03 外貿企業退稅發票沖紅增值稅申報表怎么填(出口退稅沖紅怎么操作)

交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄與“本月數”欄數據相同。

（本表第36項、第37項、第38項在總局有關事項未明確之前暫不填寫）

1、本月認證發票份數、金額、稅額填入增值稅申報表附表（二）的第2欄“其中： 本期認證相符且本期申報抵扣”；

2、上月待抵扣進項稅額填入增值稅申報表附表（二）的第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”；第2欄和第3欄合計為第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票”

3、如果當期沒有其他抵扣項目，那么第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”就是第1欄數據。

你說的25欄數據是自動生成的。。我都不去關注。。直接看最后一行的數據跟我自己統計的數據是否一致。。不一致一定要找出原因。。不然，不是多交就是少交

這中間的很多欄，都是稅控設置的上下月份稅費的勾稽關系

你也可以當作是提醒自己。。留意申報成功后，是否扣了這些稅費

一般納稅申報表的本年累計數是自動生成的，不需要填寫。不自動生成的話第18欄“實際抵扣稅額”是指你的進項稅額抵扣的總數，“應納稅額”指銷項稅減進項稅總數。象你的情況19欄根24欄數據一致。

增值稅納稅申報表(

國家稅務總局官方網站的“資料下載”：:買粉絲tax.買粉絲./n8136506/n8136563/n8136841/n9947898/n9980852/index.

打字不易，如滿意，望采納。

免稅企業賣舊設備也應該繳納增值稅的，申報表應該填在：簡易計稅辦法計算的應納稅額欄中，同時附表一也要進行相應填報。

1.免稅企業免稅是只特定行業，但買舊設備應該交稅，是根據下列規定：財稅[2008]170號《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》第四條：

自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形征收增值稅：

（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；

（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；

（三）2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

本通知所稱已使用過的固定資產，是指納稅人根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

2.上述規定沒有對免稅企業有特別規定，所以免稅企業賣舊設備應該交稅。

主表的第16項是稽查查補的偷漏稅款額，附表一6項是調整稅負補交的稅款，不是一回事的。

出口退稅沖紅怎么操作

法律主觀：

1、企業進行有關證件的送驗及登記表的領取。 2、退稅登記的申報和受理，按規定填寫，加蓋公章報送稅務機關。 3、稅務機關填發出口退稅登記證。 4、企業進行出口退稅登記的變更或注銷。 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第八條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第九條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條

法律客觀：

《海關進出口貨物減免稅管理辦法》

第五條

有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當向減免稅申請人說明理由：

（二）需要對貨物進行化驗、鑒定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。

有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口貨物征稅、減稅或者免稅的確認意見，并制發《征免稅確認通知書》。

出口退稅的發票沖紅重開后的增值稅申報問題

出口退稅的發票可以抵扣認證么

已經辦理出口退稅的發票還能沖紅嗎

已經辦理出口退稅的發票不能沖紅，因為開紅字發票相當于把這份發票作廢，但是已經辦理出口退稅的發票也就意味著已經使用，因此是不可以作廢的

紅字發票退回增值稅會計分錄

紅字發票退回，涉及的增值稅分錄如下：

借：應交稅費——應交增值稅（已交增值稅）

貸：銀行存款

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

借：銀行存款

借：應交稅費——應交增值稅（已交增值稅）（紅字）

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

紅字發票退回時，其增值稅應當通過“應交稅費”相關二級科目或紅字科目核算。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

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