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03 外貿企業收到紅字發票怎么處理(外貿企業怎么開紅字發票信息單)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-01 06:17:54【】3人已围观
简介錄入正確的發票號信息進行申報。有可能你們管理員不需要你做沖減,只需在備注欄注明更改發票號也是行的。建議打電話問問管理員。出口發票票面金額開錯,出口退稅怎么申報出口發票票面金額開錯,需要作廢重新開票的,
建議打電話問問管理員。
出口發票票面金額開錯,出口退稅怎么申報
出口發票票面金額開錯,需要作廢重新開票的,否者會影響出口退稅的,希望能幫到你
出口退稅---出口發票用于退稅的出口發票是出口退稅專用發票,從國稅領取的;
退稅程序是先交單然后再去交資料的。
出口退稅發票怎么打可以分別列出來,也可以直接列一個總價。
網上打印就可以了,留存聯
出口退稅過期,轉內銷怎么做賬呀生產企業出口貨物,逾期沒有收齊相關單證的,須視同內銷征稅。具體會計處理如下:
(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
沖減出口銷售收入,增加內銷銷售收入。
借:主營業務收入--出口收入
貸:主營業務收入--內銷收入
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:主營業務成本
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
注意事項:
① 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上沖減出口銷售收入的同時,應在"出口退稅申報系統"中進行負數申報,沖減出口銷售收入。
② 對于單證不齊視同內銷征稅的出口貨物已在"出口退稅申報系統"中進行負數申報的,由于申報系統在計算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時已包含該貨物,所以在帳務處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減"主營業務成本",而是在月末將匯總計算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結轉至"主營業務成本"中。
(二)上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅。
按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉出。
借:以前年度損益調整(紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)(紅字)
按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。
借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)(紅字)
貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)(紅字)
注意事項:
① 對于上年出口貨物單證不齊,在本年視同內銷征稅的出口貨物,在帳務上不進行收入的調整,在"出口退稅申報系統"中也不進行調整。
② 注意在填報《增值稅納稅人報表》(附表二)時,不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"與本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"混在一起,應分別體現。
③ 在錄入"出口退稅申報系統"中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的"不得抵扣稅額"時,只錄入本年出口貨物的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額",不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的"進項稅額轉出"。
開了出口發票一直沒進項退稅怎么辦出口報關后沒有采購貨物的增值稅專票 作為進項,不能退稅,只有收到增值稅專票后才能申請退稅; 沒有進項發票,你可以申請免稅銷售。
已經認證的發票怎么開紅字發票
首先要與銷售方取得聯系,在你購買方的開票機系統里做1份紅字發票申請單。然后做好了的申請單還需申請單導出,導出到桌面并拷到U盤;然后把原來有誤的發票聯及抵扣聯原件及復印件,該發票的記帳憑證復印件及原件,付款給銷售方的記帳憑證原件及復印件,有該有誤發票的認證清單;最后把以上的所有紙質的復印件加蓋單位的公章,寫上與原件一致字樣。
發票沖紅是針對原開的發票有誤或因為其它原因需更正,需要重新開具的發票調整賬目。(原始發票稱藍票,沖紅是相對原票而來)可以在3日內予以辦理完畢。
受理審核要求:
(一)收付款雙方都未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回,并在發票各聯上加蓋“作廢”字樣后,按正確的金額重新開具發票;
(二)收付款雙方都已入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發票證明”,到收款方辦理沖紅發票手續。收款方憑付款方“沖紅發票證明”,按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后,再按正確的金額重新開具發票。同時,收款方應將“沖紅發票證明”粘貼在紅字發票或負數發票第一聯(存根聯)后,以備核查;
(三)付款方已入賬,收款方未入賬的沖紅發票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關開具的“沖紅發票證明”,。同時,收款方應將沖紅發票第三聯(記賬聯)與“沖紅發票證明”一起粘貼在紅字發票或負數發票第三聯(記賬聯)后,以備核查;
(四)收款方已入賬,付款方未入賬的沖紅發票處理。收款方應將需沖紅發票收回,并按沖紅發票金額開具紅字發票或負數發票后,按正確的金額重新開具發票。同時,收款方應將沖紅發票第二聯(發票聯)粘貼在紅字發票或負數發票第二聯(發票聯)后,以備核查。
本規定所稱抄稅,是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。
根據上述第(三)款規定,購買方已認證且認證結果不為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”,即不符合作廢條件。如果發現開票有誤等情形,不能通過作廢發票的途徑解決,如符合條件企業可以申請開具紅字發票。
開具紅字發票程序上如何處理?
一、原通過認證的藍字發票的處理
1.如果申請開具紅字發票時企業已經申報抵扣了進項稅額,企業應直接進行進項稅額轉出。因為經認證結果為“認證相符”并且已經抵扣增值稅進項稅額的,購買方必須將已申報抵扣的進項稅額暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。
2.如果申請開具紅字發票時企業未申報抵扣進項稅額,企業應先申報抵扣進項稅額并同時轉出。比如購買方在開票當月完成認證且申請開具紅字發票,或購買方為外貿企業(其進項稅額計入待抵扣進項稅額),納稅人未申報抵扣該進項稅額,申報時可將該進項稅額列入當期進項稅額,同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。
上述兩種情況的進項轉出填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第20欄“本期進項轉出額—其中:紅字專用發票通知單注明的進項稅額”。
二、收到紅字發票時的處理
《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》(國稅發〔2007〕18號)規定,紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。
根據國家稅務總局公告2014年第73號規定,對于認證結果為“認證相符”的,購買方在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,但必須進行進項抵扣并做轉出處理。
所以,此種情況下,企業在收到紅字發票時無需進行認證(否則因為紅字發票以負數開具會造成重復轉出),只需將紅字發票與留存的《信息表》一并作為進項轉出的會計憑證。
法律依據:
《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二十條規定,同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
出口退稅的賬務處理怎么做?
1、出口時:\x0d\x0a借:應收賬款-應收外匯賬款XXX(500美金*6
8317)3415
85元\x0d\x0a 貸:主營業務收入(出口銷售)3415
85元;\x0d\x0a2、結轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額)\x0d\x0a 貸:庫存商品XXX 進貨不含稅金額)\x0d\x0a3、申報退稅:\x0d\x0a借:應收賬款-應收出口退稅(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a 貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(進貨不含稅金額*16%)\x0d\x0a4、不可退稅部分轉成本:\x0d\x0a借:主營業務成本(出口成本)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(進貨不含稅金額*1%)\x0d\x0a5、申報表填增值稅申報表一第28行開具的“其他普通發票”欄下填開具的出口發票數量,第29行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85,第32行開具的“其他普通發票”欄下填出口銷售金額3415
85
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