03 外貿企業出口退稅案例分析(騙取出口退稅案例5個)

號文件規定，委托加工收回的產品必須是與本企業生產的產品名稱、性能相同，且委托方與受托方必須簽訂委托加工協議，顯然，即使是作為委托加工產品視同自產產品辦理退稅，A企業也存在違規行為。

案件會診

出口退稅無小事，檢查人員迅速將情況向領導作了匯報。市局領導及時召集出口退稅、稅政部門會同檢查人員一起對案件進行了分析，會議認同，根據現有證據，雖然A企業存在違規行為，但還不足以構成騙取出口退稅，要通過出口退稅部門向其施加壓力，要求提供波蘭單業務相關合同、協議等，進一步講清事實，否則，就上報上級局批準停止為其辦理出口退稅。案件調查過程中，要外松內緊，做好保密工作。

尋找突破口

3月16日，檢查人員會同出口退稅部門工作人員再次來到A企業，找到公司負責人，通過耐心的說服、解釋，丁某最終從保險柜里拿出一份《委托代理出口協議書》，合同約定：A企業代理B企業出口燈芯絨棉褲，并由B企業提供購買面料的增值稅專用發票作為A企業辦理出口退稅依據，客戶與面料購進由B企業負責，A企業只按出口銷售收入的1%收取手續費，其余報關、商檢、郵寄等費用由B企業承擔。照此模式，A企業在2002年至2004年的三年時間內，共代理B企業出口燈芯絨棉褲2,800萬元，向主管稅務機關申報免、抵稅額117萬元，辦理退稅款308萬元，A企業向B企業收取手續費28萬元。根據財稅[1995]92號規定：只對生產企業委托外貿企業代理出口的自產貨物和對外貿企業委托外貿企業代理出口的貨物才可享受免、抵、退稅優惠，A企業作為生產企業，無受托代理出口資格。

事實真相

案情重大。市國稅局領導決定向公安部門先行通報案情，取得支持，聯合調查。4月6日，稅務、公安部門組成聯合調查組，赴廣東省對B企業進行外調。經過調查，B企業為小規模納稅人，無進出口經營權，經營范圍及方式：生產、銷售服裝、布匹。未建賬，相關納稅及業務交易資料很不齊全。在當地稅務、公安部門配合下，經過對B企業法人代表的詢問及調查查明：

2002年8月左右，一廣東商人找到A企業，要求與A企業合作生產燈芯絨棉褲出口波蘭，A企業由于受設備限制不能生產，廣東商人就又推薦了B企業與A企業合作，并在廣東商人撮合下，A企業與B企業簽訂了《委托代理出口協議書》，廣東商人代表B企業在合同上簽字。合同約定：原材料采購、貨物生產等事宜由B企業負責，B企業購買原輔料時要求供貨商直接將增值稅專用發票開給A企業。A企業提供帳號給廣東商人，廣東商人通知波蘭客戶先將貨款匯至A企業帳戶。A企業在收到貨款和出口退稅款后，根據廣東商人的指令，將款項匯至B企業或B企業指令的面輔料廠家，A企業則按外銷收入收取1%的手續費。B企業貨物走貨報關時，A企業負責向B企業提供一套完整的報關單、核銷單、裝箱單、商檢單、產地證等資料。由于增值稅專用發票由供貨廠家直接開給A企業，貨款由波蘭客商打入A企業帳戶，再由A企業付給供貨廠家，出現收貨單位---B企業與供貨廠家的貨票分離、付款單位與供貨廠家的貨款分離的情形。A企業在向稅務機關申請辦理出口退稅時，則以自產產品自營出口予以申報，在賬務上處理為委托加工業務，并將B企業提供的增值稅專用發票申報抵扣，從而形成一條騙取國家出口退稅款的鏈條。案發后，作為中間人的廣東商人一切聯系方式中斷，神秘消失。由于廣東商人的消失，該案的一些細節尚待查清，公安部門已落實對廣東商人的布控工作。

三、處理處罰結果

根據<<中華人民共和國稅收征收管理法>>第六十六條、<<中華人民共和國稅收征收管理法實施細則>>第九十三條、財稅[1995]92號、國稅函[2002]1170號之規定,

赤壁市國稅局對A企業作出如下處理： 1、對A企業波蘭單業務中已申報的免、抵稅額116萬元予以追征，對騙取的出口退稅308萬元予以追繳入庫，并處所騙取出口稅款一倍的罰款；2、對A企業收取的手續費28萬元依法沒收；3、報上級稅務機關批準在一年內停止為其辦理出口退稅；4、將此案移送公安機關，依法追究其當事人的刑事責任。

四、稽查啟示

1、生產企業涉及出口退稅案，隱蔽性和檢查難度加大。由于涉案企業為生產企業，一般具有一定的生產能力和規模，有部分真實業務做掩護，具有一定隱蔽性：一是易于忽視，疏于防范；二是檢查中如何區分真假業務有一定難度；三是波及人員就業問題，存在社會穩定隱患，政府壓力較大。

2、借權出口，合謀騙稅，“四自三不見”是此案一大特征。A企業在從事進出口貿易業務中，從事“四自三不見”買單業務，對貨源、貨物質量、價格以及納稅、客商資信等情況不了解，對交易、運輸、報關等具體出口貿易環節不予監管，提供空白報關單、核銷單、外銷發票等便利，“假自營、真代理”騙取出口退稅，給國家造成了極大損失。3、確定重點，注重細節，取得突破。在檢查過程中要重點對生產成本核算、往來賬、購貨情況進行檢查，并實地查看、了解企業的生產過程、工藝等有關情況。注重細節，不放過一個可疑數字、一份可疑單據、一張可疑報表。 4、檢查企業委托加工情況，檢查企業委托加工業務是否同時符合4個條件，重點檢查委托加工合同、支付加工費的有關憑證、取得的增值稅專用發票等，從外圍切斷企業存在產量大于生產能力的借口。5、對進項稅發票進行檢查。要對進項稅發票進行統計分析，然后結合產品的構成，與購貨情況進行對比，看發票流、貨物流、資金流是否一致，尤其是貨物流要帳實核對，本案中，就是A企業發票、資金流向一致，而貨物則流向了B企業。

把好出口貨物的查6、強化管理，嚴格驗關。主管稅務機關稅收管理人員要經常深入企業了解實際生產經營狀況，強化日常監督管理。特別是對銷售額增長超過正常峰值的企業，要實地檢查設備生產能力（包括廠房、機器設備、生產工人等）、生產經營過程等，重點是深入實物倉庫查驗其出口貨物的品名數量，并與其出口貨物報關單所列明細進行核對，發現疑點要及時提出工作建議。

出口退稅指什么？舉個例子，不要復制

出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種： 一是退還進口稅，即出口產品企業用進口原料或半成品，加工制成產品出口時，退還其已納的進口稅；

二是退還已納的國內稅款，即企業在商品報關出口時，退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅，有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力，為世界各國所采用。

例如：A外貿公司出口了10萬個塑料桶，假設0.9美金一個，含稅進價 6元。出口了以后，外匯收進來了。大約20-30天，運輸代理把之前提交的收匯核銷單和報關單退稅聯和核銷聯退回給外貿公司。

騙取出口退稅案例5個

出口退稅是國家一項重要的稅收政策。自1985年我國開始實施出口退稅政策以來,出口騙稅一直是困擾國家稅務機關的重大問題。以下是我分享給大家的關于騙取出口退稅案例，供大家閱讀!

騙取出口退稅案例篇1：

日前，公安部、國家稅務總局掛牌督辦的特大騙取出口退稅案“7。18案”成功告破，案件涉案金額達12。8億元，涉案稅款達1。8億元，刑事拘留23人。8月1日，去年告破的“閃電一號”特大騙取出口退稅案將在深圳市中級人民法院第二次開庭，涉案金額高達24億元人民幣，騙取出口退稅款3。28億元人民幣，抓獲團伙成員37人。1個團伙控制17家生產企業和8家外貿公司，利用17家生產企業偽造生產假像，虛開發票給貿易公司。總共虛開發票7787份，遍布福建、江蘇、甘肅、江西等多個省市地區，涉案稅款超億元。通過騙取出口退稅來錢快，甚至可買房買跑車，利益的驅動讓一些人卷入犯罪的漩渦。

這兩個案件是近年來騙取出口退稅現象的縮影，其成功告破為國家挽回稅款損失2億多元。但案件反映出騙取出口退稅手法日趨狡猾，形成上中下游團伙作案，配貨配票隱蔽性強，從口岸向內地延伸等新特點。同時，需要引發我們思考：在犯罪嫌疑人作案手法“精益求精”的形勢下，監管部門應如何加強監管、堵塞漏洞?

騙取出口退稅案例篇2:

某市國稅稽查局接到省國稅稽查局轉來的一起騙稅案線索，初步分析后敏銳地意識到這觸及了稅收最為敏感的退稅領域，而且是有貨物出口但采取低值高報騙取出口退稅，手法隱匿，性質惡劣，案情重大。

五年期間，"××公司"出口勞保手套6000萬雙，報關金額6402萬美元，與國外客戶的實際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元，指使49戶生產廠家虛開增值稅專用發票1707份，金額15210萬元，稅款2585萬元，價稅合計17796萬元，騙取 出口退稅 總值5469萬元，該市國稅局作出對"××公司"已取得騙取出口退稅款1305萬元進行追繳，處以2倍罰款2610萬元的處理決定，采取稅收強制執行措施將"××公司"離岸賬戶存款240萬美元追繳入庫，擬追繳外貿公司已退稅款1043萬元，外貿公司未退稅款1506萬元不予退稅，其余騙稅款已由各地稅務機關陸續追繳并處理，公安機關批捕涉案人員8人，其中該公司法人代表已由該市檢察院以涉嫌虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅罪向該市中級人民法院提起公訴。

騙取出口退稅案例篇4:

張某發，1986年生，2007年，大專畢業的他來到深圳，在一家外貿公司工作，積累了不少騙取出口退稅的門道。2008年5月，他成立注冊了深圳市隆泰祥進出口有限公司，據其后來向公安機關交代，“成立隆泰祥公司的目的就是用來騙稅的，隆泰祥接收的發票都是虛開的”。

騙取出口退稅的手法有多種，產品主要以服裝、電子產品和家具為主。舉例來說，A從河南農民手中收購棉花，但農民沒發票只能寫收據，價格高低隨意寫，A拿收據去稅務機關抵扣，開出棉花的發票，稅收成本大約3%，B則從A處收購棉花后，加工成紗線，征稅約5%，外貿公司再以6%—7%的成本，從B手里大量購買增值稅發票。

原本從紗線到服裝，中間還需大量的工序，但坐在辦公室里閉門造車的外貿公司要從這些環節生產企業處購票，操作起來很麻煩，因此，外貿公司提供的一張服裝發票，紗線的原材料發票就占九成，這個明顯的作假痕跡，一經檢查則易暴露。

張某發團伙控制了17家服裝生產企業和7家外貿公司。張某發與服裝企業之間達成協議，由其為企業支付場地租金，或者每虛開一百萬元給予1%的好處費，企業則為張某發虛開增值稅發票提供條件。

財務方面由其姑父王某負責，偽造購銷合同、記賬憑證、賬本賬冊以及劃撥資金，對外大量虛開增值稅發票到張某發控制的隆泰祥等7家外貿公司，再偽造外貿合同、接受境外資金入境、獲取空白外匯核銷，勾結貨代“配貨配票”，虛假報關出口騙取國家稅款。

騙取出口退稅案例篇5:

上海海關與上海市公安局聯合辦案，破獲一起用高報價格、循環出口等手法騙取退稅的特大出口騙退稅案件，案值達2。88億余元，涉嫌騙取退稅4200余萬元，抓獲犯罪嫌疑人10名。據悉，該案是迄今為止上海海關查獲的最大一起出口騙退稅案。

今年1月，上海海關在對某公司出口至香港的電容、二極管和按摩棒等商品進行數據查詢比對時，發現其申報價格高于實際同類商品國內零售價

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