03 外貿企業確認收入分錄(外貿公司出口退稅會計分錄)

>1、明傭，又稱發票內傭金，企業按扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款，不再另付傭金。做以下會計分錄：

借：應收賬款——應收外匯賬款

貸：主營業務收入——自營出口銷售收入

主營業務收入——自營出口銷售收入（傭金）（紅字）

2、暗傭，又稱發票外傭金，企業按銷售貨款總額收取貨款后，再另付傭金。做以下會計分錄：

借：應付賬款——應付外匯賬款（傭金）（紅字）

貸：主營業務收入——出口收入（紅字）

采用議付傭金的，則在出口貨物收匯時，做以下會計分錄：

借：銀行存款

財務費用——匯兌損益（或藍或紅字）

應付賬款——應付外匯賬款（傭金）

貸：應收賬款——應收外匯賬款

采用匯付傭金的，則在出口貨物收匯時，做以下會計分錄：

借：應付賬款——應付外匯賬款（傭金）

貸：銀行存款

3、累計傭金，由出口企業國外包銷、代理客戶簽訂協議，在一定期間內，按累計數額支付的傭金。若是可以具體認定某筆出口銷售收入，則如上述的沖減分錄做沖減銷售收入處理;若是無法認定具體某筆出口銷售額，則應計入“銷售費用”科目核算，具體做以下會計分錄：

借：銷售費用

貸：應付賬款——應付外匯賬款（傭金）

支付傭金代扣代繳增值稅會計分錄

1、確認傭金費用時：

借：銷售費用——銷售傭金

貸：其他應付款

2、支付傭金時：

借：其他應付款——傭金

貸：應交稅費——代扣代繳增值稅——代扣代繳附加稅

銀行存款

3、繳納代扣稅費時：

借：應交稅費——代扣代繳增值稅——代扣代繳附加稅

貸：銀行存款

4、抵扣進項稅時：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

借：銷售費用——銷售傭金（紅字）

外貿公司出口退稅會計分錄

你提供的數據不完整，分錄不好處理，給出一個外貿公司對運保費的通常處理分錄，僅供參考

正規作法:

按CIF價開票.分錄做:

借：應收帳款 CIF價

貸：自營出口銷售收入 CIF價

收到運費或保費票時作以下分錄

貸: 自營出口銷售收入運費或保費(紅字)

貸: 應付帳款\銀行存款等運費或保費

注:該記帳方法,適合用于外貿公司業務的記帳.

1、在實際工作中,發現出貨前已知的運保費用和拉出的報關單中顯示的數據有不一致的情況(如果用下一種方法做,就需要調整.)；還有一種情況就是報關單中顯示的運費，有的不用支付。比如拼箱到日本的貨物，海運費就無須支付。

2、外貿公司的退稅申報系統和帳務沒有關聯，可以分開做，和生產型企業不一樣。

3、稅務對外貿公司帳務中的費用抓的比較嚴，要有相關的合理的規范的發票才可以沖銷售或確認費用。

4.外貿公司業務的特殊性，財務人員不一定都能事先知道運保費金額。這是正規做法,

但是在實務中操作很麻煩.特別是在做退免稅申報的時候，實際操作中的簡單處理辦法，這個方法稅務局實際是認可的，一般在出貨前都明確的知道這批貨的海運費和保險費.所以,不管是按CIF或C&F出口,都可以直接把上述價格扣除海運費或保險費,來還原成FOB價,直接按這個FOB價來開發票確認銷售(當然,給老外的發票還是要按CIF或C&F來做).而收到的貨款中的運保費,可以把他作為代收代付的費用處理.這樣,分錄就簡單了: 1.借: 應收帳款 CIF價-運保費

貸:自營出口銷售收入 CIF價-運保費

2.收到貨款時：

借：銀行存款 CIF價

貸：應收帳款 CIF價

支付運保費：

借: 應收帳款運保費

貸:銀行存款運保費

這樣也和退免稅申報的收入一致,省去調整的麻煩.

還有一種做法：票還是按CIF或C&F開具，這樣金額和報關單金額一致。但分兩個事項開，一行開貨物的FOB價，另一行列明運保金額，再合計總金額。分錄如下：

借: 應收帳款 CIF價

貸：應付帳款 運保費

貸:自營出口銷售收入 CIF價-運保費 ­

收到貨款時：

借:銀行存款 CIF價

貸:應收帳款 CIF價

支付運保費：

借：應付帳款運保費

貸：銀行存款運保費

港雜費可以進入營業費用核算

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