為稅收促進擴大內需指明方向。

擴大內需，增加居民可支配收入，完善收入分配格局是基礎。近兩年來，個人所得稅制度不斷完善，為完善收入分配格局、擴大內需刺激消費奠定基礎。

今天的中國，擁有全球最完備的產業體系、最大的消費市場，以及2.2億人的人才資源總量。中央經濟工作會議作出“明年經濟運行有望總體回升”的戰略判斷，國家稅務總局黨委書記、局長王軍在接受采訪時表示，明年經濟發展的目標是科學的、積極的、穩妥的，稅務部門將抓緊研究明年支持經濟社會發展的稅費政策，延期優化、完善改革、精準發力，把好鋼用在刀刃上。相信在包括稅收在內的多項政策作用下，中國經濟定能勇開“頂風船”，無懼“回頭浪”。（記者 何樂）

2020年外貿出口退稅優惠政策

一、頂格退稅(除高污染/高耗能/資源性產品外，對所有出口產品頂格退稅)

瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%

植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%

【政策依據】財政部 稅務總局公告2020年第15號

二、壓縮出口退稅辦理時間

全國：2019年10個工作日壓縮至2020年8個工作日

廣東省：符合規定的正常辦理時間壓縮至5個工作日

【政策依據】稅總發〔2020〕11號

三、逾期可申報(2020年4月征期結束，亦可申報上一年的退免稅或收匯)

待收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，申報退免稅

待收匯或辦理不能收匯手續后，申報辦理退免稅

【政策依據】國家稅務總局公告2020年第4號

四、不外出可辦理出口退免稅

通過電子稅務局或“單一窗口” 辦理出口退(免)稅

通過網上提交電子數據的方式申報出口退(免)稅

【政策依據】國家稅務總局公告2020年第4號

五、恢復出口退稅權

已放棄適用出口退(免)稅未滿36個月納稅人

出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化

【政策依據】國家稅務總局公告2020年第5號

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