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03 外貿企業出口賬務處理銀行會計分錄(外貿企業的會計賬務怎么做?)
Instagram刷粉絲, Ins買粉絲自助下單平台, Ins買贊網站可微信支付寶付款2024-06-10 07:06:49【】6人已围观
简介>5)對已申報退稅的出口貨物,實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時,應調整差額,作如下會計分錄:借:自營出口銷售成本貸:應收出口退稅-增值稅-消費稅6)對已辦理申報退稅的出口貨物,如發生退關或退貨
5)對已申報退稅的出口貨物,實際收到出口退稅如與原申報退稅數不相符時,應調整差額,作如下會計分錄:
借:自營出口銷售成本
貸:應收出口退稅-增值稅
-消費稅
6)對已辦理申報退稅的出口貨物,如發生退關或退貨的,出口企業應按規定到其主管的稅務機關申報辦理《出口商品退運已補稅證明》,根據其主管稅務機關規定的應補交稅款,作如下會計分錄:
借:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)
自營出口銷售成本(消費稅)
貸:自營出口銷售成本(不予退稅) (按征退稅率之差計算)
銀行存款
對出口企業尚未申報退稅的退關退貨,不應補交稅款,也不作上述會計分錄。
外貿企業出口退稅的賬務處理,相關的分錄有哪些?
會計職業道德和企業會計準則的要求,是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業來說,在日常運行的過程中,所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作,清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿企業出口退稅的賬務處理。
外貿企業出口退稅需要準備的工作
(一)對外貿易企業應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件,用于出口退稅申報。主要有:
1,出口貨物報關單(出口退稅);
2、出口商品專用發票;
3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發票(抵扣聯,并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續)或分批單;
4、外匯核銷單(出口退稅聯);
5,主管稅務機關要求提供的其他資料。
(二)外貿發展企業管理應在貨物報關出口后,及時研究取得中國出口貨物報關單,并登錄電子口岸,查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致,電子信息應在每個工作日上午8:00至下午16:00提交國稅局。
(三)根據主管稅務機關,使用指定的外貿企業出口退稅軟件出口退稅條目信息,生成出口退稅的數據被傳輸到軟盤。
(四)整理、裝訂出口企業退稅報表、單證成冊,在規定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的,無錯誤的文件,報告一致,批準,進入審批程序,;如果有必要調整,正確的數據或文件和報告,就應該按照稅務機關的要求進行處理。
(五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物,主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理,從而申報完成。
外貿企業出口退稅的詳細賬務處理
(一)退增值稅:
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率
1,外貿企業采購商品,增值稅進項發票:
借:物資采購
借:應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)
貸:應付賬款等
2、銷售時:
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
3、結轉成本時:
借:主營業務成本
貸:庫存商品不退還進項稅額
4.轉移費用=原可抵扣進項稅額
借:主營業務成本
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅專用)
6、收到出口退稅:
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
(二)退消費稅
退稅金額=出口金額*消費稅退稅率
1、報關出口后申請出口退稅
借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅
貸:主營業務成本
2、收到退還的消費稅
借:銀行存款
貸:其他應收款——應收出口退稅
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